【正文】 （十）、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。 （四）、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 第八章 存貨管理 第一百零六條、存貨管理的基本要求： （一）、保證經(jīng)營(yíng)（生產(chǎn)）正常進(jìn)行 （二）、滿(mǎn)足市場(chǎng)銷(xiāo)售需求 （三）、降低庫(kù)存和過(guò)期風(fēng)險(xiǎn)。 （二）、 接觸廠(chǎng)商的回交確認(rèn)文件、規(guī)格說(shuō)明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比較工作并填寫(xiě)選購(gòu)分析表。 第一百一十一條、每月底由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制存貨日?qǐng)?bào)表。 第一百一十四條、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （一）、 公司總部 總目標(biāo)： 加強(qiáng)管理、研究創(chuàng)新，擴(kuò)大市場(chǎng)及營(yíng)業(yè)額， 27 控制成本，追求利潤(rùn)最大化。 （四）、生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)：由隴脈公司就產(chǎn)量、產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，就產(chǎn)品和新技術(shù)（包括項(xiàng)目運(yùn)作的開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械設(shè)備維修計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員配置計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、預(yù)期收益計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上可能遭遇的困難及克服對(duì)策等加以說(shuō)明。分變動(dòng)和固定 28 資產(chǎn)兩項(xiàng)。結(jié)合工作要點(diǎn)，編制重點(diǎn)預(yù)算，進(jìn)行匯總。如開(kāi)大會(huì)進(jìn)行年度總結(jié)、獎(jiǎng)勵(lì)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等到方案的正式實(shí)施。 （三）、產(chǎn)品銷(xiāo)售和 上年同期對(duì)比的增減水平。 第一百二十條、 利潤(rùn)分析 （一）、分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 本期限處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品，近效期產(chǎn)品的分析，包括處理方式，數(shù)量、金額及損失。 第一百二十二條、 負(fù)債分析 （一）、根據(jù)負(fù)債比率，流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析公司償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 （二）、對(duì)非行的財(cái)務(wù)管理制度提出建議 （三）、總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗(yàn)。 本月銷(xiāo)售收入。 本月銷(xiāo)售收入。資產(chǎn)總額） 100% 32 投資收益率 =（稅后利潤(rùn)247。 （二）、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 （二）、月末盤(pán)點(diǎn)：每月末由會(huì)計(jì)對(duì)所有存貨實(shí)施全面清點(diǎn) （三）、月份檢查： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隨時(shí)不定期的 檢查和抽樣盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)填制盤(pán)存表。 （二）、盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。 （二）、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)或擅自移轉(zhuǎn)，撥借或損壞不報(bào)告者。 第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 第一百三十五條、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件、章程、董事會(huì)記錄、財(cái)務(wù)軟件等各種會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊 情況，需帶出室外時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意并限期歸還。 （六）、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的 （七）、保留帳外款現(xiàn)將款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的 （八）、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰。 （五）、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露公司機(jī)密及貪污。 第一百四十三條、本細(xì)則自發(fā)布之日起生效。 （七）、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 （二）、 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。 第一百三十九條、會(huì)計(jì)檔案保管期限 檔案名稱(chēng) 保管期限 （一）、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 原始憑證、記帳憑證 15 年 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 （二）、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi) 日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 （三）、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi) 主要業(yè)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3 年 月、季度匯報(bào)表 10 年 其它會(huì)計(jì)報(bào)表 永久 （四）、其它類(lèi) 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 25 年 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 3 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 處罰辦法 第一百四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1—— 3 倍 （一）、超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的 36 （二）、 庫(kù)存金額與帳不符的 （三）、用不附合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。公司內(nèi)部因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員按時(shí)查閱。 第一百三十四條、帳載錯(cuò)誤處理 （一）、 帳載如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面不清者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視情節(jié)予以警告處分。 第一百三十三條、賠償處理：財(cái)、物料管理人員，保管人有下列情況者 ，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額。 第一百三十一條、存貨盤(pán)點(diǎn) （一）、存貨的盤(pán)點(diǎn)當(dāng)月最未一日舉行為原則 （二）、存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無(wú)法全面盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)點(diǎn)實(shí)施上損耗 大有困難者經(jīng)總經(jīng)理同意后改變盤(pán)點(diǎn)方式。 第一百二十九條、盤(pán)點(diǎn)方式 （一）、年中、年終盤(pán)點(diǎn) 存貨： 由庫(kù)管部門(mén)或經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年中（終）時(shí)，實(shí)施全面總盤(pán)點(diǎn)一次。 年度財(cái)務(wù)分析將上述公式的 30 改為了 60，銷(xiāo)售收入以全年量計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額指標(biāo)的年初數(shù)與年未數(shù)的平均數(shù) 第十一章 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度 第一百二十七條、目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人 員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)務(wù)管理的目的。本月銷(xiāo)售收入） 100% 產(chǎn)品銷(xiāo)售率 =（本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入247。 本月銷(xiāo)售收入。 第一百二十六條、公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在 10 日前公司 總部 ，各子公司應(yīng)在 5 日前報(bào)公司總經(jīng)理。 （三）、月、季、年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)貨款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)貨款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整貨款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 應(yīng)收帳款中 非應(yīng)收貨款的數(shù)量，包括驗(yàn)付款、押金、外錯(cuò)的款項(xiàng)等。 （三）、分析利潤(rùn)盈虧 情況及原因。 （二）、管理費(fèi)用： 財(cái)務(wù)費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用增減的變化情況并分析原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析。 第一百一十八條、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填制 （一）、各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 29 較忙，總經(jīng)理審檢， 20 日財(cái)務(wù)部編制預(yù)算，會(huì)同公司總理 編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)。 （十一）、業(yè)務(wù)費(fèi)用表 （十二）、業(yè)務(wù)返點(diǎn)表 （十三）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算表 （十四）、工資匯總計(jì)劃表 （十五）、銷(xiāo)貨成本統(tǒng) 計(jì)表 （十六）、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 （十七）、銷(xiāo)售收入預(yù)算表 （十八）、管理費(fèi)用預(yù)算表 （十九）、損溢預(yù)算表 （二十）、資金需求、來(lái)源計(jì)劃表 第一百一十六、預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度： 10 月 1 日 —— 10 日擬定初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及準(zhǔn)備編制預(yù)算籌備事項(xiàng)。 （七）、標(biāo)準(zhǔn)人工用量設(shè)計(jì)表；人員編制 及費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依性質(zhì)分為直接成本及間接兩項(xiàng)。 （二）、客戶(hù)銷(xiāo)售 計(jì)劃表：客戶(hù)往來(lái)情況統(tǒng)計(jì)，大客戶(hù)的銷(xiāo)售量以預(yù)定的售價(jià)編制通路終端客戶(hù)依地區(qū)的不同而進(jìn)行預(yù)測(cè) ，每年必須增長(zhǎng)。 第九章 經(jīng)營(yíng)管理 第一百一十三條、經(jīng)營(yíng)管理是年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針做出制定，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本管理、市場(chǎng)變化并配合年度預(yù)算的編制擬訂年度產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃評(píng)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用并作為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。 26 （四）、選定一商 （五）、簽訂采購(gòu)合同 （六）、財(cái)務(wù)部備案 第一百零九條、會(huì)計(jì)必須為每件產(chǎn)品按型號(hào)等設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，逐筆詳實(shí)登記，決不可以提前入帳或改選延后入帳的情況發(fā)生。 （四）、短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失，產(chǎn)品儲(chǔ)備不足造成銷(xiāo)售中斷損失等。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)稽核 第一百零五條、財(cái)務(wù)稽核時(shí)應(yīng)予有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) （一）、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)手續(xù)，是否完備。 （二）、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 （八）、 內(nèi)部往來(lái) 帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。 （三）、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 （七）、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。 （三）、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各科目之余額相符，是否按日或定期核對(duì)，核對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （六）、傳票是否連貫 ,有無(wú)重編 ,缺少現(xiàn)象 ,裝訂是否完整 . (七 )、傳達(dá)室票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記日記 23 簿或日記表。 （二）、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 第九十八條、信用授予、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、業(yè)務(wù)招待等要嚴(yán)格控制。 第九十三條、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 第八十九條、各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分類(lèi)辦理。 第八十四條、凡如維護(hù)售價(jià)事先與客戶(hù)約定開(kāi)發(fā)票折讓者，或事后 21 同意客戶(hù)尾款不符等到事情發(fā)生，除應(yīng)報(bào)業(yè)務(wù)副總同意外，并應(yīng)取得銷(xiāo)售折讓證明單，由客戶(hù)證明實(shí)收金額及簽章后交回財(cái)務(wù)部， 須 經(jīng) 補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。