【正文】 未設(shè)立資金分中心的地區(qū)，暫由集團(tuán)公司項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理其專用的集團(tuán)有限公司銀行賬戶及“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”。 （三）集團(tuán)公司將根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立集團(tuán)公司地區(qū)資金分中心，管理該地區(qū)集團(tuán)有限公司銀行賬戶及“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”。 （一）本規(guī)定中的“集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章”，特指以集團(tuán)有限公司資質(zhì)中標(biāo)，集團(tuán)有限公司直接設(shè)立指揮部（經(jīng)理部）進(jìn)行施工管理及 委托子、分公司 組織施工管理的工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目部），須以集團(tuán)有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)專用章。 第二十七條 稽核 人員 的工作權(quán)限 （一） 有權(quán) 檢查、查閱有關(guān)的文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算，合同文書等； （二） 有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資； （三） 有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)； （四） 有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為； （五） 有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)； （六） 有權(quán)查處各類錯(cuò)弊行為，并提出處理意見等。各子分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)稽核制度，設(shè)稽核人員一名或若干名，負(fù)責(zé)內(nèi)部單位的會(huì)計(jì)稽核工作。結(jié)賬后，不得再錄入憑證。 （四）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，應(yīng)按月結(jié)賬。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本年累計(jì)”就是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作 22 全年累計(jì)發(fā)生額。 （二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間 的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 （二）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。打印出的賬簿應(yīng)裝訂成冊(cè)，年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè)，歸檔保管。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸 入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進(jìn)行核對(duì)。 （二）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。 每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“ 過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者 “貸”等字樣。 各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。 （一）手工登記賬簿的基本要求 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)， 應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 第二十一條 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。 第二十條 手工記賬的單位，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 第十九條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。會(huì)計(jì)憑證登記完畢，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管人員）印章或者簽字。 第十五條 手工填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)；幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字 金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑 證”字樣。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作 20 內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 第十條 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。單據(jù)要逐張粘貼，同類性質(zhì)的單據(jù)帖在一起，單據(jù)間加蓋壓縫章。 （六）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 （五）職工公出借款憑 據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 （三）發(fā)票作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 第四條 原始憑證必須合規(guī)合法 （一）發(fā)票必須符合財(cái)稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報(bào)銷聯(lián)”辦理報(bào)銷，金額必須計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫相符。外來憑證必須有外來單位公章，從個(gè)人取得的單據(jù)要有地址；自制原始憑證必須有本單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋 章。原始憑證要有單據(jù)名稱、編號(hào)、填制日期、接受憑證單位名稱、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價(jià)和金額。 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 目錄 18 第四部分 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)工作 第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 原始憑證 第二節(jié) 記賬憑證 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 第四節(jié) 會(huì)計(jì)稽核 第二章 財(cái)務(wù)專用章管理 第三章 財(cái)務(wù) 信息系統(tǒng)管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理內(nèi)容與目標(biāo) 第二節(jié) 部門及崗位 職責(zé) 第三節(jié) 軟、硬件管理 第四節(jié) 日常操作管理 第五節(jié) 系統(tǒng)維護(hù)管理 第六節(jié) 信息安全管理 第七節(jié) 系統(tǒng)檔案管理 第八節(jié) 聯(lián)網(wǎng)及電子郵件管理 第九節(jié) 替代手工記賬管理 第十節(jié) 培訓(xùn)與獎(jiǎng)勵(lì) 第四章 財(cái)務(wù) 預(yù)算管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)與職責(zé) 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào) 第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行控制與分析 第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督 第五章 財(cái)產(chǎn)清查 管理 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的范圍、方法與方式 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的分工與實(shí)施 第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的事后處理 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 管理 第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、種類和編報(bào)時(shí)期 第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制 第三節(jié) 合并或匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送 第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的評(píng)比 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé) 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的收集與整理 第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案歸檔 第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的保管與使用 第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀 第六節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理的其它要求 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 19 第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 原始憑證 第一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 報(bào)送山西省和中國(guó)鐵路工程總公司。 (三 )表彰獎(jiǎng)勵(lì) 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行表彰。 確定人選 在全面審查及考察的基礎(chǔ)上，確定表彰人選。 資格審查 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)評(píng)選條件，對(duì)各單位推薦人員進(jìn)行資格審查。 (二 )評(píng)選方法 分配名額 在評(píng)選年 度內(nèi)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部向各單位分配名額。 不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，精心理財(cái)，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益做出顯著成績(jī)者。 在建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，推動(dòng)財(cái)務(wù)制度改革中有突出成績(jī)者。 敬崗愛業(yè)，工作積極主動(dòng)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，有較高的專業(yè)技能。 第十八條 集團(tuán)公司每?jī)赡陮?duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，公正執(zhí)法，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行評(píng)選、表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第十六條 鼓勵(lì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員按照勞動(dòng)人事部門的規(guī)定參加各種在職學(xué)力教育。 (二 )集團(tuán)公司對(duì)駐晉單位中級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 (四 )工程項(xiàng)目或辦事處財(cái)務(wù)主管交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和工程項(xiàng)目或辦事處負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 (二 )分公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部和分公司總會(huì)計(jì)師監(jiān)交；總會(huì)計(jì)師交接，由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師和分公司總經(jīng)理共同監(jiān)交。 第十二條 財(cái)務(wù)人員辦理交接時(shí)， 必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)人員管理制度 16 （二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。 第十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第九 條 財(cái)務(wù)人員具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照具體情況確定。 (三 )出納員在統(tǒng)一出納崗位上工作滿 2 年者，必須輪崗。 第八條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般 2～ 5 年輪崗一次 (一 )財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，一般 3～ 5 年輪崗一次。 第六條 財(cái)務(wù)人員技術(shù)職務(wù)聘任執(zhí)行集團(tuán)公司勞動(dòng)人事部相關(guān)規(guī)定。 (二 )有違法違紀(jì)行為的。 (五 )持有政府會(huì)計(jì)主管部門頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。 (三 )有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員任職條件 第四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)同時(shí)具備以下基本條件 (一 )具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，無違法亂紀(jì)行為。 第二條 子、分公司設(shè)總會(huì)計(jì)師，分公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司統(tǒng)一任命；子公司的總會(huì)計(jì)師由集團(tuán)公司提名、子公司按法定程序聘任。 (七 )確保財(cái)務(wù)檔案及各種會(huì)計(jì)資 料的安全完整，并及時(shí)歸檔。 (五 )定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，確保其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 (三 )合理使用資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn) 第十條 財(cái)務(wù)部門工作標(biāo)準(zhǔn) (一 )嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、正確性和及時(shí)性。 (四 )為所在辦事處的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核提供各種財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。 (二 )負(fù)責(zé)所在辦事處的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 (六 )完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (四 )為所在項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核提供各種財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。 (二 )負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 (七 )完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (五 )負(fù)責(zé)所在分公司的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策提供依