【正文】 第二條 本制度與國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)相悖的，以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)，并將隨著國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍以及管理理念等管理要素的變化而及時(shí)進(jìn)行修改完善。第四十三條 符合下列條件的被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)納入本公司的會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍：㈠ 本公司持有其50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的被投資企業(yè)，包括直接擁有、間接擁有、以直接和間接方式之和持有被投資企業(yè)50%以上（不含50%）權(quán)益性資本這三種情形；㈡ 本公司直接和間接持有被投資企業(yè)的權(quán)益性資本雖沒(méi)有超過(guò)50%，但通過(guò)以下的方式能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制：通過(guò)與被投資企業(yè)的其他投資者之間的協(xié)議，持有該被投資企業(yè)50%以上表決權(quán)；根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；有權(quán)任免被投資企業(yè)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；在被投資企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上投票權(quán)。第四十一條 收入確認(rèn)的原則：A、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：㈠ 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；㈡ 公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；㈢ 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；㈣ 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第三十九條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的支出入賬。第三十五條 借款費(fèi)用資本化金額按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)算。第三十三條 期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)檢查，如果存在以下情形，導(dǎo)致在建工程可回收金額低于賬面價(jià)值，則按單個(gè)項(xiàng)目可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：㈠ 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工；㈡ 所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；㈢ 其他足以證明在建工程已發(fā)生減值的其他情形。第三十一條 期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果固定資產(chǎn)的市價(jià)持續(xù)下跌或由于技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價(jià)值，則按單個(gè)項(xiàng)目可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。㈤ 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為其入賬價(jià)值，捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)估計(jì)金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為其入賬價(jià)值，如同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)，按該固定資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為其入賬價(jià)值。第二十九條 固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，同時(shí)分別按以下具體情況確定：㈠ 購(gòu)置、建造的固定資產(chǎn)按達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部相關(guān)支出作為其入賬價(jià)值。第二十五條 本公司的長(zhǎng)期投資在期末時(shí)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)期末存貨可變現(xiàn)凈值低于成本且在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間不可能恢復(fù)的，按單個(gè)項(xiàng)目的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。㈢ 以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本，涉及補(bǔ)價(jià)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定。第二十一條 采用權(quán)益法核算時(shí)，本公司的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按合同規(guī)定的投資期限、不超過(guò)10年（股權(quán)投資差額為正數(shù)）或不低于10年（股權(quán)投資差額為負(fù)數(shù)）的期限平均攤銷，計(jì)入損益。㈢ 以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本，涉及補(bǔ)價(jià)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定。第十六條 本公司的存貨采用永續(xù)盤存制度。㈦ 以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減支可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本，涉及補(bǔ)價(jià)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定確定。㈢ 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。第十一條 本公司采用備抵法核算壞賬損失。第八條 短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，不確認(rèn)投資收益，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)按本章有關(guān)條款的相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備。第三條 本公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第三條 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款：用于記錄不屬于產(chǎn)品或貨物購(gòu)銷而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)。 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理第四十條 會(huì)計(jì)電算化管理按照財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“會(huì)計(jì)電算化管理辦法”和“會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范”的有關(guān)條款執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析：通過(guò)經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、金融政策、財(cái)政政策、法律政策等方面變化，分析對(duì)企業(yè)的影響。成本分析：包括電量結(jié)構(gòu)、網(wǎng)損率、廠耗電率、直接費(fèi)用成本、外購(gòu)電力成本、人工成本、費(fèi)用成本。本公司分派股利時(shí)，應(yīng)按有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定代扣股東股利收入的稅金。第三十三條 營(yíng)業(yè)外支出的范圍：處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)凈損失，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損，各種非正常損失，計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備金，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)（在年度應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)部份），罰款、賠償金和違約金（因違法經(jīng)營(yíng)的罰款、被沒(méi)收的財(cái)物、違反稅法支付的滯納金、違約金不在此范圍，應(yīng)在所得稅后利潤(rùn)中扣除）。生產(chǎn)、調(diào)度部門視市場(chǎng)、水情變化的情況，實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，保證當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。第二十六條 在建工程按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算，在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告或交接書各工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告，將在建工程投資結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或暫估入賬。固定資產(chǎn)日常修理，由設(shè)備專管人員向部門領(lǐng)導(dǎo)提出書面報(bào)告，通知檢修部門派檢修人員修理，保證設(shè)備處于完好狀態(tài)。對(duì)調(diào)出（或變價(jià)出售）固定資產(chǎn)，到所在單位財(cái)務(wù)部門查明擬調(diào)出（或變價(jià)出售）固定資產(chǎn)的凈值后，報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)（金額較大的需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)）后，辦理所需手續(xù)，才能調(diào)出（或售出）。第二十二條 固定資產(chǎn)的管理制度：固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須先由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（單位金額超過(guò)1萬(wàn)元的需經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），通知財(cái)務(wù)部門籌集資金后方可購(gòu)買。第五節(jié) 固定資產(chǎn)的管理第十八條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。成本的控制：公司為保證完成董事會(huì)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采取核定各單位、各部門可調(diào)控成本費(fèi)用開(kāi)支總額的辦法，嚴(yán)格控制可調(diào)控成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模和增長(zhǎng)速度，對(duì)超支的可調(diào)控成本費(fèi)用進(jìn)行重罰，對(duì)節(jié)約進(jìn)行重獎(jiǎng)，以此來(lái)制約和激勵(lì)可調(diào)控成本費(fèi)用的開(kāi)支，確保完成本公司提出的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)。第十三條 成本費(fèi)用的核算方法：人工成本的核算：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司下達(dá)執(zhí)行的“活工資考核辦法”審核勞資部門編制的工資發(fā)放明細(xì)表后，按明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目設(shè)置“應(yīng)付工資”二級(jí)科目，進(jìn)行工資核算，月未按項(xiàng)目性質(zhì)劃入各相關(guān)項(xiàng)目。 電費(fèi)：購(gòu)買自來(lái)水和電力的所支付的費(fèi)用。1勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金）、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用）、職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補(bǔ)助、撫恤金，按照規(guī)定支付給離退休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。1壞帳準(zhǔn)備：指按短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨的賬面價(jià)值與可回收金額之間的差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。訴訟費(fèi)：指涉及民事訴訟而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。運(yùn)輸費(fèi)：機(jī)動(dòng)車養(yǎng)路費(fèi)及建設(shè)基金，機(jī)動(dòng)車及其駕駛員年審收費(fèi)以及交通管理部門的附加收費(fèi)（不含代其他部門收取的費(fèi)用），機(jī)動(dòng)車過(guò)橋過(guò)路過(guò)渡費(fèi)和停車保管費(fèi)，交通管理部門收取的機(jī)動(dòng)車營(yíng)運(yùn)證、駕駛證等相關(guān)證件的辦證、過(guò)戶、轉(zhuǎn)戶、取消等環(huán)節(jié)的各種費(fèi)用（不含代其他部門收取的費(fèi)用），機(jī)動(dòng)車駕駛員交納的駕駛員聯(lián)合會(huì)會(huì)員費(fèi)，由承運(yùn)方開(kāi)具發(fā)票的貨物運(yùn)輸費(fèi)（隨貨物入庫(kù)、購(gòu)成資產(chǎn)價(jià)值或用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物運(yùn)輸費(fèi)除外）、拖車或吊車費(fèi)。4 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)：指金融機(jī)構(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)和委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)行公司債券的手續(xù)費(fèi)及債券印刷費(fèi)。公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的利息支出（減利息收入）、匯兌損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及債券的溢價(jià)或折價(jià)攤銷、專門安排借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用均列入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。各生產(chǎn)車間、班組為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)、綠化費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)、其他費(fèi)用等通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)成本科目核算。財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)，逾期不報(bào)賬又無(wú)正當(dāng)理由的，所借款項(xiàng)從經(jīng)辦人的工資薪金中扣繳。 其他借款：職工個(gè)人只限于因公負(fù)傷或就醫(yī)并經(jīng)批準(zhǔn)到外地治療的情形，其余情況不得借支。 內(nèi)部流動(dòng)資金占用的審批權(quán)由公司總部行使。嚴(yán)格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴(yán)格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其他單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。資金結(jié)算中心根據(jù)公司批準(zhǔn)實(shí)施的大修理、技術(shù)改造和固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以及下達(dá)的成本費(fèi)用指標(biāo)，按計(jì)劃籌措安排資金，無(wú)計(jì)劃和未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，不得安排使用資金。第五條 資金管理機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立資金結(jié)算中心，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃、籌措、調(diào)控和監(jiān)督。 根據(jù)本公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)，制訂所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃，保證完成公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。負(fù)責(zé)編制本公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，參與本公司會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)資格、任職資格的評(píng)審、考核工作。參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議和經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果預(yù)測(cè)分析及財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果分析，提出改善經(jīng)營(yíng)管理建議和措施。完成公司總裁和協(xié)助財(cái)務(wù)工作的副總裁交辦的其他工作任務(wù)。主持審查公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、基本建設(shè)等環(huán)節(jié)的計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。按照法律規(guī)定委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得授意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和股東利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。第四條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)?shù)种?；抵制無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。外送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制。第四節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第十五條 各單位必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)多的賬簿，可滿頁(yè)打印。第三節(jié) 登記會(huì)計(jì)賬簿第十條 本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)核算的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。原始憑證不準(zhǔn)外借。 取得的原始憑證應(yīng)及時(shí)錄入會(huì)計(jì)憑證，錄入完畢后，原始憑證應(yīng)由錄入會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)人員保管，不得散亂丟失，其他人員未經(jīng)保管人員許可不得擅自翻閱