【正文】 。 10 留存方式 網(wǎng)絡(luò)與統(tǒng)編部留存電子版 。 8 適用范圍 公司財(cái)務(wù)管理制度條款 、 財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容 、企業(yè)財(cái)務(wù)管理總則、 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 、 資本金和負(fù)債管理 、 流動(dòng)資產(chǎn)管理 、 長期資產(chǎn)管理 、 收入管理 、成本費(fèi)用管理 、 利潤及利潤分配管理 、 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 、 會(huì)計(jì)電算化 、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 、 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 、 會(huì)計(jì)核算原則及科目 等。 《 上海藍(lán)亭汽車服務(wù)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度》生效適用記錄 序號(hào) 具體描述 1 出處 網(wǎng)絡(luò)與統(tǒng)編部編制小組 編制小組成員 2 編制日期 2021 年 5 月 4 日 發(fā)布日期 3 編制原則 遵守國家和地方法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營管理宗旨，從公司實(shí)際出發(fā)，保持原創(chuàng)性、穩(wěn)定性、可操作性、實(shí)用性、保密性，嚴(yán)格編制與審批程序，版權(quán)和使用權(quán)歸口藍(lán)亭公司及對(duì)口部門。 ，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn) 部經(jīng)理 簽批，不得帶出公司 和廠區(qū) 大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按 上述規(guī)定 辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。 、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。 ，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。通知單一式三聯(lián)， 財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。 本公司設(shè)置 “委托加工材料 ”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。 。 。 ，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。 ，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 ，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。 ，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。 ，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請(qǐng)，其他用 料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。 ，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 ，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。 ，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。 ，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 ‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。 ，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相 應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。 賬，即按債務(wù)人的具體名 稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 ，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 ，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。 （三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。 ，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月 末與總賬相核對(duì)。 、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 要嚴(yán)格控 制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 流動(dòng)資產(chǎn)管理 、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)， 經(jīng)常檢查核對(duì)。 辦公用具、用品購置與 管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 1未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位 (含合資、合作企業(yè) )或個(gè)人擔(dān)保貸款。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使 用前先蓋上印章。 1嚴(yán)格 現(xiàn)金收支管理 ，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 1因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 1庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。 1根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途 。 1銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。 1銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由 一人統(tǒng)一保管使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 資金、現(xiàn)金、 費(fèi)用管理 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 (減除清理費(fèi)用后的凈額 )與 固定資產(chǎn)凈值 的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 、盤盈的 固定資產(chǎn) ，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝 卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊 。 、其他設(shè)備 5 年。 、機(jī)器設(shè)備 10 年 。 、其他設(shè)備。 、電子設(shè)備 (如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等 )。 4.、公司以單價(jià) 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定 資產(chǎn)，分為五大類： 、房屋及其他建筑物 。 3.、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 2.、記賬方法采用 借貸記賬法 。 。 ，報(bào)總