【正文】 十二、建立應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，公司以省級(jí)市場為單位，市場部以經(jīng)銷商為單位。 十、每月末，市場部應(yīng)上報(bào)《應(yīng)收帳款明細(xì)表》。 八．財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款，按每個(gè)客戶進(jìn)行明細(xì)核算，并進(jìn)行帳齡分析，及時(shí)催收貨款，以 免出現(xiàn)呆壞帳。 六．對(duì)特許經(jīng)銷商賒銷時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)銷貨合同，堅(jiān)持前帳不清后貨不發(fā)原則。 五．市場部應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款規(guī)模。 三．產(chǎn)品銷售實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨、周轉(zhuǎn)金制度，除授信額內(nèi) 或遠(yuǎn)距離電匯傳遞原因外，不得發(fā)生拖欠，不得以任何理由賒銷給客戶。 八、附： 一類地區(qū)指：廣東，北京，上海，浙江，海南，江蘇，福建； 二類地區(qū)指：遼寧，山東，湖南，湖北，廣西，新疆，陜西，天津； 三類地區(qū)指： 應(yīng)收帳款管理 一．應(yīng)收帳款控制的根本是商品出庫與貨款回收的控制，應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨原則。員 工不得相互詢問對(duì)方的工資級(jí)別、工資額等與本人無關(guān)的問題，如有類似情況發(fā)生，行政部將依據(jù)公司獎(jiǎng)懲制度予以相應(yīng)的處罰。 （四）個(gè)人所得稅扣除：按國家規(guī)定扣除，職能部門經(jīng)理以上人員工資所得稅由公司負(fù)擔(dān)。 （二）發(fā)放時(shí)間：基本工資及各種津貼，每月 25 日發(fā)放，獎(jiǎng)金在月底結(jié)算后發(fā)放。 （七）加班：公司實(shí)行不定時(shí)工作制，原則上不享受加班工資，特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理批 準(zhǔn)方可享受加班工資。 （五）遲到與早退：按公司考勤制度處理。 二．結(jié)構(gòu)工資標(biāo)準(zhǔn)（待定） 三．等級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn) 其工資由等級(jí)基本工資、地區(qū)津貼、伙食補(bǔ)助三部分構(gòu)成。 A. 銷售獎(jiǎng)：根據(jù)公司經(jīng)營狀況和個(gè)人綜合考評(píng)決 定發(fā)放數(shù)額。 B. 市場其他員工納入公司非正式管理，其工資實(shí)行等級(jí)工資制。 八．附則 差旅費(fèi)報(bào)銷地區(qū)類別劃分 一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、珠海、佛山、中山、東莞、汕頭、湛江、?？?、福州 、廈門、烏魯木齊 二類地區(qū)：天津、沈陽、大連、各省會(huì)城市及長江以南地區(qū) 三類地區(qū)；長江以北地區(qū) 附《機(jī)關(guān)員工出差審批表》 《 市場 員工出差審批表》 機(jī)關(guān)員工出差審批表 部門 姓名 職務(wù) 出差日期： 年 月 日至 年 月 日 計(jì)： 天 出差事由： 部門主管 （經(jīng)理）審批 公司經(jīng)理審批 市場部員工出差審批表 部 門 姓名 職 務(wù) 出差日期： 年 月 日至 年 月 日 計(jì)： 天 出差事由： 市場部主管審批 市場部經(jīng)理審批 工資管理規(guī)定 一．工資構(gòu)成 包括底薪工資和獎(jiǎng)金兩部分。 員工探親，只限火車硬臥以下交通工具，不得乘坐飛機(jī)或火車軟臥。 七 . 探親人員旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 員工探親，按公司行政部有關(guān)規(guī)定辦理探親手續(xù)，返回公司后，可報(bào)銷 往返車船費(fèi)。 六．日常交通費(fèi)報(bào)銷 1．員工上下班，按單程公共汽車車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 五．出差招待 1．禁止以各種借口用公款招待出差人員，如有違反公司財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部將從違反者工資中扣除招待款項(xiàng)，并對(duì)當(dāng)事人提出批評(píng)。 6．公司經(jīng)理、各部門主管及省級(jí)市場經(jīng)理出差，所帶一名隨從人員可享受同等差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 4．員工出差享受出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)后，按出差天數(shù)扣除工資中 的伙食補(bǔ)助。 2） 符合乘坐飛機(jī)條件而改乘火車或符合乘坐臥鋪條件而改乘火車硬座，則乘坐期間，出差 補(bǔ)助加倍。 2．其他員工實(shí)行分項(xiàng)包干制度。為了節(jié)約交通費(fèi)用，鼓勵(lì)少乘或不乘出租車。在省級(jí)市場范圍內(nèi)出差，一律要求乘坐汽車或火車，行駛時(shí)間經(jīng)過夜間零點(diǎn)的，允許乘坐硬臥，原則上不允許乘坐軟臥或飛機(jī)，特殊情況須經(jīng)省級(jí)市場部經(jīng)理批準(zhǔn)。 2．市場部人員乘坐交通工 具： 普通員工：乘坐長途汽車或火車硬臥，沒有硬臥則乘硬座。 三．乘坐交通工具 1．機(jī)關(guān)人員乘坐交通工具： 普通員工：可乘坐火車硬臥，沒有硬臥，則乘硬座；特殊原因經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可乘坐火車軟臥或飛機(jī)。 2．市場部員工出差審批：一般員工出差，由市場主管審批，市場部主管出差，由區(qū)域經(jīng)理審批；區(qū)域經(jīng)理出差，由公司總經(jīng)理審批。 2．本制度適用于公司各部門，各級(jí)市場部所有員工。 6. 借款人應(yīng)保證款項(xiàng)的安全，如有意外發(fā)生，由借款人自己負(fù)責(zé)。 4. 借款人購物、繳費(fèi)、出差返回必須在 3 日內(nèi)持審批后的合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷沖帳手續(xù)，否則，按借款金額的 5‰收取日資金占用費(fèi)，并拒發(fā)新的款項(xiàng)。 2. 確屬業(yè)務(wù)需要，借款時(shí)應(yīng)先填寫借款單，詳細(xì)寫明借款日期、借款人姓名、借款用途及金額，由部門主管和經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部審核后出納付款。 各市場對(duì)宣傳材料必須有效使用，禁止亂丟、亂貼，如有剩余，應(yīng)報(bào)公司營 銷企劃部，以便合理安排下期數(shù)量或調(diào)劑使用。 各種廣告費(fèi)的開支必須當(dāng)月入帳，一次開支過大的應(yīng)分期攤銷，暫不用付 款 的必須預(yù)提，避免廣告費(fèi)開支過度集中。 （六）廣告費(fèi)控制 營銷企劃部制定全公司 廣告宣傳計(jì)劃與費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)計(jì)算審核，公司 經(jīng)理審批后執(zhí)行。 認(rèn)真審核促銷活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)帳時(shí)除合理有效的單據(jù)外，還應(yīng)將批復(fù) 后的促銷報(bào)告附在單據(jù)一起，報(bào)銷憑證上須有經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)款人、 審批人簽字，必要時(shí)附上領(lǐng) 款人身份證復(fù)印件。 （五）促銷活動(dòng)管理 市場部組織各項(xiàng)促銷活動(dòng)須事前 制定方案和預(yù)算，包括活動(dòng)內(nèi)容、目的、 形式、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算、支付方式 等，市場財(cái)務(wù)應(yīng)參與方案制定， 并根據(jù)廣告費(fèi)資源、費(fèi)用支出等提出財(cái)務(wù)意見。 （三）廣告合同管理 以媒體為中心，按部門、市場、月份分類歸檔； 廣告合同的管理是財(cái)務(wù)部支付廣告費(fèi)的重要依據(jù)之一； 嚴(yán)格執(zhí)行營銷部“廣告管理制度”中的廣告合同簽定內(nèi)容、執(zhí)行期、項(xiàng)目 編號(hào)原則； 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核廣告合同及協(xié)議的內(nèi)容，對(duì)于只 有雙方簽字，而無雙 方合同專章或單位公章的廣告協(xié)議，必須由營銷部經(jīng) 理簽字后，方可視為有效合同； 合同簽訂后兩日內(nèi)必須分別傳真到財(cái)務(wù)部和營銷部； 廣告合同按市場部分類歸檔，建立媒體目錄，包括項(xiàng)目號(hào)，代理媒體名稱， 媒體名稱，簽定日期，廣告類別： A、報(bào)紙 B、 電視 C、 電臺(tái) D 、 宣傳 E 、 制作 合同金額、支付日期等； 廣告費(fèi)的支付要逐筆登記，以及時(shí)反映廣告各項(xiàng)日的執(zhí)行情況； 分析執(zhí)行廣告合同對(duì)擴(kuò)大銷售額作用的大小，針對(duì)不同地區(qū)分析廣告費(fèi)與 銷售額之間的依存關(guān)系。 貨款抵支廣告費(fèi)有處理程序，原則上不準(zhǔn)坐支貨款支付廣告費(fèi)，如有特殊 情況必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理和營銷部經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)“ 廣 告費(fèi)付款計(jì)劃”內(nèi)容，在資金允許情況下， 3 日內(nèi)正確填 寫付款憑單（電匯單、支票、銀行、匯票等）及時(shí)付款；如果廣告付款內(nèi) 容（媒體名稱、付款金額、開戶行 帳號(hào)）有變化，市場部應(yīng)立即通過傳真 或電話通知財(cái)務(wù)部暫停付款，同時(shí)上報(bào)營銷部作更正說明，財(cái)務(wù)部收到營 銷部的更正通知后即可付款；如果發(fā)生銀行退票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知營銷 部、市場部退票原因，并在取得正確的付款內(nèi)容（同上）通知時(shí)重新付款。 （二）支付步驟 財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷部“周廣 告費(fèi)支付計(jì)劃”，核對(duì)其支付內(nèi)容，包括 廣 告合同、 發(fā)票是否齊全。 1）實(shí)行購買審批，領(lǐng)用登記、人事變動(dòng)移交的管理辦法； 2）使用人應(yīng)妥善保管，人為損壞、遺失、照價(jià)賠償； 3）嚴(yán)格履行報(bào)廢手續(xù)。 1）制定汽車使用管理辦法； 2）遵守交通規(guī)則，按時(shí)交納各種交通規(guī) 費(fèi)，避免出現(xiàn)罰款和滯納金， 無特殊情況，違規(guī)罰款，由司機(jī)負(fù)責(zé)； 3）嚴(yán)格控制修理費(fèi)用，按計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)。 1）有計(jì)劃的安排貨物的發(fā)運(yùn)：同一方向商品，宣傳品的運(yùn)送應(yīng)盡量同 時(shí)進(jìn)行，避免重復(fù)路徑運(yùn)送； 2）合理選擇路徑、避免運(yùn)送逆流； 3）調(diào)查運(yùn)輸距離，控制掌握運(yùn)費(fèi)額度； 4）控制租車時(shí)機(jī)，合理選擇運(yùn)輸工具； 5）憑運(yùn)費(fèi)結(jié)算單報(bào)銷運(yùn)費(fèi)。 1）健立健全電話的使用管理辦法； 2）嚴(yán)格控制電話費(fèi)額度： ? 配備手機(jī)人員，公司經(jīng)理 1000 元以內(nèi)，市場部經(jīng)理，部門主管 500 元以內(nèi)，市場部主管 300 元以內(nèi)，其他需配備人員 150元以內(nèi)； ? 傳呼機(jī)，必須配備人員全額報(bào)銷臺(tái)費(fèi)，其他報(bào)銷 50%臺(tái)費(fèi)； ? 辦公電話費(fèi)實(shí)行總額控制； 3）員工出差聯(lián)系業(yè)務(wù)或工作匯報(bào)發(fā)生電話費(fèi)必須注明內(nèi)容、受話人及 受話電話，限 50 元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷； 4）控制電話使用時(shí)間和次數(shù)，使用前應(yīng)將聯(lián)系的事項(xiàng)考慮清楚避免重 復(fù)使用； 5）嚴(yán)禁聊天煲電話 粥，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，罰款 50 元以上； 6）嚴(yán)格控制私人電話，特殊情況 ， 需先請(qǐng)示，并按價(jià)收費(fèi)。 1）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部規(guī)定比例，總額控制在銷售額的 5‰以內(nèi)，每 月根據(jù)銷售計(jì)劃額度預(yù)算開支； 2）各部門、市場每月上報(bào)外聯(lián)計(jì)劃，由公司統(tǒng)一安排，確保招待費(fèi)有 計(jì)劃、有效的使用； 3）嚴(yán)格履行招待費(fèi)開支審批手續(xù)，填寫招待費(fèi)開支審批單（如下），并 經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 4． 租賃費(fèi)：指辦公房租，物業(yè)管理費(fèi)等，控制如下： 1）市場部租房，必須報(bào)公司審批，并簽訂租房合同，租金在規(guī)定額度 內(nèi)支付； 2）所租房屋，以方便、安全、實(shí)用為原則； 3）合同期限一般為 3 個(gè)月，押金盡量降低（一般為 1 個(gè)月租金，最多 不超過 2 個(gè)月租金）以免變更時(shí)，押金不能收回。 3) 控制購買范圍，自用、自備物品不得購買。 辦公費(fèi)：包括辦公用品、用具、 辦公設(shè)備維護(hù)及消耗材料、郵寄費(fèi)等， 控制辦法： 1) 統(tǒng)一計(jì)劃、購置，以便控制單位價(jià)格、減少費(fèi)用。 3) 控制差旅費(fèi)發(fā)生的額度，嚴(yán)格按照公司制定的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無特殊原因，不得超額度（交通費(fèi)補(bǔ)助）超標(biāo)準(zhǔn)（如出租車、軟臥、飛機(jī)）報(bào)銷。 差旅費(fèi)：指因業(yè)務(wù)出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括車船費(fèi)，住宿費(fèi)、出差補(bǔ) 助等，詳見《差旅費(fèi)管理制度》。 3． 勞務(wù)費(fèi)開支，（如臨時(shí)人員工資、促銷及導(dǎo)購人員工資等），須經(jīng)相關(guān)部門據(jù)實(shí)填寫正式表格，作為報(bào)銷憑證，表格簽收欄必須由領(lǐng)款人本人簽收，不得代領(lǐng)。 ５ .突發(fā)性開支（如稅務(wù)查補(bǔ)稅款、罰款）及禮金在 1000 元以上的要事前報(bào)公司審查批準(zhǔn)。 ３ .固定資產(chǎn)購買必須報(bào)公司經(jīng)理審批，在批復(fù)的額度范圍內(nèi)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。 費(fèi)用管理及報(bào)銷制度 一、財(cái)務(wù)收支審批程序及權(quán)限 １ .日常費(fèi)用報(bào)銷 :機(jī)關(guān)費(fèi)用支出，先由各部 門 主管審批簽字，再由公司經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部主管審核簽字后由出納員核準(zhǔn)報(bào)銷；市場費(fèi)用支出，由市場部經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)審核后付款，月末報(bào)公司財(cái)務(wù)部，按有關(guān)規(guī)定核銷，超支部分或不合規(guī)定的費(fèi)用由市場部承擔(dān)，扣除下月費(fèi)用額度。 ６ . 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存 款進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，現(xiàn)金必須日清月結(jié)，并審查銀行對(duì)帳單 ,對(duì)超出一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)要查明原因，及時(shí)處理。 ４ . 資金帳戶應(yīng)嚴(yán)格管理，如有變動(dòng)須報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得存、支非本公司業(yè)務(wù)的款項(xiàng)，不準(zhǔn)套取銀行信用，出現(xiàn)問題由市場部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。 ２ . 現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜里，由出納負(fù)責(zé)專職保管，出納員不得將保險(xiǎn)柜密碼轉(zhuǎn)托他人，如有意外發(fā)生，由出納員負(fù)責(zé)。 ｄ .因公司組織專項(xiàng)活動(dòng)，或資金調(diào)度錯(cuò)誤等出現(xiàn)備用金暫時(shí)不足，須向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下進(jìn)行資金調(diào)配，否則，按挪用貨款的規(guī)定處理。 ｂ .工資匯付辦法 :市場部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管等納入公司正式管理范圍的員工 ,其工資由公司直接匯入員工的個(gè)人 銀行帳戶 , 未納入公司正式管理員工，其工資從備用金中支付。 二是由公司專項(xiàng)匯付，納入市場專項(xiàng)費(fèi)用核算的特殊費(fèi)用，如大額廣告費(fèi)，員工工資獎(jiǎng)金，總部人員臨時(shí)性借款等。 ５ .出現(xiàn)以下情形之一，市場部出納員必須將貨款匯往公司指定帳戶 : ａ .每周解匯一次 (周五下午 )，月末結(jié)算日全額解匯； ｂ .貨款戶余款達(dá)到 10000 元，立即 解匯。 ３ .現(xiàn)金貨款必須由財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)員共同收取，并當(dāng)天存入銀行，業(yè)務(wù)員收款時(shí)只能收取轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票等合法有效票據(jù)，并及時(shí)上交財(cái)務(wù) 部，辦理相關(guān)手續(xù)，不得拖延。 二、 貨款的管理 １ .貨款回收原則上要求由經(jīng)銷商直接匯回公司。 四、計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行與控制 ，公司經(jīng)理簽批后方可執(zhí)行； 執(zhí)行過程，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)向相關(guān)部門反映； 、各市場應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超預(yù)算開支，預(yù)算內(nèi)支出也應(yīng)力行節(jié)約； ，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，優(yōu)則發(fā)揚(yáng)，缺則補(bǔ)良； ，并根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r ,對(duì)預(yù)算規(guī)模進(jìn)行合理調(diào)整。 二、預(yù)算編制的內(nèi)容 1． 銷售預(yù)算：由營銷部與各市場協(xié)商確定，包括所銷售的品種、數(shù)量、單價(jià)和銷售額； 2． 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算：由