【正文】 表 截止 年 月 日債權人：　　　　債務人：　　　　債權金額（元）　　經(jīng)辦人：債務金額（元)　　經(jīng)辦人：合同號：　發(fā)票號：　發(fā)生日期：地址：　　　電話：　 經(jīng)濟內(nèi)容：　　　 對債務金額說明（除全額確認外，均需作說明。2. D級應收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果在以后年度中，經(jīng)集團公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團公司投資管理部在考核該公司以后年度實現(xiàn)凈利潤時，應按實際收到數(shù)額減去相關費用后,再視作凈利潤還原給該公司。 ，由業(yè)務部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經(jīng)公司主管領導審核后執(zhí)行，同時報集團公司財務部備案。4. 在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。一、應收款范圍1. 按會計科目分列：應收帳款、其他應收款（除備用金外）、預付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。四、應收款回收 ，應由經(jīng)辦人或該業(yè)務歸口部門負責收款或催款工作，包括已逾期的應收款聯(lián)系與交涉。 （業(yè)務部門）在執(zhí)行催收應收款計劃中遇到困難，可以向集團公司清欠辦、法務部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團公司清欠辦、法務部有義務給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復）。 5. 對隱匿應收款詳細資料，導致應收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責任，同時還應按公司有關規(guī)定給予行政處理。如果沒有按期收回，該公司主管領導在該筆應收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應存放在保險箱內(nèi)。7．收到外來發(fā)票應辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應首先到稅務部門進行驗票，驗票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實可靠。第四條 裝訂：當月的會計憑證，應在次月的中下旬，由專人負責，根據(jù)會計憑證的編號，進行序號復核（包括憑證附件），在認定沒有遺漏后，再把該月有關的會計資料，如：會計科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對帳單，按月單獨裝訂成冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）。第八條 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會計檔案登記表”上進行登記。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、儀器儀表、辦公設備、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。 第七條 增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、其他設備等項目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領導審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十一條 受贈處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈而取得，應按捐贈方提供的有關憑據(jù)加上應當支付的相關稅費，作為入帳價值。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。 第二十一條 本規(guī)則解釋權在集團公司財務部，集團公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。保證集團公司利益不受侵犯。第十三條 完成集團領導臨時布置的各項任務。第十四條 集團公司財務部工作責任：一、 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。第十七條 各公司財務副總(財務總監(jiān))工作職責：一、 領導本公司財務部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財務活動；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財務方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。 第二十三條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作；接受內(nèi)部審計檢查等。第二十八條 各公司必須采用集團公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則進行會計核算，并按集團公司財務部指定的財務軟件及相關要求進行會計核算。相關人員聘用與離職必須報集團公司財務部備案。如需要修訂、補充、調(diào)整，一般情況應在二、三季度末依據(jù)實際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調(diào)整全年預算計劃。 超額完成預算利潤指標的，不得擅自超預算列支費用，如遇特殊情況必須超額列支費用的，由預算單位提出申請，報項目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；168。集團公司總部領導離任審計及總部財務審計不在此范圍之內(nèi)。 對項目公司的資金、財產(chǎn)的完整性安全性進行監(jiān)督審計。168。規(guī)范會計基礎工作。 參與有關的會議。 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 二、審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。5． 公司不得設立帳外存款戶和私設小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團公司有權末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進行罰息。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。（2） 下屬公司向金融機構融資，要求集團公司給予貸款信用擔保，必須事先填報《中國高科集團股份有限公司經(jīng)濟擔保申請書》報集團投資管理部審初，由集團財務結(jié)算中心會審后報經(jīng)財務總監(jiān)、總裁及核準，并由集團財務結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔保手續(xù)。2． 集團公司與企業(yè)、非銀行金融機構的資金往來，必須書面申請，報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團財務結(jié)算中心按照有關程序運作。集團公司資金運行管理，在總裁、財務總監(jiān)的領導下，由集團財務結(jié)算中心全面負責。本規(guī)定由集團財務結(jié)算中心負責解釋。6． 下屬公司的閑置資金，集團公司財務結(jié)算中心有權要求轉(zhuǎn)入集團公司帳戶，期限1個月以上，集團公司財務結(jié)算中心應按銀行同期存款利率上浮10%計算利息支付給下屬公司。（4） 下屬公司在經(jīng)濟活動中，一律不準對外提供貸款擔保和有關經(jīng)濟擔保。（9） 下屬公司不得向外提借借款。貸款下達之日和貸款到期之日必須及時通知集團財務結(jié)算中心備案。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應交的利潤或彌補虧損支出。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。離任經(jīng)濟責任審計，由集團公司總裁辦公室負責通知財務部，由財務部審計人員具體實施離任審計。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。 檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。168。 對項目公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，168。 檢查財務管理制度的執(zhí)行情況。中國高科集團股份有限公司 2006年9月中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則第一條 總 則一、 根據(jù)國家有關審計法規(guī)及內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)則。各項目公司、投資中心、利潤中心等應按預算的各項目進行財務收支。項目公司（二級公司）如有再投資公司（三級公司），應負責把再投資公司（三級公司）預算計劃進行合并匯總，然后一并上報集團公司。第四章 重大事項匯報制度第三十六 條 各公司負責財務副總（財務總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財務隱患的事件，應及時向所在公司董事會及集團相關業(yè)務主管部門匯報；無財務副總（財務總監(jiān)）的公司，財務人員遇到上述情況應直接向集團公司財務部匯報。財務部門負責人及一般財務人員上任后，個人相關資料報集團公司財務部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務副總（財務總監(jiān)）領導，業(yè)務管理接受集團公司財務部指導。第二十一條 各公司財務管理原則上執(zhí)行集團公司頒布的統(tǒng)一財務管理制度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務管理辦法，報集團公司財務部批準后執(zhí)行。第二章 集團公司所屬各公司分管財務副總（財務總監(jiān)）工作職責第十五條 為加強集團公司對下屬各公司進行財務控制，各公司在條件許可的情況下，應設立負責財務工作的副總或財務總監(jiān)，代表集團公司股東權益，管理并監(jiān)督本公司財務活動。五、 有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關資料和報表。第十一條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第五條 在集團公司財務總監(jiān)領導下，負責集團公司的成本核算和帳務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應當將處置收入扣除其帳面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備等固定資產(chǎn)增置后，應由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負責管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。 第十二條 保管期限：（見會計檔案保管期限表） 第十三條 處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財務部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領導、公司 董事會和財稅機關批準，具體由財務部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。必要時可以增加三級類號。第三條 要求：凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準確的歷史真實資料。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責任。為加強對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。如果沒有按期收回，該業(yè)務所屬部門負責人在該筆應收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未