x陽(yáng)光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(完整版)
【正文】 不足 10 萬(wàn)元人民幣 (不含 10 萬(wàn)元人民幣 )的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合批準(zhǔn)；超過(guò) 10 萬(wàn)元人民幣 (含 10 萬(wàn)元人民幣 )的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款。企業(yè)財(cái)務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。 第十條 每年第三季度，公司資金財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)及公司總裁的要求，負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標(biāo) (包括經(jīng)營(yíng)方針、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及主要措施、資金管理目標(biāo) )；每年十月底前所屬子公司將下年度預(yù)算上報(bào)資金財(cái)務(wù)部，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn) 行評(píng)審，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。除特殊安排外，中國(guó)陽(yáng)光和各子公司財(cái)務(wù)部門各自負(fù)責(zé)對(duì)外辦理所有稅費(fèi)的計(jì)征、清繳工作。 （二） 負(fù)責(zé)企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項(xiàng)資金安全及良 2 性循環(huán)。 1 中國(guó)陽(yáng)光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)行為及相互間財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)國(guó)家及公司的利益，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，特制定本制度。 （三） 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)全部財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的核算、分析與考核，組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部分配，編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表由中國(guó)陽(yáng)光資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合并。 四、資金計(jì)劃管理和使用辦法 第十一條 中國(guó)陽(yáng)光本部、全資子公司及各控股公司的資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳的各項(xiàng)程序，確保資本金的安全。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每年必須如實(shí)報(bào)中國(guó)陽(yáng)光資金財(cái)務(wù)部備案。 第十七條 支付采購(gòu)貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門必須提供采購(gòu)合同、國(guó)家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。 凡屬超預(yù)算購(gòu)置，不論金額多少一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁、總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說(shuō)明原因，明確 6 責(zé)任，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 第三十一條 采取認(rèn)購(gòu)股票、債券等方式對(duì)外投資，一律報(bào)經(jīng)中國(guó)陽(yáng)光審批。 第三十六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，定期分析、考核成本費(fèi)用執(zhí)行情況。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品包括購(gòu)進(jìn)商品原價(jià)和購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品包括城里進(jìn)價(jià)成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。 第四十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按國(guó)家、地方政府的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。企業(yè)確認(rèn)列支的投資損失，須專題報(bào)中國(guó)陽(yáng)光審批。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。本制度若與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。 第五十四條 本制度由中國(guó)陽(yáng)光總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。中國(guó)陽(yáng)光將制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)考評(píng)辦法，對(duì)各全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行定期考評(píng)。各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)進(jìn)
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