公司財務(wù)管理內(nèi)控制度(存儲版)
【正文】 部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。第六十一條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。第七十五條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。第十六章 存貨的控制第八十二條 存貨采購要經(jīng)過適當?shù)膶彶榕鷾省５诎耸艞l 標的屬商業(yè)機密，參與人員應(yīng)嚴格遵守保密原則。第九十五條 方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。第二十章 資產(chǎn)減值準備的控制第一百零二條 公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其他新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其帳面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準備。第一百一十四條 本制度由公司董事會負責解釋。第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準備的計提：公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）房屋及建筑物 1540 5 通用設(shè)備 1015 5 專用設(shè)備 1015 5 運輸設(shè)備 512 5 期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準備， 貸記存貨跌價損失。第一百條 借款均為公司承擔的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。第十八章 投資風險的控制第九十四條 公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。第八十八條 大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。第八十條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第七十三條 采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一致；采用適當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細的移交清冊一式三份。第五十九條 公司設(shè)置總帳帳戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳帳戶余額是否相符。延續(xù)五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。第四十七條 公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。第四十一條 公司的期間費用應(yīng)當包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。如果由于無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。第三十條 本公司對金融機構(gòu)提供書面或口頭信息,限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。第二十五條 公司負債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。第二十條 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）房屋及建筑物 1540 5 通用設(shè)備 1015 5 專用設(shè)備 1015 5 運輸設(shè)備 512 5 第二十一條 購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)
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