【正文】 。 第八十四條 月度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)于月度終了后第5個工作日（節(jié)假日順延，下同）對外提供；公司在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向中國證監(jiān)會和證券交易所報送年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前6個月結(jié)束之日起2個月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)和證券交易所報送半年度財務(wù)會計報告，在每一會計年度前3個月和前9個月結(jié)束之日起的1個月內(nèi)向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)和證券交易所報送季度財務(wù)會計報告。 （五）某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。本會計期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。 公司合并或匯總編制的財務(wù)報表一律按人民幣進行折算編制。 第八十二條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表和附注。月度、季度財務(wù)會計報告是指月度和季度終了提供的財務(wù)會計報告；半年度財務(wù)會計報告是指在每個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)會計報告；年度財務(wù)會計報告是指年度終了對外提供的財務(wù)會計報告。 第九章 會計科目科目代碼科目名稱一資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金1002銀行存款1003結(jié)算備付金1004存出保證金1005內(nèi)部結(jié)算備付金1012其他貨幣資金1101應(yīng)收股利1102應(yīng)收利息1105交易性金融資產(chǎn)1111應(yīng)收賬款1112壞帳準(zhǔn)備1117應(yīng)收所屬利潤1131內(nèi)部往來1231買入返售金融資產(chǎn)1241拆出資金1310持有至到期投資1311持有至到期投資減值準(zhǔn)備1320可供出售金融資產(chǎn)1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1326可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1401長期股權(quán)投資1410長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1411撥付所屬資金1501固定資產(chǎn)1502累計折舊1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1506在建工程1508在建工程減值準(zhǔn)備1601固定資產(chǎn)清理1701無形資產(chǎn)1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1705累計攤銷1711商譽1712商譽減值準(zhǔn)備1801長期待攤費用1811遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財產(chǎn)損溢1911抵債資產(chǎn)1921抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備二共同類1902貨幣兌換三負(fù)債類2101短期借款2102拆入資金2105交易性金融負(fù)債2108應(yīng)付利息2111應(yīng)付賬款2131應(yīng)付職工薪酬2141應(yīng)付股利2142應(yīng)交上級利潤2151應(yīng)交稅費2201代理買賣證券款2202代理開放式基金銷售款2211代理承銷證券款2221代理兌付證券款2231賣出回購金融資產(chǎn)款2242代理業(yè)務(wù)負(fù)債2245預(yù)計負(fù)債2301長期借款2311應(yīng)付債券2321長期應(yīng)付款2901遞延所得稅負(fù)債四所有者權(quán)益類3101股本3103上級撥入資金3111資本公積3121一般風(fēng)險準(zhǔn)備3122交易風(fēng)險準(zhǔn)備3131盈余公積3141本年利潤3151利潤分配五損益類4101手續(xù)費及傭金收入4104利息收入4107內(nèi)部往來利息收入4110公允價值變動損益4211其他業(yè)務(wù)收入4301投資收益4302匯兌損益4401營業(yè)外收入4501手續(xù)費及傭金支出4502利息支出4505營業(yè)稅金及附加4506其他業(yè)務(wù)成本4507內(nèi)部往來利息支出4602業(yè)務(wù)及管理費4701營業(yè)外支出4711資產(chǎn)減值損失4801所得稅費用4901以前年度損益調(diào)整第十章 財務(wù)報表列報第七十九條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30 號——財務(wù)報表列報》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 （三）外幣投入資本 公司收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。同時調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額。對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，應(yīng)當(dāng)按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。第七十七條 公司外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。且實施利潤分配方案后，公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)不低于《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》規(guī)定的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。任意盈余公積按照股東大會的決議提取和使用； 支付普通股股利； 轉(zhuǎn)作股本。公司以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。交易風(fēng)險準(zhǔn)備金按不低于本年實現(xiàn)凈利潤10%的比例提取，用于彌補證券交易損失，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。一般風(fēng)險準(zhǔn)備按本年實現(xiàn)凈利潤10%的比例提取，用于補償風(fēng)險損失，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。 （二）提取法定盈余公積金。 第七十四條 利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，所得稅計算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。下一年度稅前利潤不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補。第七十二條 每股收益的計算按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第34 號——每股收益》及其應(yīng)用指南的規(guī)定執(zhí)行。第七十一條 所得稅費用，是指公司應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用。 第七十條 營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。 第六十九條 營業(yè)外收入是指發(fā)生的與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。公司的利潤包括收入減去費用后的凈額，直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。第六十七條 資產(chǎn)減值損失指公司根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。第六十五條 其他業(yè)務(wù)成本是反映公司除證券經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、抵債資產(chǎn)保管期間發(fā)生的直接費用等。第六十四條 業(yè)務(wù)及管理費是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。 第六十二條 手續(xù)費及傭金支出是指公司發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。 第六章 費 用第六十一條 費用是指公司在提供金融服務(wù)等日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。 第五十九條 公允價值變動損益是指公司交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入。 第五十六條 利息收入是指公司根據(jù)合同、協(xié)議等確認(rèn)的利息收入，包括與其他金融機構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入。 公司收入主要包括手續(xù)費及傭金收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入、匯兌損益、公允價值變動損益和投資收益。 經(jīng)股東大會決議，公司的法定盈余公積金和任意盈余公積金可以按規(guī)定用于彌補虧損或者轉(zhuǎn)增股本，也可以用于派送新股，但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％。 第五十三條 盈余公積金包括法定盈余公積金和任意盈余公積金。 資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增股本。第五十二條 公司的資本公積包括： （一） 股本溢價，是指投資者投入的資金超過其在股本中所占份額的部分、與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金等交易費用以及將重組債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，按股份的公允價值總額與相應(yīng)的股本之間的差額。 （六）公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬；采用收購本公司股票方式減資的，在實際購入本公司股票時，按股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額減少股本，購回股票支付的價款超過面值總額的部分，應(yīng)依次沖減資本公積和留存收益；購回股票支付的價款低于面值總額的，應(yīng)按股票面值總額減少股本，按實際支付的金額與股票面值總額的差額，沖減資本公積。 （四）公司將重組債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，按債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有本公司股份的面值總額，登記入賬。 （二）股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案中分配的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，登記入賬。 投資者按其出資比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險和虧損。公司對股本依法享有經(jīng)營權(quán)。 第四十九條 公司的投資者必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付股本。 第四十八條 股本是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增的資本。 第四章 所有者權(quán)益第四十七條 所有者權(quán)益是指公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。（三）代理兌付證券款是指公司接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。 （二）應(yīng)付股利是指公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。 （一）應(yīng)付賬款是指公司因購買商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。 （三）直接計入所有者權(quán)益的交易或事項，如可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動，相關(guān)負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，并計入資本公積（其他資本公積）。 在下列交易或事項中產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易或事項的不同情況確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債： （一）對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，如果投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。 除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債： （一）商譽的初始確認(rèn)。公司發(fā)行附有贖回選擇權(quán)的可轉(zhuǎn)換債券，其在贖回日可能支付的利息補償金，即債券約定贖回期屆滿日應(yīng)當(dāng)支付的利息減去應(yīng)付債券票面利息的差額，應(yīng)當(dāng)在債券發(fā)行日至債券約定贖回屆滿日期間計提應(yīng)付利息，計提的應(yīng)付利息，按借款費用的處理原則處理。當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票時，應(yīng)按其股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計算的股票面值總額計入股本。 公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，應(yīng)按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則規(guī)定將負(fù)債和權(quán)益成份進行分拆。第四十四條 應(yīng)付債券是公司經(jīng)批準(zhǔn)向債權(quán)人發(fā)行的附息債務(wù)，應(yīng)付債券應(yīng)按照實際發(fā)行價格總額和相關(guān)交易費用之和作為負(fù)債列示。 （三）繼續(xù)發(fā)生在所購建的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，可從下列幾個方面進行判斷： （一）固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成。 購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，借款費用應(yīng)當(dāng)停止資本化，之后所發(fā)生的借款費用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。在中斷期間發(fā)生的借款費用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。 一般借款發(fā)生的輔助費用，也應(yīng)當(dāng)按照上述原則確定其發(fā)生額。 在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入符合資本化條件的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的成本。所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)） 借款存在折價或者溢價的，應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。在借款費用資本化期間內(nèi)，為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)而占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額應(yīng)當(dāng)按照下列公式計算： 一般借款利息費用資本化金額＝累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平