【文章內容簡介】 產，當月不提折舊，于下月開始計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，于下月開始停提折舊。待報廢固定資產，按照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產，轉入清理庫。如果不同意報廢，則按如下情況處理：1. 該項資產在報廢申報時，是處在停用中（或屬于不提折舊及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉回資產庫。2. 該項資產在報廢申報時則處在使用中（不含不提折舊及已提足折舊的），則對停提的月份進行補提折舊后，轉回資產庫。7 / 29第二章 流動資產管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產的管理，提高經濟效益，根據財政部《企業(yè)財務通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》的要求，結合某某公司的實際情況，特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強對流動資產的管理工作，以保證生產建設的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉，提高資金利用效率。第三條 財務部是公司流動資產管理的職能部門，其主要職責如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結算集中”，負責制定流動資產管理制度。2. 組織核定流動資產定額，負責編制上報和下達流動資產計劃。3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查各部門/子公司流動資產使用情況，并按經濟責任制要求考核其使用效果。5. 組織協(xié)調各流動資產管理制度，落實流動資產管理責任制。6. 督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結果向公司分管領導匯報。第四條 堅持管錢與管物相結合和條塊結合的原則，實行流動資產價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務部負責流動資產的價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。二 流動資產的綜合計劃管理第五條 各部門/子公司的流動資產要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產的管理，加大產品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產成本，實現(xiàn)財務收支平衡，公司對流動資產實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財務部綜合計劃確定后，根據公司編制年度流動資產建議計劃，報公司財務部。財務部根據各部門/子公司上報的流動資產建議計劃，在綜合平衡的基礎上，編制公司年度流動資產計劃，并下達各部門/子公司執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據公司下達的年度流動資產計劃，編制本部門的年度、月度流動資產的具體實施計劃，并組織實施。第九條 各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產變動，必須事先報財務部審批，財務部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產計劃。三 貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產，貨幣資金近其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務部進行全面調控。公司內部各部門/子公司之間的物資調配、物料互供、勞務供應等經濟業(yè)務活動，必須全部通過公司財務部進行結算。第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉入財務部的公司公司帳戶中。各部門 /子公司于當天上午根據批準的“月度財務收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結算制度，及時結算內部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內部各部門/子公司往來賬款，降低資金占用。四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理第十四條 加強對應收賬款的管理。做好清欠工作，對應收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務部配合。第十五條 其他應收款項由各現(xiàn)場財務部門負責管理，各財務部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應收款項，特別是對超過三個月以上的其他應收款項，要及時通知有關部門進行清理，減少資金占用，保證資產的完整。第十六條 公司內部各部門/子公司的結算款項，原則上必須在月底以前結清，不允許有不合理的內部往來款項存在。年度終了，各部門/ 子公司之間、各部門 /子公司與公司之間的內部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經財務部同意。第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。五 存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產品、半成品及產成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產所需的物資供應。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權采購。9 / 294. 在保證生產需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產生。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理，組織好調撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定進行處理。7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。8. 加強車間小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條 各生產廠要根據公司下達的在產品及半成品定額分解落實到生產車間或工序，作為日常生產調度控制和定額考核的依據。第二十一條 產成品管理。1. 根據公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產品，其賬簿管理由財務部負責，互供及生產自用的產成品由各廠財務部門進行賬務處理，所有產成品、自制半成品、在產品的實物由各生產部門負責管理，各廠財務部門代表財務部對庫存產品進行檢查、監(jiān)督、控制。2. 各生產廠要加強產成品的庫存管理，及時辦理產品出入庫，由于產品出入庫不及時造成的庫存產品超定額，由生產廠負責。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。六 流動資產的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對流動資產進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經有關部門審批。第二十四條 對在流動資產清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關部門審批。七 流動資產的分析與考核第二十五條 財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產占用情況和有關指標完成情況進行分析。第二十六條 公司將流動資產占用指標執(zhí)行情況納入經濟責任制考核，各部門/子公司應結合實際情況，制定相應的考核制度。第三章 貨幣資金管理制度一 總則第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產經營和建設提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第三條某某公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告某某公司財務分管會計，由某某公司財務經理請示財務總監(jiān)后決定是否劃往總部；某某公司根據各分子公司每月費用預算和資金預算下?lián)芙涃M。第四條 各分子公司以當月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務人員應在每月的 28 日前向某某公司報送貨幣資金收支結存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內部報表；某某公司財務部根據各體系的月度費用預算總額，并結合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；某某公司根據公司的資金情況，逐步下?lián)芙涃M。第五條 各分子公司財務人員每月向公司所在地的負責人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負責人有責任和義務向財務人員提交本月的資金計劃，財務人員有權對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經財務審核或批準。1 長沙以外的公司：1000~3000 元 /次，書面報請某某公司財務經理簽字；3000 元/次以上，書面報請某某公司財務經理審核并轉報總裁批準；2 長沙公司：3000 元/次以內，財務經理批準；3000 元/次以上，財務經理審核，總裁批準。第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過 2022 元/次的均由某某公司財務經理審核并報總裁簽字批準。二 現(xiàn)金管理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結算制度。 第九條 現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。11 / 292. 支付給不能轉賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。3. 在轉賬金額起點（一般為 1000 元）以下的零星支付款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。5. 需支用超過結算起點的現(xiàn)金部分，應用轉賬方式進行結算，如去邊遠地區(qū)結算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門/子公司應向公司財務部提出申請，經公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 各部門/子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。各部門 /子公司的庫存限額，必須報公司財務部備案，如有變動，應同時向開戶銀行和公司財務部提出申請。第十一條 在公司內部的結算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結算。第十二條產品銷售盡量避免用現(xiàn)金結算，如有特別情況，需經各部門/子公司財務主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理結算。第十三條 嚴禁以白條、票據、債券等頂替庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經各部門/子公司財務主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門/子公司財務主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十七條 財務主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。三 銀行存款管理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經濟損失，視損失情況，分清責任，按有關規(guī)定處理。第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據。第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務、處理未達款項，不能處理的未達款項應列出清單，編制銀行存款余額調節(jié)表。四 其他貨幣資金管理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本部門報賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當?shù)劂y行有關規(guī)定支付各種款項。第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關要求辦理。第四章 財務部管理制度一 總則第一條 為了加強貨幣資金管理，促進內部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內部結算關系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結合某某公司實際情況，特制定本制度。第二條 財務部是公司內部之間及對外經濟活動的中心，在財務部的直接領導下開展工作。二 財務部的職責第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉業(yè)務，一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶，并在當日將款項轉入公司公司銀