【正文】 財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機構(gòu)，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)公。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準(zhǔn)確核算工程造價。（五）在建工程的清查。其中設(shè)備部門負責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負責(zé)管理用低值易能品的清查。（四）低值易耗品的清查。（三）工程部倉庫的清查。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應(yīng)查明原因。材料保管員每月至少核對賬物一次。由財務(wù)部門和采購部門共同負責(zé)，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。（一）固定資產(chǎn)的清查。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。（二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。由財務(wù)部門負責(zé)，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責(zé)任。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。（三）定期清查。（二）局部清查。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 全面清查。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責(zé)統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。各實體負責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠?zé)人調(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認可。第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 毛毯 2年 口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。（二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等?！∽ⅲ罕P點相符打“√”，盤點不符打“ⅹ”。（四）季末盤點：每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一次。財務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進行實物管理。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（五）財務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。（三）財務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置賬（一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。（二） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。辦公用設(shè)備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年 （六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 10年音響設(shè)備 5年電視機 5年 電冰箱 5年空調(diào)器柜式 5年 窗式 3年電影放影機 10年照相機 10年 其他電器設(shè)備 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類 高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機 3年 洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類房屋營業(yè)用房 30年 非營業(yè)用房 35年 簡易房 5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調(diào)整。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定（一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（四）吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。（二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責(zé)任，按過失處理。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。（三） 催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。第三條 應(yīng)收賬款的催收（一） 應(yīng)收賬款由各實體負責(zé)催收，實體負責(zé)人本實體應(yīng)收賬款負總的責(zé)任，實體財務(wù)部安排催收人員。（五）個人一律不允許簽字掛賬。（四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀處理。（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務(wù)部負責(zé)調(diào)查單位資信情況。附四：應(yīng)收賬款管理辦法第一條 為進一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負責(zé)。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴肅處罰。（二） 商品盤點：公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負責(zé)賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負責(zé)賠償。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。（八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識，做好成本預(yù)算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。（五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔管理。確保盤點正確。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。第六條 原材料管理規(guī)定：（一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認可，不準(zhǔn)代簽。第四條 燃料盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價5%后撥入各實體。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本控制，特制定本辦法。（五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應(yīng)及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。第八條 銀行存款管理規(guī)定（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 任何人借