【正文】 工程公司機關、項目部、勞務隊等工資和獎金的發(fā)放一律通過工資卡。主要會計準則：根據施工企業(yè)生產經營特殊性，主要掌握以下會計準則：⑴基本準則；⑵存貨準則；⑶固定資產準則；⑷職工薪酬準則；⑸債務重組準則；⑹或有事項準則；⑺收入準則；⑻建造合同準則；⑼借款費用準則；⑽所得稅準則；⑾外幣折算準則；⑿租賃準則；⒀會計政策、會計估計、變更和差錯更正準則；⒁資產負債表日后事項準則；⒂現金流量表準則；⒃中期財務報告準則；⒄合并財務報表準則。重點是要對各級項目部認真分析：已完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的預計施工優(yōu)化方案、變更索賠、概算清理等所發(fā)生的收入、成本、利潤或虧損等指標；管理費預算及實際開支情況指標；工資獎金發(fā)放情況等，并建立相應的臺賬。有預收賬款掛賬的，先沖減預收賬款，以降低虛量資產總額，以上處理完畢仍有預收賬款掛賬余額的，要沖減“工程施工”。第一零三條　內部往來的核算。未設總會計師的項目部財務負責人納入項目部領導班子管理。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納員。集團公司和工程公司擬選派到項目部的總會計師（財務負責人）和負責業(yè)務核算的主管會計，必須由總會計師負責考核并提出處理意見。各工程公司總會計師（財務負責人）要定期（每年不少于兩次）組織本單位的財會人員認真學習專業(yè)知識，熟悉國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準則，提高財會人員的自身素質。項目經理未經批準不得擅自開支超預算指標的涉外經營費。第十二章　責任追究　第一二一條　在企業(yè)生產經營過程中，造成企業(yè)資產損失的，執(zhí)行《中鐵十九局集團有限公司資產損失責任追究管理實施細則》（公司辦〔2008〕145號）的相關規(guī)定，對單位負責人和責任人進行責任追究。第一二九條　各級財務部門私設賬外賬和小金庫的，給予總會計師（財務負責人）撤職處分，并視情節(jié)給予經濟處罰或追究法律責任。第一三七條 有下列行為之一的可以對單位處3000元以上50000元以下的罰款；對單位直接負責人和其他直接責任人員處2000元以上20000元以下的罰款，并責令其限期改正，還應由有關單位給予行政處分；①不依法設置會計賬簿或私設會計賬簿的；②未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；③未經審核的會計憑證登記會計賬簿或登記會計賬簿不符合規(guī)定的；④隨意變更會計處理方法的；⑤向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，編制依據不一致的；⑥未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、丟失的；⑦未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施監(jiān)督、不如實提供有關會計資料及有關情況的；⑧使用會計人員不符合《會計法》和本制度規(guī)定的。 40 / 40。第一三五條　以單位名義購買股票、基金、期貨等金融產品或衍生產品的，給予總會計師（財務負責人）免職處分，觸犯法律的要追究刑事責任。第一二七條 凡發(fā)生在集團公司資金中心以外的（含外埠）金融機構借款、向外單位借入資金、向職工及單位以外人員各種付息的集資行為或借入款項，均屬違規(guī)籌資行為，對單位負責人、總會計師（財務負責人）按20000元以上50000元以下罰款；對財務主管（指證明其不抵制、不報告的行為）減半罰款。項目經理不得違反規(guī)定調用項目部資金。項目經理不得指使項目部違反規(guī)定發(fā)放獎金，擅自發(fā)放獎金視為貪污行為。各單位對接收的應屆畢業(yè)大學生要定期培訓，時間不少于一周，培訓的主要內容：會計人員職業(yè)道德、《企業(yè)會計準則》、《財務管理制度》、《企業(yè)會計核算辦法》、資金及成本管理規(guī)定等，要做好培訓記錄，存檔備查。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第一一一條　財會人員配備和崗位設置要符合回避制度的要求。第十章　財務機構與人員管理制度　 第一零五條　各單位應依據《會計法》和會計業(yè)務的需要，設置會計機構，配備會計人員。第一零二條　備用金的核算。第九十九條　預收賬款的核算。第九十七條　經濟活動分析制度。主要會計核算原則：⑴客觀性原則；⑵可比性原則；⑶一貫性原則；⑷相關性原則；⑸及時性原則；⑹明晰性原則；⑺權責發(fā)生制原則；⑻配比原則；⑼歷史成本原則；⑽劃分收益性支出與資本性支出原則；⑾謹慎性原則；⑿重要性原則；⒀實質重于形式原則。第九十條　集團公司指揮部由集團公司進行考核，工程公司對各工區(qū)進行業(yè)績考核。集團公司、各工程公司所屬項目部勞動競賽獎的標準不得超過合同投資額（扣除指定分包）的2‰（不含發(fā)給管理人員個人部分），由項目部根據工區(qū)現場管理、安全、質量、工期、進度、會戰(zhàn)、成本控制、盈虧指標等方面考核情況實施獎勵，項目部本級不準發(fā)放勞動競賽獎，但允許發(fā)放安全獎。工程公司所屬路外項目的獎金兌現，根據簽訂的責任狀確認。第八十一條　機關獎金發(fā)放規(guī)定。項目部食堂伙食費補貼標準執(zhí)行每人每天12元，個人負擔2元，企業(yè)從福利費補貼10元。各級機關、項目部的辦公費實行預算指標控制、包干使用和考核的原則。集團公司、工程公司的成本管理部門要分別對所屬項目部按照投資量大小、難易程度、工期安排下達控制指標，項目部不允許超支。由各單位成本管理部門根據項目的工期、人員、資產配置情況核定管理費預算，實行總指標控制，各級財務部門根據成本管理部門確定的總指標核定當年管理費指標，納入年度業(yè)績考核。第六十五條　集團公司機關管理費用。項目部低值易耗品采用一次攤銷法攤入成本、費用。工程項目竣工后，周轉材料能繼續(xù)使用的，經上一級物資管理部門協(xié)調，報董事長（總經理）批準，調入新單位。鋼材、水泥、火工品等主要材料的發(fā)票、材質單必須真實，大量地材采購也不能出現假發(fā)票，材料單要真實、準確并附在點收入庫的單據上。項目部發(fā)完材料，物資部門當日下班前就要把材料收發(fā)單和相關手續(xù)送至財務部門，當天核算，做到日清月結。各單位要嚴格按照《企業(yè)會計準則－存貨》的規(guī)定計量，不管是甲供料還是自購料，只要材料運到現場，經點收無誤后，就應立即計量入賬。達不到招標條件的也要比質比價，選擇質優(yōu)價廉的物資進行采購。在此規(guī)定之前已經配置筆記本電腦的，在新規(guī)定公布執(zhí)行后不得再購買筆記本電腦。第四十七條 固定資產的處置。鑒于集團投資設備已計提內部加速折舊，因此不再計提大修費，發(fā)生大修費由工程公司承擔，確屬使用單位管理責任造成的損失，要承擔相應的經濟責任。根據新《企業(yè)所得稅法》三十二條規(guī)定：“企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。C、不符招標條件的設備比價采購由工程公司（或工區(qū)）自行組織。第三十五條　項目部及三級公司以下單位或個人，不得出具可能導致經濟利益流出企業(yè)或使企業(yè)在經濟訴訟中處于不利地位的文字或口頭證明或具有證據性質的材料，需要出具必須報主管單位總會計師（財務負責人）審批。各單位大型施工設備，分兩種情況投保:A、屬于流動性不大的設備作為工程一切險的附加險，每項目投保一次。第三十二條　損害賠償協(xié)議。合同隨付款憑據一同作為會計憑證附件處理。五金、折舊、資金占用費等屬于成本費用的上繳款，每月末及時計提并足額上繳。集團公司鐵路項目部：每月按照二次責任預算和工程形象進度及時對所屬工區(qū)辦理驗工計價，各工區(qū)每月及時對勞務隊、架子隊辦理驗工計價。第二十條　工程項目中標后，各級責任成本中心要根據投標文件、施工圖和方案優(yōu)化，認真編制項目部的責任預算，確認利潤指標、安全質量指標、工期指標、上繳款指標、管理費指標、工資獎金指標、臨時設施指標等，并簽訂責任狀。保管名章人員外出時，必須交給項目經理或項目經理指定的專人保管。未經批準各工程公司不準擅自向銀行辦理借款。項目經理和財務部門根據竣工決算情況及時辦理撤戶并賬手續(xù)，資金上繳上級主管部門。項目部的工程結算資金支出僅限于上繳款和經核定的成本支出。第十條 本制度適用于集團所屬各級內部核算單位。第三條　各級財務部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負責。集團公司財務管理實行統(tǒng)一領導下的分級負責制，各單位董事長、總經理、項目經理是第一責任人，總會計師（財務負責人）是具體責任人，對本制度的執(zhí)行情況負總責。第九條　任何單位或個人不得對依法履行職責、堅持原則標準、抵制違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計人員實行打擊報復。項目部在月初根據工程進度計劃，編制工資預算、材料費采購預算、機械使用費預算、管理費預算，經上級主管部門批復后，由集團公司按預算批復撥付資金，項目部財務部門進行控制。工程竣工驗收時，項目經理要組織有關部門對合同變更等簽證工作進行清理，及時編制竣工決算。工程公司需籌借資金時必須向集團公司報告，經批準后，由集團公司資金中心統(tǒng)一進行調劑。各核算單位在開戶銀行備案的印章（財務專用章和行政負責人名章）實行分開管理制度，單位總會計師（財務負責人）保管名章，出納人員保管財務專用章。第三章　責任成本及上繳款管理制度　第十九條　各工程公司必須建立健全責任成本管理機構，成立專職