【正文】 就是事先并無規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。 （三）定期清查。 （二）局部清查。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。 第二條 財(cái)產(chǎn)清查的種類有以下四種 （一） 全面清查。 （ 二 ）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對(duì)報(bào)廢的物品要填制報(bào)損單。 （ 四 ）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單 ”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。 （ 二 ）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對(duì)因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對(duì)責(zé)任人處以罰 款 。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作，必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。 （ 二 ）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單 第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。 第六條 低值易耗品的領(lǐng)用： （一）各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對(duì)“值易耗品 領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。 （六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請(qǐng)單一致。 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 年 玻璃制品 年 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長(zhǎng)短采用分期攤銷法。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。 （ 二） 賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)置一級(jí)明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬，對(duì)低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。 注：盤點(diǎn)相符打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。 （四）季 末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。 （四） 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，有殘余價(jià)值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進(jìn)行實(shí)物管理。 （二） 工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。 未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。 （二） 由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。 （五） 財(cái)務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管 理責(zé)任書。 （三） 財(cái)務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。 （一） 由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財(cái)務(wù)、實(shí)體財(cái)務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份 （二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。 第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置 （一）公司和實(shí)體主管會(huì)計(jì)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會(huì)計(jì)按類別設(shè)置明細(xì)賬，按類別、品名、購入時(shí)間設(shè)置臺(tái)賬。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。 （二） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的 類別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，看是否與購置申請(qǐng)單一致。 辦公用設(shè)備 10年 （五） 地毯分類 純毛地毯 5年 混織地毯 3年 化纖地毯 3年 （六） 電器及影視設(shè)備分類 閉路電視播放設(shè)備 10年 音響設(shè)備 5年 電視機(jī) 5年 電冰箱 5年 空調(diào)器 柜式 5年 窗式 3年 電影放影機(jī) 10年 照相機(jī) 10年 其他電器設(shè)備 5年 （七） 文體誤樂設(shè)備分類 高級(jí)樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。 電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。 通訊設(shè)備 5年 其中 內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3年 洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。 供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為 15年。 第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限： （一） 房屋及建筑物分類 房屋 營(yíng)業(yè)用房 30年 非營(yíng)業(yè)用房 35年 簡(jiǎn)易房 5年 注：非營(yíng)業(yè)用房指不與營(yíng)業(yè)用房連成一體的辦 公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。 第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價(jià)值超過 1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。 第三條 結(jié)算規(guī)定 （一）每周星期五對(duì)外結(jié)算付款，每周四上午 10： 00前制出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。 （二）每季必須與全部客戶對(duì)帳一次，對(duì)于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對(duì)賬一次，對(duì)不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。 （三）往來款會(huì)計(jì)監(jiān)督購貨單與驗(yàn)收單一致，對(duì)于未能及時(shí)結(jié)算的客戶，往來款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳 規(guī)定 （一）采購員根據(jù)所購 物品 (原材料、物料用品、庫存商品等 )填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗(yàn)收入庫后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗(yàn)收單交往來款會(huì)計(jì)處掛帳。 （五）往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作， 不得延誤。 （二）各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字 跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。 （五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。 （三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000 元時(shí)，本次即要催收。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬 。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及 時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定 外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款 管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。 （二） 商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉庫每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫房?jī)?nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品 員負(fù)責(zé)賠償。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有 500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。 （五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。確保盤點(diǎn)正確。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。對(duì)冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。 第四條 燃料盤點(diǎn)：月末（ 25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤點(diǎn)。原則上長(zhǎng)途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5%后撥入各實(shí)體。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。 （五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對(duì)。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私 人印鑒。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有 協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對(duì)其罰款 100元。 本公司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各 100元的罰款。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款 50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金， 500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理； 500— 2021元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2021元需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在 20210 元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購 30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng) 簽批。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保 證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最