【正文】 目結(jié)束后管理費有節(jié)余的，按規(guī)定予以獎勵（執(zhí)行《集團公司鐵路項目管理指導(dǎo)意見》獎勵辦法）。對項目部年度管理費指標控制情況實行預(yù)考核。指標控制。因項目部特殊情況必須超支指標的，應(yīng)報告董事長（總經(jīng)理）批準。各項目部對外代表集團公司和工程公司指揮部投資額在3億元以上的招待，按每天開支標準20002500元核定包干使用； 3億元以下的由各工程公司參照以上標準自行核定。各工區(qū)每天招待費控制在300500元，由工程公司責任成本中心核定。第七十二條　辦公費。第七十三條　通訊費。第七十四條　差旅費。第七十五條　車輛使用費。第七十六條　職工伙食費補貼。第七十七條　防暑降溫費。第八章　工資獎金管理制度　第七十八條　各項目部管理人員工資統(tǒng)一執(zhí)行集團公司人力資源部文件規(guī)定的標準。對符合責任成本調(diào)整條件的，由責任成本中心進行調(diào)整，并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。業(yè)主和其他單位對項目部單位和個人的獎金不得發(fā)給個人，凡發(fā)給個人的，從集團公司、工程公司對項目的業(yè)績考核獎中扣除。集團公司、工程公司機關(guān)獎金發(fā)放實行業(yè)績考核辦法：領(lǐng)導(dǎo)班子獎勵標準根據(jù)當年各項指標完成情況考核確認；機關(guān)其他人員獎勵標準根據(jù)指標完成及領(lǐng)導(dǎo)班子兌現(xiàn)情況確定，報集團公司批準后執(zhí)行。按照與上級部門簽訂責任狀各項指標的完成情況，確認獎金發(fā)放標準；項目部的指標考核、獎金發(fā)放實行分期連續(xù)考核、竣工清算的管理辦法：竣工前，項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員當年兌現(xiàn)獎金總額的50%，其余待項目竣工后按照項目整體效益情況核定后兌現(xiàn)。集團公司指揮部年終清算時還欠集團公司往來款的，暫不考慮兌現(xiàn)。各工程公司代管的鐵路項目的兌現(xiàn)由各工程公司負責。第八十三條　鐵路項目安全獎。拌和站、鋼筋綁扎場、梁場、鋪軌基地、架子隊等作業(yè)層人員實行安全、質(zhì)量、工期、成本、盈虧等指標考核，確認工資獎金發(fā)放標準，不單獨發(fā)放安全獎。停工期間不能發(fā)安全獎。第八十五條　勞動競賽獎。第八十六條　方案優(yōu)化獎。第八十七條 項目部承攬任務(wù)獎、信評獎。第八十八條　科技進步獎按照集團公司相關(guān)文件規(guī)定發(fā)放。施工流動津貼和地區(qū)性補貼不能同時發(fā)放，可就高標準執(zhí)行。第九十一條　各單位的路外項目業(yè)績考核可以參照《集團公司鐵路項目管理指導(dǎo)意見》執(zhí)行。第九章　會計基礎(chǔ)核算制度　第九十三條　會計核算的目標。第九十四條　主要會計政策各單位要認真執(zhí)行會計準則，合理使用會計假設(shè)、會計原則，準確計量會計要素，依據(jù)《會計法》、《稅法》、《合同法》指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為和會計行為。會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。重點是⑴、⑵、⑸、⑺、⑻、⑼、⒀，要熟練掌握運用。重點是：⑴、⑵、⑶、⑷、⑹、⑺、⑻、⑿、⒀、⒃，要熟練掌握運用。詳見《中鐵十九局集團有限公司執(zhí)行建造合同準則有關(guān)問題的具體規(guī)定》(公司財〔2008〕62號)。對勞務(wù)隊的核算嚴格按照《項目部勞務(wù)隊核算指導(dǎo)意見》(公司財〔2008〕171號)的規(guī)定執(zhí)行。每季度末，由單位負責人牽頭，總會計師（財務(wù)負責人）組織，技術(shù)、計劃、物資、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門參加，對本單位經(jīng)營活動情況進行分析，主要內(nèi)容包括承攬任務(wù)完成情況、工程項目的盈虧情況、資金需求及存量情況、管理費開支情況、債權(quán)債務(wù)情況等。各級財務(wù)部門要根據(jù)經(jīng)濟活動分析和項目部正常經(jīng)濟活動行為，在報告期內(nèi)準確判斷出項目的盈虧水平。各單位要及時清理這兩個科目的掛賬內(nèi)容，尤其是關(guān)注掛賬時間長、金額大的款項，日常核算中要及時索要對方的往來簽證單，每季度簽證一次。對于虧損項目拖欠的應(yīng)付款，在保證企業(yè)信譽基礎(chǔ)上力求通過折扣辦法清償，減輕企業(yè)負擔。設(shè)集團公司指揮部（分二級核算）的，如果業(yè)主計價及時，月、季、年末指揮部扣除管理費和上繳指標外，必須把業(yè)主的計價及時計量給各工區(qū)，沖減工區(qū)成本，否則，集團公司不予接收指揮部的決算報表；業(yè)主不給計價或者計價審批滯后的，指揮部要根據(jù)工程形象進度，判斷計價金額，予以核算，不能以業(yè)主沒計價或計價不及時為理由，不進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，下月初再根據(jù)業(yè)主實際批復(fù)的計價數(shù)調(diào)整差額。第一零零條　預(yù)付賬款的核算項目部撥給勞務(wù)隊的工資、材料費、管理費以及其他代付款項，每月末必須計價，財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，及時確認成本；預(yù)付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款，要判斷資產(chǎn)是否流入企業(yè)，只要判斷資產(chǎn)已流入企業(yè)，就必須及時計量。第一零一條　其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核算。因項目虧損欠繳五項基金的，各單位要注入資金，確保及時、足額上繳，避免其他往來掛賬。各級財務(wù)部門月末要及時督促經(jīng)辦人員報賬，不允許備用金跨月掛賬，報賬完畢仍有備用金掛賬余額的，除特殊情況外，從經(jīng)辦人員的當月工資中扣除。所有往來結(jié)算業(yè)務(wù)必須以取得對方往來單位的簽證為前提。第一零四條 經(jīng)營費的核算。各級總會計師（財務(wù)負責人）承擔核算責任。第一零六條　各工程公司、各項目部及其他三級以上單位應(yīng)設(shè)置總會計師（財務(wù)負責人），具體負責本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。各級項目部總會計師（財務(wù)負責人）應(yīng)具備助理會計師以上專業(yè)技術(shù)資格和兩年以上的會計工作經(jīng)歷，由上級單位委派。第一零八條　選拔和任命下級單位的總會計師（財務(wù)負責人）必須在上級主管企業(yè)人事（干部）部門領(lǐng)導(dǎo)下按干部任免程序進行，并應(yīng)向上級主管企業(yè)總會計師（財務(wù)負責人）和財務(wù)部門征求意見，上級主管企業(yè)總會計師（財務(wù)負責人）和財務(wù)部門認為不宜提拔為總會計師（財務(wù)負責人）的，不得任命。第一一零條　本制度未列事項執(zhí)行《總會計師條例》（1990年國務(wù)院72號令）、《中央企業(yè)總會計師工作職責管理暫行辦法》（2006年國資委13號令）、《中國鐵道建筑總公司總會計師工作職責管理細則》（中鐵建財〔2007〕49號）的相關(guān)規(guī)定。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。具備條件的單位要執(zhí)行會計人員輪崗制度。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 第一一四條　總會計師（財務(wù)負責人）的使用。第一一五條　出納人員的使用。嚴禁非財務(wù)人員從事出納工作。第一一七條　培訓制度。當年接收新學員五人以下的，可以安排與次年接收的學員兩年組織一次培訓。各單位總會計師和財務(wù)負責人首先要加強以上方面的學習，總結(jié)本單位和其他單位的管理經(jīng)驗，汲取教訓，強化自身素質(zhì)，提高對宏觀事物認知能力和判斷能力，正確處理本單位的管理問題和財務(wù)會計問題。第十一章　項目經(jīng)理財務(wù)管理職責權(quán)限第一一八條　項目經(jīng)理是由上級管理部門派出的，對項目部按照企業(yè)管理規(guī)定實施管理并承擔責任的行政負責人，包括集團公司項目經(jīng)理、工程公司項目經(jīng)理、工區(qū)長（下同）。第一二零條　項目經(jīng)理財務(wù)管理權(quán)限項目經(jīng)理不得指使項目部對勞務(wù)隊伍無合同付款或不計價付款。項目經(jīng)理不得指使項目部違反規(guī)定發(fā)放工資、加班工資、節(jié)假日工資、各類津貼、防暑降溫費等，更不能提高標準，特殊情況需報經(jīng)上級主管部門批準后辦理。大額資金使用必須集體研究，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理。項目經(jīng)理不得安排親屬包工隊和親屬設(shè)備租賃。項目經(jīng)理不得指使項目部私設(shè)小金庫和賬外賬。項目經(jīng)理未經(jīng)批準不得擅自調(diào)用和變賣項目部周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)，項目竣工后列出清單上報工程公司經(jīng)批準后處置。第一二二條 不按集團公司人力資源部核定的工資、獎金、津貼標準，濫發(fā)工資、獎金及各種補貼的，對單位負責人、總會計師（財務(wù)負責人）按濫發(fā)額的10%進行經(jīng)濟處罰。第一二四條　發(fā)生違反規(guī)定的對外投資、擔保、借款的行為，不管是否造成損失，對單位負責人、總會計師（財務(wù)負責人）各扣發(fā)三個月工資。第一二六條 各項目部對外所有經(jīng)濟活動未簽合同或不按合同撥款的，扣發(fā)項目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負責人）各一月工資。第一二八條　監(jiān)督檢查部門對各單位進行監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)有違反本制度、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《會計法》等有關(guān)規(guī)定的，依照《會計法》確定的法律責任，分別給予單位和責任人經(jīng)濟和行政處罰。第一三零條　工程項目部財務(wù)人員在資金管理上不作為時，給予戒勉處理。第一三二條　有出租或出借銀行存款賬戶、簽發(fā)空頭支票和遠期支票、弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡等情形之一的，對總會計師（財務(wù)負責人）罰款30005000元，對出納人員罰款10003000元。第一三四條　對勞務(wù)隊的撥款實行“撥改代”的支付辦法后，隨意支付現(xiàn)金的，扣發(fā)總會計師（財務(wù)負責人）兩個月工資。第一三六條　不執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分開保管制度的，給予通報批評，造成損失的，給予總會計師（財務(wù)負責人）撤職處分。第一三八條　偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告以及隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，可以對單位處以5000元以上50000元以下的罰款；對單位直接負責人和其他直接責任人員處以3000元以上50000元以下的罰款；對于單位負責人指使以上行為，總會計師（財務(wù)負責人）不抵制、不報告的，給予總會計師（財務(wù)負責人）撤職處分。第一四零條　本制度經(jīng)濟處罰標準屬管理制度違規(guī)的責任追究，由上一級財務(wù)部門界定，并行文所屬單位執(zhí)行。第一四二條　本制度由集團公司財務(wù)部負責解