【正文】 （四）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀處理。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停止簽字。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。附四：應收賬款管理辦法第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質期及時檢查，因個人原因而超過保質期的商品，由該商品員負責賠償。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。（八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調處理，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責任。（五） 高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務存檔管理。確保盤點正確。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。對冷庫內原材料要清理到庫外進行過稱。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領用：各實體在領用原材料時，必須做到數(shù)量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本控制，特制定本辦法。（五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。第八條 銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔保人，有協(xié)助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責任，每次罰款20元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。 本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。 借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。其他部門及各店的零星開支需預支現(xiàn)金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經(jīng)理簽字辦理；500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報請董事長批準。（三）現(xiàn)金支出的規(guī)定公司采購部正常的市內原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續(xù)相同，超此標準，需報請董事長簽批。（二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。（四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權人審批。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則一律不允許支付。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。附二：貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。具體內容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。，應結算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明上年結轉字樣。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結轉。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計、本季合計和本年合計的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃√號。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。第六十九條 報表檢查，應注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。（二） 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。（九）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。（七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進