【導(dǎo)讀】第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，公司法》以及有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第三條財(cái)務(wù)管理工作是在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。分、子公司的財(cái)產(chǎn)完整，提高資源的使用率。對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證應(yīng)妥善保管，未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀，公司總部對(duì)各所屬人員的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。因特殊原因需相互提供擔(dān)保借貸的必須報(bào)公司。第七條本制度適用于ⅩⅩ投資控股有限公司及下屬控股分公司。會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。的行為予以糾正。清產(chǎn)核資，產(chǎn)權(quán)登記。師對(duì)各子公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。原因，金額在3萬(wàn)元以上的報(bào)公司總部批準(zhǔn)后方可入帳。

　　

【正文】 做 出原因分析。 （二）、管理費(fèi)用： 財(cái)務(wù)費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用增減的變化情況并分析原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析。 （三）、 以本期各產(chǎn)品為依據(jù)確定公司主要代理產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)毛利，并根據(jù)具體情況分析降低單產(chǎn)品的單位成本可行途徑。 第一百二十條、 利潤(rùn)分析 （一）、分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 30 （二）、對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總投量及其它業(yè)務(wù)收入做 出說(shuō)明。 （三）、分析利潤(rùn)盈虧 情況及原因。 第一百二十一條：資金的籌集及運(yùn)用狀況分析 （一）、存貨分析 根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析公司購(gòu)銷(xiāo)平衡情況 存貨積壓形成的原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度，就其分析。 本期限處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品，近效期產(chǎn)品的分析，包括處理方式，數(shù)量、金額及損失。 （二）、應(yīng)收帳款分析： 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，排款進(jìn)度，催收措施，回籠進(jìn)度的情況。 應(yīng)收帳款中 非應(yīng)收貨款的數(shù)量，包括驗(yàn)付款、押金、外錯(cuò)的款項(xiàng)等。 季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行不超過(guò)四日的帳齡分析，并做以分類(lèi)說(shuō)明。 第一百二十二條、 負(fù)債分析 （一）、根據(jù)負(fù)債比率，流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析公司償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 （二）、分析本期增加的借款去向。 （三）、月、季、年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)貨款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)貨款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整貨款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 31 第一百二十三條、 其它事項(xiàng)分析 （一）、對(duì)發(fā)生重在變化的總資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目 做 出分析說(shuō)明 （二）、對(duì)數(shù) 額較 大的 待攤費(fèi)用進(jìn)行分析處理 （三）、對(duì)其它影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況做事件分析 第一百二十四條、通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決途徑和措施，包括： （一）、根據(jù)分析法清出具 體情況，提出合理的建議。 （二）、對(duì)非行的財(cái)務(wù)管理制度提出建議 （三）、總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗(yàn)。 第一百二十五條、財(cái)務(wù)分析應(yīng)有負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一面右上蓋上單位公章，如欄目不夠另加附頁(yè)。 第一百二十六條、公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在 10 日前公司 總部 ，各子公司應(yīng)在 5 日前報(bào)公司總經(jīng)理。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)﹦（應(yīng)收帳款平均占用額 30） 247。 本月銷(xiāo)售收入。 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)﹦（全部流動(dòng)資金平均占用額 30） 247。 本月銷(xiāo)售收入。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)﹦（存貨年均占用額 30） 247。 本月銷(xiāo)售收入。 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 ﹦ （銷(xiāo)售利潤(rùn)247。本月銷(xiāo)售收入） 100% 產(chǎn)品銷(xiāo)售率 =（本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入247?！聘鳟a(chǎn)品產(chǎn)量） 100% 負(fù)債比率 =（負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額） 100% 32 投資收益率 =（稅后利潤(rùn)247。實(shí)收資本（投入資金） 100% 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指指標(biāo)的月初數(shù)與月未數(shù)的平均數(shù)。 年度財(cái)務(wù)分析將上述公式的 30 改為了 60，銷(xiāo)售收入以全年量計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額指標(biāo)的年初數(shù)與年未數(shù)的平均數(shù) 第十一章 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度 第一百二十七條、目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人 員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)務(wù)管理的目的。 第一百二十八條、盤(pán)點(diǎn)范圍： （一）、存貨盤(pán)點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、半成品、零部件材、外協(xié)加工料等。 （二）、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 （三）、財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。 第一百二十九條、盤(pán)點(diǎn)方式 （一）、年中、年終盤(pán)點(diǎn) 存貨： 由庫(kù)管部門(mén)或經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年中（終）時(shí)，實(shí)施全面總盤(pán)點(diǎn)一次。 財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)與出納共同盤(pán)點(diǎn)。 （二）、月末盤(pán)點(diǎn)：每月末由會(huì)計(jì)對(duì)所有存貨實(shí)施全面清點(diǎn) （三）、月份檢查： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隨時(shí)不定期的 檢查和抽樣盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)填制盤(pán)存表。 第一百三十條、盤(pán)點(diǎn)的報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)的情況真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反 33 饋至主要領(lǐng)導(dǎo)。 第一百三十一條、存貨盤(pán)點(diǎn) （一）、存貨的盤(pán)點(diǎn)當(dāng)月最未一日舉行為原則 （二）、存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無(wú)法全面盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)點(diǎn)實(shí)施上損耗 大有困難者經(jīng)總經(jīng)理同意后改變盤(pán)點(diǎn)方式。 第一百三十二條、注意事項(xiàng) （一）、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)均以盤(pán)存清點(diǎn)，不得猜想數(shù)據(jù)，為造數(shù)據(jù)記錄之。 （二）、盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。 （三）、所有盤(pán)點(diǎn)都以數(shù)整為原則，因此盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)停止財(cái) 物的進(jìn)出與移動(dòng)。 第一百三十三條、賠償處理：財(cái)、物料管理人員，保管人有下列情況者 ，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額。 （一）、對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)，掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。 （二）、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)或擅自移轉(zhuǎn)，撥借或損壞不報(bào)告者。 （三）、未盡保管責(zé)任或過(guò)失致使財(cái)物遭竊、損失或盤(pán)虧者。 第一百三十四條、帳載錯(cuò)誤處理 （一）、 帳載如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面不清者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視情節(jié)予以警告處分。 （二）、帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未處理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者 ，由主管報(bào)總經(jīng) 理論處，情節(jié)嚴(yán)重者， 34 移送司法機(jī)關(guān)處理。 第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 第一百三十五條、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件、章程、董事會(huì)記錄、財(cái)務(wù)軟件等各種會(huì)計(jì)資料。 第一百三十六條、會(huì)計(jì)檔案的保存，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效 ,會(huì)計(jì)檔案的保管為永久和定期保存兩類(lèi) ,會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí) ,由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn) ,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查 ,總經(jīng)理批準(zhǔn) ,報(bào) 總部 同意后執(zhí)行 ,并由會(huì)計(jì)檔案 人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) ,銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有行政人員共同參加 ,并簽名蓋章 . 第一百三十七條、 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案必需辦理借閱手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理核批。公司內(nèi)部因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員按時(shí)查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)持有單位介紹信，（司法部門(mén)亦應(yīng)等同），經(jīng)總經(jīng)理同意后方能按時(shí)查閱借閱事項(xiàng)，并詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、理由及名稱(chēng)。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊 情況，需帶出室外時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意并限期歸還。 第一百三十八條、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)達(dá)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交 35 人簽字蓋章。 第一百三十九條、會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱(chēng) 保管期限 （一）、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 原始憑證、記帳憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 （二）、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi) 日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 （三）、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi) 主要業(yè)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3 年 月、季度匯報(bào)表 10 年 其它會(huì)計(jì)報(bào)表 永久 （四）、其它類(lèi) 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 25 年 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 3 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 處罰辦法 第一百四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1—— 3 倍 （一）、超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的 36 （二）、 庫(kù)存金額與帳不符的 （三）、用不附合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。 （四）、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的 （五）、利用帳戶(hù)借其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。 （六）、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的 （七）、保留帳外款現(xiàn)將款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的 （八）、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰。 第一百四十一條、 出現(xiàn)下列情況之一 的 ,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘 ,情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)送司法機(jī)關(guān)依法處理 . （一）、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)制度嚴(yán)重混亂的。 （二）、 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。 （三）、偽造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的 （四）、 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。 （五）、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露公司機(jī)密及貪污。 （六）、在工作繭自縛范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤 或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 （七）、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第一百四十二條、本細(xì)則由公司 總部 負(fù)責(zé)解釋。 第一百四十三條、本細(xì)則自發(fā)布之日起生效。 37