【正文】 第六條 所有銷售提成均以實際到賬金額為準。不得存放在保險柜里或存入個人存折。第八條 審計人員違反規(guī)定的審計程序操作，給予責任人每次100元的罰款。第七章 罰 則第一條 被審計單位和責任人違反財務和其它相關制度的行為，按照公司財務和其它相關制度規(guī)定進行處理。第三條 被審計單位不得轉移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務收支等有關的資料。被審計單位對審計結論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內向財務管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務管理中心總監(jiān)與公司總經理協(xié)商處理。第二條 外部審計：委托外部審計機構如會計師事務所、工程造價管理咨詢公司等機構進行。第二章 職責和范圍第一條 財務審計的職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內的財務和經營管理活動。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對責任人罰款50100元/次。 五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。有關會計人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。采用電子計算機進行會計核算的公司，應當保存打印出的紙質會計檔案，條件具備的還應采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案。三、會計報表的整理、裝訂（一） 在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。一、會計憑證的整理（一） 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。會計檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。第二條 越權審批費用開支，未造成損失的，對審批責任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責任人全額承擔。第七章 費用控制第一條 公司各責任中心均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務對賬。報銷票據須為當月票據，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據及市外客車票據報銷，違者取消當月交通費的報銷。第七條 專程陪客旅游：經總經理（或公司）批準，經辦人在總經理（或公司）批準的定額內掌握使用。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經理或公司同意后再執(zhí)行。十、員工到公司公司內部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應全部結清，不允許簽單，財務管理中心亦不能代為結賬。四、伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。第五條 住宿費、伙食補助及市內交通費標準員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標準如下：項 目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元/天）部門經理（正付職）（元/天）一般職員（元/天）住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計縣、縣級市級以下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。除乘坐飛機外，一般應選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第三條 差旅費用報銷規(guī)定一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。第二十條對已完工但未封園的客戶投訴項目，或對施工過程中出現各類問題的項目，工程管理中心未組織認定質量責任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經辦責任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十三條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第六條 成本控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責任人40元/天的罰款。按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內（或每月10日）付出。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 支付 總經理審批 董事長審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標合同規(guī)定付款。二、在樓盤交付使用后5個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第三條 建設過程中水、電等雜費管理一、財務管理中心根據成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。每月5日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。第三條 工程款日常管理事項一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據庫存材料數量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數量、規(guī)格、型號、質量負責。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。第二節(jié) 管理要求第一項 預結算財務審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。三、擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。十一、財務分析。三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。二、成立稅收籌劃小組，由總經理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表，未經批準的會計報表不得向外報送。第二章 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。三、財務預算下達后提交公司財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。第三條 批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。第二條 財務預算調整一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發(fā)后調整生效。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經營成果。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由公司公司通過財務預算的形式予以明確和考核。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、未經批準的長期資產購置（如：固定資產）和超出計劃的費用與成本支出。十二、其他需要報告的事項。二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內容。二、成本控制中心：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現場監(jiān)控；配合復審預結算工作。三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。二、在支付工程進度款時，財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔，財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。未按時核對的，按50%比例處罰。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經辦責任人每次罰款200元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第六條 費用支出的內容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。事業(yè)單位的收據，要有財務專用章。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。 二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標準的50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當日伙食補助）。第四條 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據實報銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車