【正文】 工程公司機關(guān)、項目部、勞務(wù)隊等工資和獎金的發(fā)放一律通過工資卡。主要會計準則：根據(jù)施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特殊性，主要掌握以下會計準則：⑴基本準則；⑵存貨準則；⑶固定資產(chǎn)準則；⑷職工薪酬準則；⑸債務(wù)重組準則；⑹或有事項準則；⑺收入準則；⑻建造合同準則；⑼借款費用準則；⑽所得稅準則；⑾外幣折算準則；⑿租賃準則；⒀會計政策、會計估計、變更和差錯更正準則；⒁資產(chǎn)負債表日后事項準則；⒂現(xiàn)金流量表準則；⒃中期財務(wù)報告準則；⒄合并財務(wù)報表準則。重點是要對各級項目部認真分析：已完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的預(yù)計施工優(yōu)化方案、變更索賠、概算清理等所發(fā)生的收入、成本、利潤或虧損等指標；管理費預(yù)算及實際開支情況指標；工資獎金發(fā)放情況等，并建立相應(yīng)的臺賬。有預(yù)收賬款掛賬的，先沖減預(yù)收賬款，以降低虛量資產(chǎn)總額，以上處理完畢仍有預(yù)收賬款掛賬余額的，要沖減“工程施工”。第一零三條　內(nèi)部往來的核算。未設(shè)總會計師的項目部財務(wù)負責人納入項目部領(lǐng)導班子管理。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納員。集團公司和工程公司擬選派到項目部的總會計師（財務(wù)負責人）和負責業(yè)務(wù)核算的主管會計，必須由總會計師負責考核并提出處理意見。各工程公司總會計師（財務(wù)負責人）要定期（每年不少于兩次）組織本單位的財會人員認真學習專業(yè)知識，熟悉國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會計準則，提高財會人員的自身素質(zhì)。項目經(jīng)理未經(jīng)批準不得擅自開支超預(yù)算指標的涉外經(jīng)營費。第十二章　責任追究　第一二一條　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，執(zhí)行《中鐵十九局集團有限公司資產(chǎn)損失責任追究管理實施細則》（公司辦〔2008〕145號）的相關(guān)規(guī)定，對單位負責人和責任人進行責任追究。第一二九條　各級財務(wù)部門私設(shè)賬外賬和小金庫的，給予總會計師（財務(wù)負責人）撤職處分，并視情節(jié)給予經(jīng)濟處罰或追究法律責任。第一三七條 有下列行為之一的可以對單位處3000元以上50000元以下的罰款；對單位直接負責人和其他直接責任人員處2000元以上20000元以下的罰款，并責令其限期改正，還應(yīng)由有關(guān)單位給予行政處分；①不依法設(shè)置會計賬簿或私設(shè)會計賬簿的；②未按規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；③未經(jīng)審核的會計憑證登記會計賬簿或登記會計賬簿不符合規(guī)定的；④隨意變更會計處理方法的；⑤向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，編制依據(jù)不一致的；⑥未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、丟失的；⑦未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施監(jiān)督、不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；⑧使用會計人員不符合《會計法》和本制度規(guī)定的。 40 / 40。第一三五條　以單位名義購買股票、基金、期貨等金融產(chǎn)品或衍生產(chǎn)品的，給予總會計師（財務(wù)負責人）免職處分，觸犯法律的要追究刑事責任。第一二七條 凡發(fā)生在集團公司資金中心以外的（含外埠）金融機構(gòu)借款、向外單位借入資金、向職工及單位以外人員各種付息的集資行為或借入款項，均屬違規(guī)籌資行為，對單位負責人、總會計師（財務(wù)負責人）按20000元以上50000元以下罰款；對財務(wù)主管（指證明其不抵制、不報告的行為）減半罰款。項目經(jīng)理不得違反規(guī)定調(diào)用項目部資金。項目經(jīng)理不得指使項目部違反規(guī)定發(fā)放獎金，擅自發(fā)放獎金視為貪污行為。各單位對接收的應(yīng)屆畢業(yè)大學生要定期培訓，時間不少于一周，培訓的主要內(nèi)容：會計人員職業(yè)道德、《企業(yè)會計準則》、《財務(wù)管理制度》、《企業(yè)會計核算辦法》、資金及成本管理規(guī)定等，要做好培訓記錄，存檔備查。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第一一一條　財會人員配備和崗位設(shè)置要符合回避制度的要求。第十章　財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度　 第一零五條　各單位應(yīng)依據(jù)《會計法》和會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員。第一零二條　備用金的核算。第九十九條　預(yù)收賬款的核算。第九十七條　經(jīng)濟活動分析制度。主要會計核算原則：⑴客觀性原則；⑵可比性原則；⑶一貫性原則；⑷相關(guān)性原則；⑸及時性原則；⑹明晰性原則；⑺權(quán)責發(fā)生制原則；⑻配比原則；⑼歷史成本原則；⑽劃分收益性支出與資本性支出原則；⑾謹慎性原則；⑿重要性原則；⒀實質(zhì)重于形式原則。第九十條　集團公司指揮部由集團公司進行考核，工程公司對各工區(qū)進行業(yè)績考核。集團公司、各工程公司所屬項目部勞動競賽獎的標準不得超過合同投資額（扣除指定分包）的2‰（不含發(fā)給管理人員個人部分），由項目部根據(jù)工區(qū)現(xiàn)場管理、安全、質(zhì)量、工期、進度、會戰(zhàn)、成本控制、盈虧指標等方面考核情況實施獎勵，項目部本級不準發(fā)放勞動競賽獎，但允許發(fā)放安全獎。工程公司所屬路外項目的獎金兌現(xiàn)，根據(jù)簽訂的責任狀確認。第八十一條　機關(guān)獎金發(fā)放規(guī)定。項目部食堂伙食費補貼標準執(zhí)行每人每天12元，個人負擔2元，企業(yè)從福利費補貼10元。各級機關(guān)、項目部的辦公費實行預(yù)算指標控制、包干使用和考核的原則。集團公司、工程公司的成本管理部門要分別對所屬項目部按照投資量大小、難易程度、工期安排下達控制指標，項目部不允許超支。由各單位成本管理部門根據(jù)項目的工期、人員、資產(chǎn)配置情況核定管理費預(yù)算，實行總指標控制，各級財務(wù)部門根據(jù)成本管理部門確定的總指標核定當年管理費指標，納入年度業(yè)績考核。第六十五條　集團公司機關(guān)管理費用。項目部低值易耗品采用一次攤銷法攤?cè)氤杀?、費用。工程項目竣工后，周轉(zhuǎn)材料能繼續(xù)使用的，經(jīng)上一級物資管理部門協(xié)調(diào)，報董事長（總經(jīng)理）批準，調(diào)入新單位。鋼材、水泥、火工品等主要材料的發(fā)票、材質(zhì)單必須真實，大量地材采購也不能出現(xiàn)假發(fā)票，材料單要真實、準確并附在點收入庫的單據(jù)上。項目部發(fā)完材料，物資部門當日下班前就要把材料收發(fā)單和相關(guān)手續(xù)送至財務(wù)部門，當天核算，做到日清月結(jié)。各單位要嚴格按照《企業(yè)會計準則－存貨》的規(guī)定計量，不管是甲供料還是自購料，只要材料運到現(xiàn)場，經(jīng)點收無誤后，就應(yīng)立即計量入賬。達不到招標條件的也要比質(zhì)比價，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的物資進行采購。在此規(guī)定之前已經(jīng)配置筆記本電腦的，在新規(guī)定公布執(zhí)行后不得再購買筆記本電腦。第四十七條 固定資產(chǎn)的處置。鑒于集團投資設(shè)備已計提內(nèi)部加速折舊，因此不再計提大修費，發(fā)生大修費由工程公司承擔，確屬使用單位管理責任造成的損失，要承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》三十二條規(guī)定：“企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。C、不符招標條件的設(shè)備比價采購由工程公司（或工區(qū)）自行組織。第三十五條　項目部及三級公司以下單位或個人，不得出具可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)或使企業(yè)在經(jīng)濟訴訟中處于不利地位的文字或口頭證明或具有證據(jù)性質(zhì)的材料，需要出具必須報主管單位總會計師（財務(wù)負責人）審批。各單位大型施工設(shè)備，分兩種情況投保:A、屬于流動性不大的設(shè)備作為工程一切險的附加險，每項目投保一次。第三十二條　損害賠償協(xié)議。合同隨付款憑據(jù)一同作為會計憑證附件處理。五金、折舊、資金占用費等屬于成本費用的上繳款，每月末及時計提并足額上繳。集團公司鐵路項目部：每月按照二次責任預(yù)算和工程形象進度及時對所屬工區(qū)辦理驗工計價，各工區(qū)每月及時對勞務(wù)隊、架子隊辦理驗工計價。第二十條　工程項目中標后，各級責任成本中心要根據(jù)投標文件、施工圖和方案優(yōu)化，認真編制項目部的責任預(yù)算，確認利潤指標、安全質(zhì)量指標、工期指標、上繳款指標、管理費指標、工資獎金指標、臨時設(shè)施指標等，并簽訂責任狀。保管名章人員外出時，必須交給項目經(jīng)理或項目經(jīng)理指定的專人保管。未經(jīng)批準各工程公司不準擅自向銀行辦理借款。項目經(jīng)理和財務(wù)部門根據(jù)竣工決算情況及時辦理撤戶并賬手續(xù)，資金上繳上級主管部門。項目部的工程結(jié)算資金支出僅限于上繳款和經(jīng)核定的成本支出。第十條 本制度適用于集團所屬各級內(nèi)部核算單位。第三條　各級財務(wù)部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務(wù)管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負責。集團公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導下的分級負責制，各單位董事長、總經(jīng)理、項目經(jīng)理是第一責任人，總會計師（財務(wù)負責人）是具體責任人，對本制度的執(zhí)行情況負總責。第九條　任何單位或個人不得對依法履行職責、堅持原則標準、抵制違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計人員實行打擊報復。項目部在月初根據(jù)工程進度計劃，編制工資預(yù)算、材料費采購預(yù)算、機械使用費預(yù)算、管理費預(yù)算，經(jīng)上級主管部門批復后，由集團公司按預(yù)算批復撥付資金，項目部財務(wù)部門進行控制。工程竣工驗收時，項目經(jīng)理要組織有關(guān)部門對合同變更等簽證工作進行清理，及時編制竣工決算。工程公司需籌借資金時必須向集團公司報告，經(jīng)批準后，由集團公司資金中心統(tǒng)一進行調(diào)劑。各核算單位在開戶銀行備案的印章（財務(wù)專用章和行政負責人名章）實行分開管理制度，單位總會計師（財務(wù)負責人）保管名章，出納人員保管財務(wù)專用章。第三章　責任成本及上繳款管理制度　第十九條　各工程公司必須建立健全責任成本管理機構(gòu)，成立專職