【正文】 出。第十一條 當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天錄入會計憑證，期未及時記賬并打印輸出會計報表；要靈活運用財務(wù)軟件對會計資料進行綜合分析，定期或不定期地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告所在單位主要財務(wù)指標(biāo)完成情況以及財務(wù)指標(biāo)完成及變化情況的分析報告。如果確實無法取得證明的，可由當(dāng)事人寫出報告，經(jīng)知情人或見證人簽字證實并由所在單位會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人以及所在單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字批準后，方可取代已遺失的原始憑證，如與稅法要求不符，應(yīng)辦理補稅手續(xù)。其他單位或個人確有必要使用原始憑證，經(jīng)所在單位會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人批準后，可提供復(fù)印件并在專設(shè)的登記簿上登記，由批準人員、經(jīng)辦人員和外單位人員共同簽名。各種經(jīng)濟合同存出保證金收據(jù)等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 會計憑證應(yīng)連同所附的原始憑證按照編號順序折疊整齊，及時按期裝訂成冊，并加訂封面，注明單位名稱、所屬年度和月份以及會計憑證起止序號，由裝訂人在裝訂線處簽名。 出納員登記日記賬后，要及時將原始憑證交給錄入會計憑證的會計人員，不得積壓。第九條 會計部門和會計人員要妥善保管會計憑證。打印出的會計憑證要加蓋會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人印章，涉及貨幣資金的要加蓋出納員印章。第六條 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。經(jīng)上級有關(guān)單位或部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得丟棄或撕毀。一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以其中一聯(lián)作為報銷憑證。凡同時填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。獲得的內(nèi)部原始憑證必須經(jīng)本單位有關(guān)負責(zé)人的簽字批準。第二節(jié) 填制會計憑證第五條 原始憑證應(yīng)達到以下要求：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證的單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價和金額。第三條 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。各單位應(yīng)使用統(tǒng)一的會計科目，不得隨意更換，確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增設(shè)會計科目時，必須經(jīng)財務(wù)部核準增加后方可使用。接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第十九條 接管人員在交接過程中，要按移交清冊逐項核對查收移交資料或物品。一般會計人員交接，由所在單位會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人進行監(jiān)交；會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)人進行監(jiān)交。第十七條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未辦理會計手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)辦理完畢；（二）已辦理會計手續(xù)尚未錄入會計憑證的原始憑證，應(yīng)當(dāng)錄入完畢；（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（四）編制移交清冊，列示移交的會計憑證，會計賬簿、會計報表、會計電算化軟件及密碼、會計資料備份軟盤或光盤、有關(guān)印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。第三節(jié) 會計工作交接第十五條 會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本崗位的會計工作移交給接管人員。第十四條 會計人員應(yīng)為本單位保守商業(yè)秘密。第十二條 會計人員必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的財務(wù)制度的程序、要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。本公司領(lǐng)導(dǎo)人和各下屬單位負責(zé)人的直系親屬或配偶不得擔(dān)任所在單位的會計機構(gòu)和會計部門負責(zé)人，會計機構(gòu)和會計部門負責(zé)人、主管會計的直系親屬或配偶不得在所在部門擔(dān)任出納工作。第九條 對忠于職守，堅持原則，工作成績突出的會計部門和會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神鼓勵和一定的物質(zhì)獎勵。一般來說，會計機構(gòu)和會計部門負責(zé)人三年內(nèi)不變動，其他會計人員二年內(nèi)不變動。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。第五條 會計崗位可根據(jù)實際需要，實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。不符合上崗條件（取得會計證和會計電算化證）的人員，不得從事會計工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位人選的聘任、解聘由公司總裁依法行使。第二條 會計機構(gòu)和會計部門負責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件：堅持原則，廉潔奉公；具有會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；主管某單位或者單位內(nèi)某個重要方面的財務(wù)會計工作的時間不少于三年；熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握有關(guān)方面的知識技能，熟知本公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；有較強的組織協(xié)調(diào)能力及分析判斷能力；身體健康狀況能夠勝任本崗位的工作。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第一節(jié) 會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備第一條 根據(jù)本公司組織管理機構(gòu)的設(shè)置，公司總部及各下屬單位設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)和會計部門。第五條 本公司財務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上擬定各項財務(wù)計劃；及時足額地籌措資金，合理地使用資金，加強資產(chǎn)存量的管理；采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益；按時、足額交納各種稅費，準確、及時分配股利；進行財務(wù)檢查監(jiān)督，保證財務(wù)管理合法、規(guī)范，保護各項財產(chǎn)的安全、完整，維護各股東的合法權(quán)益。公開性：為了維護各股東的合法權(quán)益，重大決策必須經(jīng)股東大會批準，并定期向各股東提供生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的資料，所有經(jīng)濟活動必須向股東公開，不得有任何隱瞞。第四條 本公司的財務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、公開性和靈活性原則。投資中心：負責(zé)批準并組織實施對外投資，對投資項目進行管理，核算投資收益，處置投資項目。各職能中心的職責(zé)范圍如下：資金管理中心： 負責(zé)編制資金計劃，籌措資金，按計劃調(diào)撥資金，監(jiān)督檢查資金的使用過程，評價資金使用效果。本公司為嚴格按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定進行規(guī)范運作的企業(yè)法人，主要從事發(fā)、供電業(yè)務(wù)。有限公司財務(wù)管理制度（20 年 月 日公司第二屆董事會第六次會議修訂）第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)公開發(fā)行股票的上市公司對會計信息的要求，規(guī)范本公司會計行為，滿足管理決策的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。第二條 本公司是由電業(yè)公司、水電廠等6家企業(yè)共同發(fā)起設(shè)立的公開發(fā)行股票的上市公司。第三條 本公司實行“統(tǒng)一管理、分級經(jīng)營、統(tǒng)一考核、分級核算”的財務(wù)管理辦法；建立以公司總部為資金管理中心、利潤中心、投資中心，以各下屬單位為成本中心的財務(wù)核算體系。利潤中心：計提并交納各種稅費，核算、處理財務(wù)成果，工資的分配及管理。成本中心：各下屬單位按公司總部下達的成本費用考核指標(biāo)進行內(nèi)部模擬法人核算，自主決定內(nèi)部分配、內(nèi)部考核辦法和內(nèi)部核算體系，其成本費用的開支標(biāo)準和范圍，應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。合法性：保證所有的經(jīng)濟活動在國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行，并接受政府有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查。靈活性：在不違反國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，可根據(jù)自身的具體生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇適當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理辦法處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿足籌資、投資、分配等經(jīng)濟活動的需要。從總體來說，本公司管理的主要任務(wù)是：及時籌措資金，合理使用資金，降低成本費用，獲取最佳效益。公司總部的會計機構(gòu)設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理崗位，電廠和供電公司的會計部門設(shè)置財務(wù)科長崗位，供電所財務(wù)室設(shè)置主管會計崗位。本公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設(shè)置財務(wù)部經(jīng)理崗位，由具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的人員擔(dān)任，行使《總會計師崗位規(guī)范》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。第三條 本公司應(yīng)根據(jù)會計工作的實際需要，配備符合上崗條件的合格的會計人員。第四條 公司總部及各下屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司定員定編名額和會計工作需要，設(shè)置相應(yīng)會計崗位，實行會計崗位責(zé)任制。第六條 各會計部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。第七條 會計崗位之間應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換，但應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。第八條 本公司應(yīng)有計劃地合理安排會計人員的后續(xù)教育，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，鞏固并更新專業(yè)知識和專業(yè)技能，了解國家相關(guān)法律法規(guī)的更新變化，提高職業(yè)道德水平。第十條 本公司聘用會計人員應(yīng)實行回避制度。第二節(jié) 會計人員職業(yè)道德第十一條 會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十三條 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改進內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。除法定義務(wù)和獲得授權(quán)或批準外，任何人不得對外提供或泄露本單位的商業(yè)秘密。第十六條 接管人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第十八條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人進行監(jiān)交?？偛空J為有必要時，可派人會同對下屬單位的會計交接進行監(jiān)交。第二十條 會計機構(gòu)或會計部門負責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接管人員詳細介紹。第二十一條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，交接所在部門留存一份。第三章 會計核算第一節(jié) 會計核算的一般要求第一條 本公司按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，統(tǒng)一設(shè)置會計科目，建立會計賬簿，進行會計核算。第二條 本公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。第四條 各單位應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照《企業(yè)會計制度》和本制度規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，保持會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一貫性。獲得的外部原始憑證，必須是正式發(fā)票或符合有關(guān)財稅法規(guī)要求的其他憑據(jù)，并且內(nèi)容詳實，計算正確，開票單位（個人）簽名或蓋章齊全，字跡清晰無涂改。對外開出的原始憑證，必須經(jīng)有關(guān)人員簽名核準并加蓋本單位公章。購買實物的原始憑證，必須列明所購實物的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，并經(jīng)采購人和批準人以外的實物使用人或相關(guān)人員簽字驗收；購買勞務(wù)的原始憑證，必須列明工作量和勞務(wù)價格，并由經(jīng)辦人和批準人以外的勞務(wù)接受部門的相關(guān)人員簽字核實。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙一次性套寫完畢。本公司職工因公借款的借款單，必須附在記賬憑證之后，退回借款或報賬沖銷時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還借款單。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號或以復(fù)印件附后。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第七條 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入會計憑證，并由錄入會計憑證以外的其他會計人員對會計憑證進行審核，確保會計科目使用正確，金額準確無誤。第八條 在錄入會計憑證時，應(yīng)按原始憑證所載經(jīng)濟事項逐項或分類錄入；在對會計憑證進行復(fù)核時，復(fù)核人員應(yīng)對會計憑證的相關(guān)原始憑證的真實、合法、手續(xù)完備以及采用會計科目的正確與否進行審查。 取得的原始憑證要在當(dāng)天按月連續(xù)編號。 取得的原始憑證應(yīng)及時錄入會計憑證