【正文】 管理辦法，編制工程進度和資金投放計劃，嚴格控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)督控制。對開支數(shù)額較大的大修理項目應通過“遞延資產(chǎn)”或“待攤費用”科目核算。固定資產(chǎn)大修理項目由生產(chǎn)部門、設備管理部門，作出修理計劃及費用預算，報公司總部審批（或董事會決議）后通知財務部門籌集資金，方可組織實施，保證計劃完成。對調(diào)劑使用的固定資產(chǎn)，由主管部門通知并辦理內(nèi)部調(diào)撥使用手續(xù)進行調(diào)劑，雙方應同時登記增減變化手續(xù)，保證帳物相符。固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員到場進行鑒定并形成結(jié)論，經(jīng)所在單位主管領(lǐng)導簽字審核并報公司總部批準（金額較大的需經(jīng)董事會批準）后方能辦理銷賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)劑、調(diào)出、報廢有關(guān)部門必須通知設備專責、固定資產(chǎn)管理會計一同辦理有關(guān)手續(xù)。第二十一條 固定資產(chǎn)的分類：發(fā)電及供熱設備；輸電線路；變電設備；配電線路及設備；用電計量設備；通訊線路及設備；自動化控制及儀器儀表；水工機械設備；檢修維護設備；生產(chǎn)管理用工器具；運輸設備；非生產(chǎn)用設備及器具；房屋；建筑物。第十九條 固定資產(chǎn)按實際成本計價。第十七條 存貨如發(fā)生盤盈、盤虧和毀損，應由所在單位組織有關(guān)部門進行清查，分析原因，寫出數(shù)據(jù)文字報告，報財務部審定，并經(jīng)本公司領(lǐng)導簽字批準，數(shù)額較大的要經(jīng)董事會審議通過，再交所在單位會計部門根據(jù)批復意見進行會計處理。第四節(jié) 存貨的管理第十五條 存貨的計價方法：按實際成本采用加權(quán)平均法或個別計價法計價。第十四條 成本的預測：年未按董事會對公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的要求，有關(guān)部門根據(jù)市場需求變化、水情變化等因素，對次年的購電成本作預測，根據(jù)次年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃并結(jié)合歷年實際情況預測各項費用成本，根據(jù)次年計劃的發(fā)供電量預測有關(guān)直接費用成本，按“兩低于”原則預測的次年工資總額，測算以工資為計提基礎的有關(guān)費用成本，根據(jù)次年銷售收入計劃預測以收入為計算依據(jù)的有關(guān)稅費和其他費用。直接成本：按有關(guān)文件、協(xié)議規(guī)定標準計提支付各種直接費用，按電價合同規(guī)定價格、規(guī)定要求結(jié)算購電成本。2其他費用：臨時工工資，民工費，青苗補償費，電力線路鏟草人工費，以及未在上述各費用項目中列舉的各種雜費。2勞動保護費：包括按公司有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工個人的勞動保護用品以及在生產(chǎn)經(jīng)營活動中領(lǐng)取的勞動保護用品、用具。1 會議費：參加本公司以外各種會議交納的會務費。1提取新增效益工資：公司實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法期間，按財政規(guī)定浮動比例計算超過工資總額基數(shù)部份的工資。1業(yè)務招待費在下列范圍內(nèi)據(jù)實列入管理費用：全年銷售收入凈額在1500萬元以下的部份按5‰計提，超過1500萬元的部份按3‰計提，若實際開支數(shù)大于計提數(shù)時，需通過董事會決議后方可在管理費用中列支。1低值易耗品攤銷：辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜、保險柜以及其他單位價值在5002,000元之間(含500元和2,000元)、使用時間較長（2年以上）、不易損壞或破碎的耐用消費品。1物料消耗：機動車耗用油料及各種替換的配件、零部件，各種消防器材，由本公司工作人員對各種機器設備、電子設備、儀器儀表、工具、器具進行保養(yǎng)、檢測、修理所耗用的各種配件、零部件，以及在生產(chǎn)、管理中耗用或使用的除已在其他科目中列示的其他工具、材料及具有實物形態(tài)的物品。排污費：指支付給環(huán)保部門排污費用。中介費：指聘請社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估、驗資和審計業(yè)務而支付的費用。修理費：生產(chǎn)管理用的房屋、建筑物的維修、補漏及裝飾、修繕，運輸工具、機器設備、電子設備、儀器儀表、工具、器具的保養(yǎng)、檢測、修理，凡由本公司以外的人員或單位實施的，不論采取包工包料或其他方式，均應以工料費的全額作為修理費進行核算。差旅費：住宿費（含住宿保險費），飛機及車船費（含訂票費、附加收費或基金和人身保險費），市內(nèi)租車費，伙食補助費，隨身行李保管費和托運費，退票費。第十二條 各項成本費用項目開支范圍：職工福利費：主要用于職工和供養(yǎng)親屬的醫(yī)藥費、職工赴外地就醫(yī)路費、護理費、職工困難補助以及按照國家有關(guān)法規(guī)和公司制度允許的其他職工個人福利支出項目。3 調(diào)劑外匯手續(xù)費：指在外匯調(diào)劑市場買賣外匯時支付的手續(xù)費。1 利息支出：包括長期借款和短期借款的應付利息（扣除銀行存款的利息收入）。公司總部各職能科室為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、中介費、訴訟費、排污費、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、壞帳準備、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、土地損失賠償費、住房公積金、提取新增效益工資、技術(shù)開發(fā)費、防洪保安費、董事會經(jīng)費、公司經(jīng)費、開辦費、會議費、水電費、勞動保護費、計提的各項跌價準備以及其他費用均列入“管理費用”科目核算。公司在產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的工資、業(yè)務招待費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、差旅費、租賃費、低值易耗品攤銷、物料消耗和其他有關(guān)費用均列入“營業(yè)費用”科目核算。供電公司的購電成本，電廠的水資源費、水土保持費、水費、水庫基金、筏道基金、庫區(qū)后期扶持基金直接列入“主營業(yè)務成本”科目核算。第十條 非生產(chǎn)性費用開支（捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由公司總部統(tǒng)一安排開支，各下屬單位因客觀原因確有必要開支，每次（項）開支金額不超過1萬元的由各下屬單位負責人審批，超過1萬元的必須事先報公司總部批準。 出差人員回來后，必須在三個工作日內(nèi)填好差旅費報銷表，經(jīng)所在部門負責人審查簽字（部門負責人出差報銷表要經(jīng)所在單位領(lǐng)導人簽字）后，持據(jù)到財務部門辦理報賬業(yè)務。 出差人員不得借故趁機繞道游山玩水，凡因此而增加的差旅費，不得報銷，如果已經(jīng)騙取報銷而后查出，要追回所報款項并采取相應的懲罰措施。因公出差人員借款應根據(jù)出差路途遠近，時間長短，確定借款數(shù)額，填寫借款單，經(jīng)所在單位或部門負責人按批準權(quán)限簽字批準，經(jīng)財務部門審查并簽署意見后，方可借到款項。 內(nèi)部流動資金占用利息以實際發(fā)生數(shù)，按“誰使用，誰承擔”原則計算。如因特殊原因資金占用超過限額，應在資金使用申請報告中說明原因，經(jīng)資金結(jié)算中心審查核實后，提出意見，報公司領(lǐng)導審批追加定額后方可辦理付款手續(xù)。第八條 內(nèi)部流動資金占用的管理： 流動資金占用限額：公司每年年初根據(jù)董事會下達的利潤目標任務編制財務計劃和資金計劃，財務部根據(jù)公司的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分解給各分公司的目標成本為依據(jù)，確定各單位的流動資金占用限額。 嚴禁在帳外設置銀行存款賬戶進行非法活動，禁止出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用本單位的賬戶。第七條 各單位嚴格實行錢、帳分管制度，對收入的款項應及時存入銀行賬戶，不得坐支，堅決取消“小金庫”；嚴禁擅自私分收入或先分后入賬；出納員不準以白條抵庫；庫存現(xiàn)金應一律存放在保險柜內(nèi)，盡量壓縮現(xiàn)金庫存額，最高限額不得超過1,000元，如因特殊情況必須保留大量現(xiàn)金，應指定本部門人員值班，同時請所在單位保衛(wèi)人員予以配合。第六條 貨幣資金日常管理的原則：統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一調(diào)度。對外辦理各種籌資和投資的核算和管理工作，對內(nèi)辦理公司總部和各下屬單位資金調(diào)撥、資金使用監(jiān)督考核工作。第二節(jié) 資金管理第四條 為了加強本公司資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保證資金安全，制定本制度。 負責所在單位的財務管理和經(jīng)濟核算工作，按時向公司總部報送各種會計報表，各項經(jīng)濟考核指標完成情況和所在單位的經(jīng)濟分析報告。第三條 財務科職責范圍： 在所在單位負責人的領(lǐng)導下，根據(jù)國家現(xiàn)行的會計制度、會計準則以及有關(guān)法律法規(guī)，以及本公司的各項財務管理制度，制定本單位的財務管理實施辦法，并公布實施。協(xié)同有關(guān)部門做好本公司各項經(jīng)濟指標完成情況的統(tǒng)計、分析工作。負責指導各下屬單位的財務工作，檢查國家相關(guān)法律法規(guī)和本公司有關(guān)制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行情況。負責審核各下屬單位報送的會計報告，負責核算本公司的工資總額，核算財務成果，按時編制各期合并會計報表，做好各期財務報表附注、編報說明和財務分析。負責編制資金計劃，籌措資金，調(diào)控資金，監(jiān)督資金使用并評價資金使用效果。第二條 財務部職責范圍在財務部經(jīng)理的領(lǐng)導下，根據(jù)國家現(xiàn)行的會計制度、會計準則以及有關(guān)法律法規(guī)，擬訂本公司的各項財務管理制度，并貫徹執(zhí)行。監(jiān)督公司執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度，遵守財經(jīng)紀律，維護國家利益和公司的合法權(quán)益，支持各下屬單位及控股子公司的財務部門負責人正確履行職責，行使職權(quán)。負責公司的資金籌措和資金的合理運用，精打細算，廣開財源，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。主持制定公司的年度財務收支預算方案和經(jīng)濟責任考核方案。第五章 會計內(nèi)部管理制度第一節(jié) 會計機構(gòu)和會計部門的職責第一條 財務部經(jīng)理的職責范圍： 在公司總裁和協(xié)助財務工作的副總裁的領(lǐng)導下，主持財務部的全面工作并對公司總裁和協(xié)助財務工作的副總裁負責。第七條 各單位必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受有關(guān)部門的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。會計部門、會計人員對違反本公司財務管理制度的經(jīng)濟事項，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向會計機構(gòu)負責人或主管財務工作的公司領(lǐng)導人報告，請求處理。會計部門、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務、會計制度的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導人提出書面意見的，應當承擔相應責任。對違反國家統(tǒng)一的財政、稅務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向所在單位領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。對違反規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務收支、應當制止和糾正。第五條 會計部門、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當查明原因，報請有權(quán)機構(gòu)進行處理。第二條 會計部門、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當提請會計機構(gòu)負責人或主管財務工作的公司領(lǐng)導人處理。對不真實、不合法的原始憑證，不得受理。錯誤較多的，應當重新編報。 如發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應及時辦理更正手續(xù)。第二十一條 本公司在每一會計年度終了時制作財務報告，于每一會計年度結(jié)束后二個月內(nèi)，提交董事會審議。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變化的，應當在年度會計報表中加以說明。第十九條 會計報表之間，會計報表各項目之間凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致。第十八條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。各下屬單位的財務報告，其格式和要求按本公司的統(tǒng)一格式編制。第十六條 公司外送財務報告由財務部按規(guī)定統(tǒng)一報送，各下屬單位的會計報表屬內(nèi)部財務報告，僅供本公司內(nèi)部傳閱。財務報告包括會計報表及其編制說明。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。第十四條 各單位應按月及時辦理結(jié)賬手續(xù)。年度終了，將審核無誤的會計賬簿裝訂成冊，并經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可用打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天登記業(yè)務不滿一頁的，可按滿頁打印輸