【正文】 另外，如果符合合并條件的被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額、銷售收入以及當(dāng)期凈利潤按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)得出的比例均在10%以下，按照重要性原則，該被投資企業(yè)可以不納入合并范圍。第四十條 本公司發(fā)行的公司債券，應(yīng)按照實(shí)際的發(fā)行價(jià)格總額計(jì)價(jià)。第三十四條 借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額應(yīng)予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)成本：㈠ 資產(chǎn)支出（只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；㈡ 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；㈢ 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。㈦ 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為其入賬價(jià)值。第二十七條 本公司應(yīng)定期對(duì)委托貸款本金進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款可回收金額低于本金的，按單筆貸款項(xiàng)目的差額計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備。如果支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用金額較小，也可直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十八條 長期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入賬，初始投資成本按以下方法確定：㈠ 以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，（包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用），減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，作為投資成本。㈤ 接受捐贈(zèng)的存貨，如捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本，否則按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本，或按該接受捐贈(zèng)存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。第九條 本公司在期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，確認(rèn)投資跌價(jià)，并按期末市價(jià)低于成本的總體差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。第四條 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)。期末（中期、年終）應(yīng)收賬款如出現(xiàn)貸方余額應(yīng)調(diào)整至預(yù)收賬款，預(yù)收賬款如出現(xiàn)借方余額應(yīng)調(diào)整至應(yīng)收賬款；期末（中期、年終）預(yù)付賬款如出現(xiàn)貸方余額應(yīng)調(diào)整至應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款如出現(xiàn)借方余額應(yīng)調(diào)整至預(yù)付賬款。利潤分析：通過銷售利潤率、銷售價(jià)格、單位成本、投資收益等指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)利潤完成情況。第三十五條 股利發(fā)放的管理：根據(jù)公司章程規(guī)定，每一年度的具體分配方案由董事會(huì)提議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第二十八條 主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)測(cè)：有關(guān)部門要做好電力市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，編制電力購銷計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門根據(jù)所提供的依據(jù)預(yù)測(cè)當(dāng)年計(jì)劃實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入。第二十三條 固定資產(chǎn)維修的管理： 定資產(chǎn)的大修理：按設(shè)備運(yùn)行的實(shí)際情況需要而定，一般規(guī)定2—3年大修一次。第二十條 固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊。費(fèi)用成本：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的規(guī)章制度，按實(shí)際發(fā)生額核算。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金、防洪保安費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》列舉的開支范圍或相關(guān)法律法規(guī)確定的計(jì)提比例執(zhí)行。綠化費(fèi)：用于綠化的各種花、草、樹木及其種籽的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)，用于綠化的各種花盤、花泥、花肥和各種草繩、薄膜、棚、架的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)，各種雕塑藝術(shù)品。辦公費(fèi)：各種筆、墨水及紙張，計(jì)算器、尺、剪刀、回形針、大頭針和裝訂用針線，膠水、漿糊、橡皮擦、涂改液，檔案盒（夾）、文件盒（夾）、資料盒（夾）、報(bào)紙架（夾），各種報(bào)刊、雜志、圖書，電信營業(yè)收費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、傳真服務(wù)收費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵寄包裹費(fèi)、郵政匯款費(fèi)、速遞專遞費(fèi)，印刷費(fèi)及名片制作費(fèi)，臺(tái)歷、掛歷、時(shí)鐘，電話機(jī)、電話線及相關(guān)配件，管理上使用的各種包、袋、封套，電子計(jì)算機(jī)和配套設(shè)備的耗材及零部件，干電池，飲用水（自來水除外）、茶葉及茶具，印章雕刻及印油。各職能科室為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的工資、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、壞帳準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、土地?fù)p失賠償費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用等均列入“制造費(fèi)用”科目核算，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)成本科目核算。 出差人員不準(zhǔn)挪用公款購買私人用品，若因此而欠下公款時(shí)，以違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。考核期內(nèi)，資金結(jié)算中心將嚴(yán)格按照核定的流動(dòng)資金占用限額控制各單位的資金占用規(guī)模。資金結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能，與各下屬單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的上下級(jí)關(guān)系，在資金結(jié)算業(yè)務(wù)中是提供服務(wù)與接受服務(wù)的準(zhǔn)客戶關(guān)系。負(fù)責(zé)核算公司總部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。據(jù)本公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制本公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參與擬訂內(nèi)部法人和經(jīng)濟(jì)承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)和考核辦法，檢查監(jiān)督、考核分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的完成情況，確保完成公司的總體經(jīng)營計(jì)劃。主持制定公司的經(jīng)濟(jì)核算制度及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。所在單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)自收到書面意見之日起十日內(nèi)簽署書面決定并對(duì)該決定負(fù)責(zé)。第三條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的資產(chǎn)管理制度，明確實(shí)物資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。第二十二條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門，并公告全體股東。第十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間的要求：八步供電所、梧州供電所、合面獅電廠的會(huì)計(jì)報(bào)表及編報(bào)說明要求在次月4日送達(dá)公司財(cái)務(wù)部，供電公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及編報(bào)說明要求在次月6日送達(dá)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)報(bào)表要求在次月8日送達(dá)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。年度終了，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年未余額。第十二條 會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表要定期使用光盤備份，此外，要及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、各類會(huì)計(jì)賬簿以及會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)于數(shù)量太多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明所屬會(huì)計(jì)憑證期間、序號(hào)，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及標(biāo)識(shí)。第七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入會(huì)計(jì)憑證，并由錄入會(huì)計(jì)憑證以外的其他會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確無誤。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完畢。第四條 各單位應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，交接所在部門留存一份。第十八條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)交。第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第十一條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第六條 各會(huì)計(jì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。公司總部的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，電廠和供電公司的會(huì)計(jì)部門設(shè)置財(cái)務(wù)科長崗位，供電所財(cái)務(wù)室設(shè)置主管會(huì)計(jì)崗位。成本中心：各下屬單位按公司總部下達(dá)的成本費(fèi)用考核指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部模擬法人核算，自主決定內(nèi)部分配、內(nèi)部考核辦法和內(nèi)部核算體系，其成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。有限公司財(cái)務(wù)管理制度（20 年 月 日公司第二屆董事會(huì)第六次會(huì)議修訂）第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)公開發(fā)行股票的上市公司對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求，規(guī)范本公司會(huì)計(jì)行為，滿足管理決策的需要，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。第四條 本公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、公開性和靈活性原則。第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；主管某單位或者單位內(nèi)某個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于三年；熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握有關(guān)方面的知識(shí)技能，熟知本公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力及分析判斷能力；身體健康狀況能夠勝任本崗位的工作。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。第十二條 會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的財(cái)務(wù)制度的程序、要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。一般會(huì)計(jì)人員交接，由所在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)交。接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第二節(jié) 填制會(huì)計(jì)憑證第五條 原始憑證應(yīng)達(dá)到以下要求：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價(jià)和金額。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得丟棄或撕毀。打印出的會(huì)計(jì)憑證要加蓋會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人印章，涉及貨幣資金的要加蓋出納員印章。各種經(jīng)濟(jì)合同存出保證金收據(jù)等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可用打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊(cè)，要求每天登記并打印，每天登記業(yè)務(wù)不滿一頁的，可按滿頁打印輸出。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)查明原因，報(bào)請(qǐng)有權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。主持制定公司的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核方案。負(fù)責(zé)編制資金計(jì)劃，籌措資金，調(diào)控資金，監(jiān)督資金使用并評(píng)價(jià)資金使用效果。第三條 財(cái)務(wù)科職責(zé)范圍： 在所在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及有關(guān)法律法規(guī)，以及本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，制定本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法，并公布實(shí)施。第六條 貨幣資金日常管理的原則：統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一調(diào)度。如因特殊原因資金占用超過限額，應(yīng)在資金使用申請(qǐng)報(bào)告中說明原因，經(jīng)資金結(jié)算中心審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批追加定額后方可辦理付款手續(xù)。 出差人員回來后，必須在三個(gè)工作日內(nèi)填好差旅費(fèi)報(bào)銷表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審查簽字（部門負(fù)責(zé)人出差報(bào)銷表要經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字）后，持據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。公司總部各職能科室為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、中介費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、壞帳準(zhǔn)備、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、土地?fù)p失賠償費(fèi)、住房公積金、提取新增效益工資、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、防洪保安費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、計(jì)提的各項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)備以及其他費(fèi)用均列入“管理費(fèi)用”科目核算。差旅費(fèi)：住宿費(fèi)（含住宿保險(xiǎn)費(fèi)），飛機(jī)及車船費(fèi)（含訂票費(fèi)、附加收費(fèi)或基金和人身保險(xiǎn)費(fèi)），市內(nèi)租車費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，隨身行李保管費(fèi)和托運(yùn)費(fèi)，退票費(fèi)。1物料消耗：機(jī)動(dòng)車耗用油料及各種替換的配件、零部