【正文】 (八)財務部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。嚴格保管好票證。領用時按順序發(fā)好,并做好領用登記銷號手續(xù)。(四)票證由財務部票證管理員經(jīng)財務部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。有價證券及其他票據(jù)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。它是總服務臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。(二)酒店根據(jù)業(yè)務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。三、票證管理制度(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務、按照一定格式印制的有價證券。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經(jīng)財務部經(jīng)理同意。(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經(jīng)財務部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。(六)酒店保存的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。(二)會計檔案的范圍為:會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(六)財務部經(jīng)理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制,并做好說明教育工作。(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。財務成本計劃的稽核:(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。記帳憑證的審核:(1)經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。(5)報銷手續(xù)是否完備。(2)接受憑證單位名稱是否本單位(3)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否合法、真實。原始憑證的審核。(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:營業(yè)收入有關單據(jù)的稽核。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。公司財務會計管理制度范本【篇10】一、會計稽核制度(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。負責做好核算中心有關文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。對核算單位的票據(jù)使用、結存、保管情況進行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當月領用的票據(jù)，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。原領用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。對于未了事項要作移交說明。報帳單位將銀行存款（報帳單位現(xiàn)金有余額的應先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。核算中心派人核實準確報帳單位的財務數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。報帳單位移交前必須進行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務公開，接受群眾監(jiān)督。20__年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負責管理。報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， 20__年6月30日會計帳務結轉20__年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。會計檔案管理組織形式。審核無誤后，辦理轉（付）款業(yè)務并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數(shù)，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進行核對入帳。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費（或人大批復單位的預算指標）和專項經(jīng)費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質(zhì)進行分帳分戶核算，報帳單位要做到?？顚Ｓ谩２⒓皶r將繳款單和有關收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進行登記入帳。（二）、收入報帳程序預算外資金收入（這里指除財政預算經(jīng)費之外的所有收入）。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。十、核算中心報帳程序凡在核算中心報帳的單位，需預留一張蓋有單位公章及單位負責人簽字的印鑒片。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或實物驗收人、報帳員和單位法人必須簽字齊全。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準確、完整、清楚。各單位根據(jù)財力作出計劃或預算使用經(jīng)費，不得透支。因特殊需要而預借款項的先填寫《借款單》，單位領導批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結清往來款項。備用金的支付使用嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。各單位維持日常公務支出所需經(jīng)費實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。報帳員必須嚴格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律。九、報帳管理制度報帳單位財務收支實行報帳制度。每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達帳項進行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。核算中心在商業(yè)銀行開設一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關的往來資金；帳戶的印鑒應分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。八、銀行帳戶管理規(guī)則將委托單位的帳務核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉入核算中心帳戶。妥善保管單位資金手冊，嚴禁涂改、割補。每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負責人的簽字與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或實物驗收人簽字齊全。認真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準確、完整。單位報帳員要嚴格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀律，按照《會計法》實施細則辦理業(yè)務工作。七、報帳員工作規(guī)則單位報帳員必須由專人擔任，人員由報帳單位指定，確定后報核算中心備案。會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進行登記入帳、打印報表等帳務處理。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領備用金一起清算。出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關手續(xù)的收支原始憑證后，再進行復核。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。審核員根據(jù)單位資金情況（預算指標），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認。六、核算中心操作規(guī)程單位報帳員將有關收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》。計算機使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關門，做好防盜工作。不允許在計算機上進行與財會工作無關的操作。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應商處理。認真執(zhí)行上機操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權處理會計業(yè)務，不得越權操作，不得擅自更改設置。財產(chǎn)不允許出借、出租、轉讓。大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負責人審批，報核算中心審核。使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。在每年的年底，應由核算中心工作人員會同單位有關人員對財產(chǎn)進行盤點清理，做到實物與帳冊相符。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應報告單位領導，研究處理。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。四、財產(chǎn)核算管理辦法為了加強單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應有的使用效益，特制定本管理辦法。及時與會計組核對帳款是否相符。凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務，并按計算機管理規(guī)定操作。登記好銀行日記賬。（五）、出納員主要職責：嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。為報帳單位提供預算決策，對財務狀況進行財務分析，編制分析報告；負責向報帳單位通報財務狀況。按電算化的管理規(guī)定進行工作；會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負責財務稽核工作；維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督財務工作的正常運行，對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。（四）、核算中心會