【正文】 第一四零條　本制度經(jīng)濟處罰標準屬管理制度違規(guī)的責(zé)任追究，由上一級財務(wù)部門界定，并行文所屬單位執(zhí)行。第一三二條　有出租或出借銀行存款賬戶、簽發(fā)空頭支票和遠期支票、弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡等情形之一的，對總會計師（財務(wù)負責(zé)人）罰款30005000元，對出納人員罰款10003000元。第一二四條　發(fā)生違反規(guī)定的對外投資、擔保、借款的行為，不管是否造成損失，對單位負責(zé)人、總會計師（財務(wù)負責(zé)人）各扣發(fā)三個月工資。項目經(jīng)理不得安排親屬包工隊和親屬設(shè)備租賃。第十一章　項目經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限第一一八條　項目經(jīng)理是由上級管理部門派出的，對項目部按照企業(yè)管理規(guī)定實施管理并承擔責(zé)任的行政負責(zé)人，包括集團公司項目經(jīng)理、工程公司項目經(jīng)理、工區(qū)長（下同）。嚴禁非財務(wù)人員從事出納工作。具備條件的單位要執(zhí)行會計人員輪崗制度。第一零八條　選拔和任命下級單位的總會計師（財務(wù)負責(zé)人）必須在上級主管企業(yè)人事（干部）部門領(lǐng)導(dǎo)下按干部任免程序進行，并應(yīng)向上級主管企業(yè)總會計師（財務(wù)負責(zé)人）和財務(wù)部門征求意見，上級主管企業(yè)總會計師（財務(wù)負責(zé)人）和財務(wù)部門認為不宜提拔為總會計師（財務(wù)負責(zé)人）的，不得任命。第一零四條 經(jīng)營費的核算。第一零一條　其他應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核算。各單位要及時清理這兩個科目的掛賬內(nèi)容，尤其是關(guān)注掛賬時間長、金額大的款項，日常核算中要及時索要對方的往來簽證單，每季度簽證一次。詳見《中鐵十九局集團有限公司執(zhí)行建造合同準則有關(guān)問題的具體規(guī)定》(公司財〔2008〕62號)。第九十四條　主要會計政策各單位要認真執(zhí)行會計準則，合理使用會計假設(shè)、會計原則，準確計量會計要素，依據(jù)《會計法》、《稅法》、《合同法》指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為和會計行為。第八十八條　科技進步獎按照集團公司相關(guān)文件規(guī)定發(fā)放。停工期間不能發(fā)安全獎。集團公司指揮部年終清算時還欠集團公司往來款的，暫不考慮兌現(xiàn)。對符合責(zé)任成本調(diào)整條件的，由責(zé)任成本中心進行調(diào)整，并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第七十五條　車輛使用費。各工區(qū)每天招待費控制在300500元，由工程公司責(zé)任成本中心核定。對項目部年度管理費指標控制情況實行預(yù)考核。第六十七條　各工程公司機關(guān)、物資公司、測試中心管理費由各單位上報預(yù)算，經(jīng)集團公司批準后實施。第六十二條　其他未盡事宜詳見集團公司物資管理的相關(guān)規(guī)定。第六十條　低值易耗品管理計量。周轉(zhuǎn)材料管理和處置權(quán)。第五十七條　勞務(wù)隊、架子隊使用的Ⅱ、Ⅲ項料（小料）采購實行定點集中采購管理辦法。每月末，項目部總工程師組織技術(shù)和計劃部門要界定勞務(wù)隊次月的計劃工程量和材料供應(yīng)數(shù)量，計劃部門提供材料供應(yīng)清單，交給項目部財務(wù)、物資、設(shè)備部門和勞務(wù)隊。購銷合同由物資、財務(wù)部門留存并上報上級主管業(yè)務(wù)部門備案。第五十一條　招標采購項目部必須建立物資招標采購領(lǐng)導(dǎo)小組，并報上級主管部門備案，由招標采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織物資招標采購工作，辦公室設(shè)在物資部門。筆記本電腦的發(fā)票交單位財務(wù)部門保管，財務(wù)部門憑購買發(fā)票從筆記本電腦購買的次月起每月補助給購買人200元，直至將價款補足為止；因工作關(guān)系中途調(diào)離原單位沒有補貼完的，由原單位財務(wù)部門出具證明，接收單位根據(jù)證明繼續(xù)補貼；調(diào)出集團公司到其他單位工作的，自行承擔尚未補貼的費用。要實行單車單機核算，與職工工資掛鉤，司機應(yīng)承擔設(shè)備的管理和保養(yǎng)責(zé)任。國家標準折舊費由各產(chǎn)權(quán)單位自行計提。各單位要嚴格按照《企業(yè)會計準則－固定資產(chǎn)》的規(guī)定計量，只要設(shè)備運到現(xiàn)場，經(jīng)驗收合格后，就應(yīng)報設(shè)備產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備部門和財務(wù)部門立即計量入賬（單價5萬元以上的）。具體分類如下：A、一般通用設(shè)備且能形成批量采購的由集團公司組織申請單位進行招標，確定中標廠家及產(chǎn)品的配置與價格；短期內(nèi)各單位再需采購?fù)愒O(shè)備時，可直接邀請相應(yīng)的中標單位進行合同談判，其中對技術(shù)配置有特殊要求的，價格可作適當調(diào)整。各項目保險責(zé)任人為項目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負責(zé)人），工程公司責(zé)任人為總會計師（財務(wù)負責(zé)人），凡未按集團公司規(guī)定辦理投保，視情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。工程項目一切險、施工人員意外傷害險和大型施工設(shè)備保險，均由集團公司統(tǒng)一招標選定保險公司投保并確定費率。內(nèi)部職工組建架子隊的承包合同，可以高于勞務(wù)分包合同“五險二金”的承包價格執(zhí)行。第四章　合同管理制度　第二十七條　各工程公司、項目部對內(nèi)一切經(jīng)濟承包指標、對外一切經(jīng)濟活動必須簽訂責(zé)任書或合同（協(xié)議），規(guī)范經(jīng)濟管理行為，防范經(jīng)濟糾紛。第二十五條　上繳款的上繳方法利潤上繳款。工程公司與項目部簽訂責(zé)任狀。第十七條　資本運營項目投資資金的審批控制制度BT、BOT、礦山等屬于資本運營的項目，各單位無權(quán)決策是否投資，必須上報集團公司，經(jīng)風(fēng)險測試和效益評估后，上報股份公司審批，股份公司研究批準實施后，資本運營項目的資金由集團公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。不還的，按逾期天數(shù)在原資金占用費率基礎(chǔ)上加收20%的資金占用費。不允許項目部向內(nèi)部個人和外部單位或個人借入借出資金。即：勞務(wù)隊、架子隊資金取消按計價直接撥款，改為按計價代付各種款項的支付辦法，原則上不允許撥付現(xiàn)金，對勞務(wù)隊的現(xiàn)金撥款僅限于日常生活費和管理費，管理費統(tǒng)一采用備用金的管理辦法，月末由勞務(wù)隊指定人員憑票到項目部報銷，抵勞務(wù)隊撥款。項目部實行資金預(yù)算管理制度。第七條　各單位必須依照《會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，依法設(shè)置會計賬簿，規(guī)范會計核算，單位負責(zé)人及總會計師（財務(wù)負責(zé)人）對本單位的財務(wù)會計工作、會計資料的真實性、完整性負責(zé)。第二條　財務(wù)管理控制制度是集團公司經(jīng)營管理的行為準則，是財務(wù)管理和核算的操守規(guī)范。第五條 財務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善經(jīng)濟責(zé)任制，確保國有資產(chǎn)保值增值，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和范圍，如實披露企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法經(jīng)營、依法納稅，接受執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。第十二條 工程結(jié)算資金的管理對業(yè)主的工程結(jié)算。項目部對勞務(wù)隊和外部單位未簽合同、未計價發(fā)生撥付資金行為的，由項目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負責(zé)人）承擔責(zé)任。如因客觀原因，銀行賬戶不能撤銷的，交上級財務(wù)部門管理。工程公司要嚴格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定，辦理借款和變相借貸業(yè)務(wù)”的規(guī)定，各工程公司不得向本單位的個人和本單位以外的單位或個人借入借出資金。第十六條　嚴禁亂集資和任何形式的對外擔?；蚍磽！８鞴こ坦敬艿蔫F路項目：由集團公司成本管理部會同各工程公司責(zé)任成本中心和項目部共同編制二次責(zé)任預(yù)算，確認以上指標。第二十二條　項目部因考察不細，選擇勞務(wù)隊中途退場給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，由各工程公司行政負責(zé)人承擔責(zé)任。集團公司、工程公司和各級項目部財務(wù)部門按上繳款內(nèi)容分別建立項目開累和當年上繳款明細臺賬。第二十九條　勞務(wù)隊承包合同。綜合考慮各方面因素,達成一次性賠償協(xié)議，不遺留任何爭議隱患。各項目發(fā)生保險責(zé)任內(nèi)的損失，第一時間上報承保的保險公司和集團公司財務(wù)部，統(tǒng)一協(xié)調(diào)解決理賠事宜。第五章 固定資產(chǎn)管理制度第三十七條 設(shè)備采購審批權(quán)限及程序工程公司采購單價30萬元及以上設(shè)備、集團公司直管項目部本級采購單價10萬元及以上設(shè)備，必須上報集團公司審批；集團公司直管鐵路項目下屬工區(qū)需采購單價5萬元以上30萬元以下設(shè)備由工程公司調(diào)劑安排；各類小型乘座車不論價格高低，一律上報集團公司審批。第四十條 設(shè)備采購資金一律由各工程公司支付，工程公司資金有困難時，可以向集團公司借款并承擔資金占用費?！钡谒氖龡l　集團公司投資設(shè)備內(nèi)部加速折舊標準通用設(shè)備：按年限遞減法計提，在5年內(nèi)計提120%，年折舊率如下：第一年32%、第二年28%、第三年24%、第四年20%、第五年16%，總回收率為120%。按照《企業(yè)所得稅法》十三條（三）項規(guī)定，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。報廢處理所收殘值必須上繳到產(chǎn)權(quán)單位財務(wù)。第四十九條　其他未盡事宜詳見集團公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。集團公司和各工程公司物資部門要建立網(wǎng)上市場詢價明細表，并及時向所屬單位予以公布（通用材料的詢價范圍由集團公司物資部門確認）。第五十四條　材料發(fā)放控制。第五十六條　庫存材料的盤點制度。勞務(wù)隊自購的Ⅱ、Ⅲ項料，原則上須讓供貨商出具真實的發(fā)票，金額不大確實沒有真實發(fā)票的，需讓供貨商提供真實交易的收據(jù)。周轉(zhuǎn)材料攤銷。低值易耗品處置。鑒于集團公司要負責(zé)經(jīng)營承攬，施工生產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理，項目的督察、審計、檢查，風(fēng)險防范等，管理費超支部分由集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批增加指標。第六十九條　管理費的控制。第七十一條　業(yè)務(wù)招待費集團公司機關(guān)、工程公司機關(guān)實行核定指標、領(lǐng)導(dǎo)審批的辦法。按《集團公司鐵路項目管理指導(dǎo)意見》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行分地區(qū)按月補貼辦法，東北地區(qū)1個月，長江以北地區(qū)2個月，長江以南地區(qū)3個月，每月標準300元。第八十二條　集團公司直管項目部、工程公司所屬項目部效益兌現(xiàn)獎發(fā)放規(guī)定。發(fā)放對象：項目部和工區(qū)的管理人員。集團公司、各工程公司成本管理部門在編制二次責(zé)任預(yù)算時，要下達方案優(yōu)化創(chuàng)效指標，方案優(yōu)化獎和完成利潤指標、超額利潤指標獎合并考核發(fā)放。第九十二條　集團公司和各