【正文】 水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)、綠化費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)、其他費(fèi)用等通過“制造費(fèi)用”科目核算，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)成本科目核算。 其他借款：職工個(gè)人只限于因公負(fù)傷或就醫(yī)并經(jīng)批準(zhǔn)到外地治療的情形，其余情況不得借支。嚴(yán)格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴(yán)格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其他單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。第五條 資金管理機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立資金結(jié)算中心，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃、籌措、調(diào)控和監(jiān)督。負(fù)責(zé)編制本公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，參與本公司會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)資格、任職資格的評(píng)審、考核工作。完成公司總裁和協(xié)助財(cái)務(wù)工作的副總裁交辦的其他工作任務(wù)。按照法律規(guī)定委托注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極配合注冊會(huì)計(jì)師工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得授意注冊會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。外送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。第三節(jié) 登記會(huì)計(jì)賬簿第十條 本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)核算的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 取得的原始憑證應(yīng)及時(shí)錄入會(huì)計(jì)憑證，錄入完畢后，原始憑證應(yīng)由錄入會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)人員保管，不得散亂丟失，其他人員未經(jīng)保管人員許可不得擅自翻閱。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。購買實(shí)物的原始憑證，必須列明所購實(shí)物的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，并經(jīng)采購人和批準(zhǔn)人以外的實(shí)物使用人或相關(guān)人員簽字驗(yàn)收；購買勞務(wù)的原始憑證，必須列明工作量和勞務(wù)價(jià)格，并由經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人以外的勞務(wù)接受部門的相關(guān)人員簽字核實(shí)。第二十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名。第十六條 接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第十條 本公司聘用會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。第四條 公司總部及各下屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司定員定編名額和會(huì)計(jì)工作需要，設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。從總體來說，本公司管理的主要任務(wù)是：及時(shí)籌措資金，合理使用資金，降低成本費(fèi)用，獲取最佳效益。利潤中心：計(jì)提并交納各種稅費(fèi)，核算、處理財(cái)務(wù)成果，工資的分配及管理。本公司為嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)法人，主要從事發(fā)、供電業(yè)務(wù)。公開性：為了維護(hù)各股東的合法權(quán)益，重大決策必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，并定期向各股東提供生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況的資料，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須向股東公開，不得有任何隱瞞。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位人選的聘任、解聘由公司總裁依法行使。一般來說，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不變動(dòng)，其他會(huì)計(jì)人員二年內(nèi)不變動(dòng)。第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)為本單位保守商業(yè)秘密。第十九條 接管人員在交接過程中，要按移交清冊逐項(xiàng)核對(duì)查收移交資料或物品。各單位應(yīng)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，不得隨意更換，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增設(shè)會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)增加后方可使用。獲得的內(nèi)部原始憑證必須經(jīng)本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字批準(zhǔn)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)單位或部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第九條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。其他單位或個(gè)人確有必要使用原始憑證，經(jīng)所在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可提供復(fù)印件并在專設(shè)的登記簿上登記，由批準(zhǔn)人員、經(jīng)辦人員和外單位人員共同簽名。年度終了，將審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿裝訂成冊，并經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編制說明。第十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。第五條 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本公司財(cái)務(wù)管理制度的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。負(fù)責(zé)公司的資金籌措和資金的合理運(yùn)用，精打細(xì)算，廣開財(cái)源，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)審核各下屬單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)核算本公司的工資總額，核算財(cái)務(wù)成果，按時(shí)編制各期合并會(huì)計(jì)報(bào)表，做好各期財(cái)務(wù)報(bào)表附注、編報(bào)說明和財(cái)務(wù)分析。 負(fù)責(zé)所在單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，按時(shí)向公司總部報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況和所在單位的經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。第七條 各單位嚴(yán)格實(shí)行錢、帳分管制度，對(duì)收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支，堅(jiān)決取消“小金庫”；嚴(yán)禁擅自私分收入或先分后入賬；出納員不準(zhǔn)以白條抵庫；庫存現(xiàn)金應(yīng)一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，盡量壓縮現(xiàn)金庫存額，最高限額不得超過1,000元，如因特殊情況必須保留大量現(xiàn)金，應(yīng)指定本部門人員值班，同時(shí)請(qǐng)所在單位保衛(wèi)人員予以配合。 內(nèi)部流動(dòng)資金占用利息以實(shí)際發(fā)生數(shù)，按“誰使用，誰承擔(dān)”原則計(jì)算。第十條 非生產(chǎn)性費(fèi)用開支（捐贈(zèng)、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一安排開支，各下屬單位因客觀原因確有必要開支，每次（項(xiàng)）開支金額不超過1萬元的由各下屬單位負(fù)責(zé)人審批，超過1萬元的必須事先報(bào)公司總部批準(zhǔn)。1 利息支出：包括長期借款和短期借款的應(yīng)付利息（扣除銀行存款的利息收入）。修理費(fèi)：生產(chǎn)管理用的房屋、建筑物的維修、補(bǔ)漏及裝飾、修繕，運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表、工具、器具的保養(yǎng)、檢測、修理，凡由本公司以外的人員或單位實(shí)施的，不論采取包工包料或其他方式，均應(yīng)以工料費(fèi)的全額作為修理費(fèi)進(jìn)行核算。1低值易耗品攤銷：辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜、保險(xiǎn)柜以及其他單位價(jià)值在5002,000元之間(含500元和2,000元)、使用時(shí)間較長（2年以上）、不易損壞或破碎的耐用消費(fèi)品。2勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：包括按公司有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工個(gè)人的勞動(dòng)保護(hù)用品以及在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中領(lǐng)取的勞動(dòng)保護(hù)用品、用具。第四節(jié) 存貨的管理第十五條 存貨的計(jì)價(jià)方法：按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)劑、調(diào)出、報(bào)廢有關(guān)部門必須通知設(shè)備專責(zé)、固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)一同辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)開支數(shù)額較大的大修理項(xiàng)目應(yīng)通過“遞延資產(chǎn)”或“待攤費(fèi)用”科目核算。第八節(jié) 利潤及其分配的管理第三十條 利潤的預(yù)測：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)每年的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃，預(yù)測主營業(yè)務(wù)收入、購電成本、人工成本、其他費(fèi)用成本、營業(yè)外收支等，編制利潤計(jì)劃。第三十六條 法定和任意盈余公積金經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增股本和支付股利，但轉(zhuǎn)增股本或支付股利后，盈余公積金余額不得低于注冊資本的25%，并且支付股利時(shí)的支付比率不得超過股票面值的6%。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)根據(jù)不同的需要采用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法、統(tǒng)計(jì)方法、數(shù)學(xué)方法，通過分析查找原因，找出差距，尋求解決辦法。期末（中期、年終）其他應(yīng)收款如出現(xiàn)貸方余額應(yīng)調(diào)整至其他應(yīng)付款，其他應(yīng)付款如出現(xiàn)借方余額應(yīng)調(diào)整至其他應(yīng)收款。除本制度另有規(guī)定者外，不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。第十二條 本公司按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，規(guī)定的提取壞賬準(zhǔn)備的比例為：應(yīng)收賬款賬齡在1年以內(nèi)，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的5%計(jì)提；應(yīng)收賬款賬齡在12年之間，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的10%計(jì)提；應(yīng)收賬款賬齡在23年之間，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的30%計(jì)提；應(yīng)收賬款賬齡在34年之間，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的50%計(jì)提；應(yīng)收賬款賬齡在45年之間，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的80%計(jì)提；應(yīng)收賬款賬齡在5年以上，按期末應(yīng)收款項(xiàng)借方余額的100%計(jì)提。㈧ 盤盈的存貨，按同類或相類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。㈣ 通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值，作為初始投資成本。第二十三條 長期債權(quán)投資在處置時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)當(dāng)期投資損益。㈡ 投資者投入的固定資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為其入賬價(jià)值。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：㈠ 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；㈡ 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；㈢ 已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；㈣ 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能給本公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第三十六條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。B、提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：㈠ 勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠地計(jì)量；㈡ 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；㈢ 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第三條 本制度由本公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。第三十七條 無形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益，無形資產(chǎn)的攤銷年限按以下方法確定：㈠ 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限；㈡ 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的受益年限；㈢ 合同規(guī)定受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中的較短者； ㈣ 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年；第三十八條 期末對(duì)在無形資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果存在以下情形，導(dǎo)致無形資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，則按單個(gè)項(xiàng)目可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：㈠ 某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；㈡ 某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)不會(huì)恢復(fù)；㈢ 某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；㈣ 其他足以證明基本項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第三十二條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)是交付使用日期，已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程，應(yīng)在交付使用的當(dāng)月將在建工程按實(shí)際造價(jià)作為暫估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工結(jié)算后，再按決算價(jià)值調(diào)整暫估固定資產(chǎn)價(jià)值和已計(jì)提折舊。㈣ 融資租入、非貨幣性交易和債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定確定其入賬價(jià)值。債券溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)按直線法攤銷。第二十條 采用權(quán)益法核算時(shí)，本公司應(yīng)當(dāng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)際凈利潤或發(fā)生凈虧損的份額（法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于本公司的凈利潤除外），調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并作為當(dāng)期投資收益；采用成本法核算時(shí)，本公司應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)，按所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額作為當(dāng)期投資收益，超過部分應(yīng)作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。第十五條 本公司的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次性進(jìn)行攤銷。㈡ 自制的存貨，按制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。第七條 短期投資按取得時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）計(jì)價(jià)，但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或取得的分期付息債券，其實(shí)際支付的價(jià)款中包含的自發(fā)行日起至取得日止的利息，應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算。第二條 本公司的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。19931223　財(cái)政部令［1993］）的規(guī)定執(zhí)行，如果國務(wù)院有關(guān)部門今頒布新發(fā)票管理