【正文】 生效后原件交財務(wù)部辦理付款，復(fù)印件交預(yù)算 /工程部保管。 2. 3. 新置公司 預(yù)算部 /工程部 新置公司經(jīng)理 集團(tuán)總經(jīng)理 新置公司 《工程款支付審批表》是財務(wù)部對外付款的依據(jù)，必須是原件，復(fù)印、傳真或缺乏財務(wù)、公司經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理簽字均視為無效。 Sheet1 《工程款支付審批流程圖》 承包單位 提出付款申請，附監(jiān)理審核意見 填寫《工程款支付審批表》 ,附相關(guān)資料 出具意見 財務(wù)部 審批 不同意 同意 會同財務(wù)部對外付款 相關(guān)規(guī)定： 1. 工程款支付審批應(yīng)按照上述流程依次進(jìn)行，不得空缺或事后補(bǔ)簽，如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的可報上級領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追討該款項的發(fā)票。 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財務(wù)部直接核對，并統(tǒng)計整理形成表單，報公司總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)部。 所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項撥付的流程辦理，經(jīng)財務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項等進(jìn)行核查，然后制度規(guī)定支付款項。 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理 應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。 ⑹ 對于各類代收代付款項，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實(shí)要進(jìn)行的，財務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。各部門備用金在年終時應(yīng)全部予以收回，次年再借。 ⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過 5000 元，如有特殊需要，總經(jīng)理審批后報集團(tuán)財務(wù)部備案。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔； ⑶ 公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項都必須報項目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團(tuán)公司報審。 ABC 公司公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。 公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時提出處理意見，報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。 公司應(yīng)定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。 一般事項 本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。往來帳款管理不善，將會造成公司的資金 積壓，使公司資金周轉(zhuǎn)困難，增加財務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響公司的利潤和正常經(jīng)營。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行，對于金額較大的，實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。 第七條 資產(chǎn)的處理 公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司財務(wù)部報告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥；對于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷也按 5 年期限不留殘值平 均攤銷，計入當(dāng)期損益。 資產(chǎn)的折舊 公司固定資產(chǎn)均按 5 年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的 %，固定資產(chǎn)計提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。 資產(chǎn)的報廢 資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報廢單”提出申請，注明報廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對，填寫《固定資產(chǎn) /低值易耗品盤點(diǎn)表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。 資產(chǎn)的盤點(diǎn) 盤點(diǎn)時間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn)，滾動進(jìn)行。 行政部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時，除提供購貨發(fā)票外， 還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品 （低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 第六條 現(xiàn)金帳目 財務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 現(xiàn)金收入與存取 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 ，不得坐支現(xiàn)金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)； 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財務(wù)會計入帳； 對于現(xiàn)金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時，須填寫《備用金領(lǐng)用申請單》，并要求寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)； 現(xiàn)金支出 采購：對于在支票結(jié)算起點(diǎn) 00 元以下的辦公用品的采購必須由行政部門經(jīng)辦人填寫《采購申請單》，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗收 單是否齊備，然后報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購辦公用品或，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 00 元以下的； 公司各部門領(lǐng)的部門備用金； 員工差旅或招待費(fèi)用的報銷； 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續(xù)性，并對移交后的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 責(zé)任劃分 移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 交接完畢后 ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。 移交程序 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表。 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明。 移交要求 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動、離職手續(xù) ，財務(wù)部門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作。 財務(wù)成本分析會應(yīng)當(dāng)由指定人員做會議記錄，并編號存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用； ABC 公司財務(wù)工作移交制度 目的 為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 公司必須于每月日之前，財務(wù)成本分析會的內(nèi)容： 討論上月份 公司各項成本開支的狀況，對于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗總結(jié)；其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項，如完善制度流程、簽證管理等。 外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 各人對各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部 經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯用。出納管理出納個人名章、主管會計管理財務(wù)專用章和發(fā)票專用章。 財務(wù)專用章、 財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章，保管。 公司法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預(yù)留銀行印鑒。 公司發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。 ABC 公司印鑒管理制度 為了 加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各類印章管理職責(zé)分工，維護(hù)公司資金財產(chǎn)安全，特訂立本制度。 第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍 合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)； 負(fù)責(zé)貼制合同印花稅； 了解合同訂立的事項、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。 合同外借程序：財務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意 后，方可外借。 經(jīng)濟(jì)合同是財務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對于合同項下的款項收支，主辦會計應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。 各公司主辦會計為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人，對所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。 第三條 合同管理的一般規(guī)定 公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后應(yīng)及時將合同原件報備公司財務(wù)部。 ABC 公司財務(wù)部合同管理制度 第一條 目的 為配合 ABC 公司的合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)財務(wù)部門工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。 其他各類報表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時傳送。 第三條 匯總方式 公司的資金日報表及銷售 統(tǒng)計日報表于每天下班前以電郵或傳真的方式。 第二條 會計信息匯總的內(nèi)容 每日資金日報表； 公司的月度三項報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表）； 每月的財務(wù)成本分析，包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報表。主辦會計或會計主管人員應(yīng)對本公司的財務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 公司各項費(fèi)用明細(xì)分析的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用。未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報，上報的各種會計報表應(yīng)由會計主管制表、 復(fù)核人員簽章，并加蓋公章報集團(tuán)財務(wù)部。主要滿足經(jīng)營者本身了解公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 財務(wù)報告的分類： 財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： 第一類是對外提供的財務(wù)報告。 ABC 公司內(nèi)部資金往來的審批流程 ABC 公司如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財務(wù)部填寫《資金往來申請表》（見附表 1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項（原則上往來款項申請為 10 萬元以上的整數(shù)金額）； 財務(wù)部將填寫完整的《資金往來申請表》交由公司經(jīng)理審核； 將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請表》報送到集團(tuán)公司財務(wù)部； 《資金往來申請表》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項劃撥的依據(jù)；