【正文】 （六）、在工作繭自縛范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤 或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 第一百三十八條、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)達(dá)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交 35 人簽字蓋章。 （三）、未盡保管責(zé)任或過失致使財物遭竊、損失或盤虧者。 第一百三十條、盤點的報告，對盤點的情況真實、準(zhǔn)確、及時地反 33 饋至主要領(lǐng)導(dǎo)。實收資本（投入資金） 100% 以上各項指標(biāo)的平均占用額，指指標(biāo)的月初數(shù)與月未數(shù)的平均數(shù)。 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)﹦（全部流動資金平均占用額 30） 247。 （二）、分析本期增加的借款去向。 30 （二）、對各項投資收益、匯總投量及其它業(yè)務(wù)收入做 出說明。 第十章 財務(wù)分析 第一百一十七條、為了規(guī)范公司的財務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司管理中的作用。 （九）、服務(wù)部門費用分?jǐn)傇O(shè)定表（動力、供暖等） （十）、戶銷配合計劃表：本表做為產(chǎn)銷活動的基本報表，由財務(wù)部匯同行政人事及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況，制成品存貨水準(zhǔn)、成本利潤等到因素加以協(xié)調(diào)而編制。 （二）、各二級公司目標(biāo)（略） 第一百一十五條、預(yù)算編制的內(nèi)容與說明 （一）、經(jīng)營計劃說明書：內(nèi)容包括：市場的展望，就產(chǎn)品的開發(fā)代理，舊產(chǎn)品的淘汰，促銷或其它銷售推廣的策略、售價的策略、授售及帳款回收的策略，業(yè)務(wù)人員的沖減異動、銷銷費用及預(yù)測本年度營業(yè)所可能遇到的困難及克服措施、對策等的說明。 （三）、填制“合同、協(xié)議審批單”報送領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。 25 （五）、報表保存方法及入 置地點是否妥善。 （七）、 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 （六）、各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （五）、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 22 第九十七條、下列聯(lián)查應(yīng)予分立，避免集中一人，出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，工資計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。 第八十八條、資 產(chǎn)的保管，應(yīng)明確人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第七十九條、 票據(jù)到期日，統(tǒng)一發(fā)票開出日期不的超過 30 天，超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人 填寫“交貨款清便條”，并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理，凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由主管業(yè)務(wù)的副總核準(zhǔn)。③、填明約定日期及約定的付款條件。 第六十四條、資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋、及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電設(shè)備等固定資產(chǎn)在 總部 內(nèi)相互轉(zhuǎn)撥 時應(yīng)由移出部門填 18 寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”。 凡維持財產(chǎn)之原款使用效能，所用之維護費用視為費用支出 第 五十六條、固定資產(chǎn)的拆舊，采用平均法，并以帳面為準(zhǔn) 。 15 八 、 其它小額出款管理 第四十五條、公司內(nèi)部的小額出款，指員 工直接專用報銷，因金額不大而無需提前申請的款項，如交內(nèi)通勤、通訊 補助等。 14 （二） 、寫清付款方法及付款金額的計算方式。 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及簽訂的原因。 第三十三條、差旅費及各種補貼單（包括領(lǐng)款單）經(jīng)按 總部 勞動人事政策核 準(zhǔn)，聯(lián)簽審批后，填制 單據(jù)憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 11 第二十四條 財務(wù) 部長 ，總經(jīng)理外出時可先付款后補簽手續(xù)。 (五 ) 經(jīng)辦 人是集團總經(jīng)理的，由董事 長審批。缺少環(huán)節(jié)審核或?qū)徍顺绦虿煌暾暈闊o效出款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。 第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會計報表 報總經(jīng)理及相關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。 七、 保管庫 存現(xiàn)金和有價債券， 銀行支票和存根。 十、 待攤費用的核銷，預(yù)提費用的計提。 二、 按照會計核算原則，定期核算，分析成本，費用和盈利情況。 四、 定期分析二級公司財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息，有效監(jiān)控。 八、 強化各公司的會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳薄記載，憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等內(nèi)容。 七、完成公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 第十 條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 上報 總部 的預(yù)算方案 由子公司總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人簽字同意。 七 、 根據(jù) 總部 經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各下屬公司之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù) 總部 發(fā)展的需要，策劃 總部 融資方案并實施。 2 第 七 條 本制度適用于 ⅩⅩ 投資控股有限公司及下屬控股分公司。 第二條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，節(jié)能降耗，增加積累。 公司 總部 對各所屬人員的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 四 、 參與新投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司 總部 投資權(quán)益的管理，并向 總部 提供投資收益分析報告，參與下屬公司投資收益分配方案，并對投資方面重大決策（為投資，管理，利調(diào)分配等 ） ，向 總部 董事會提供建議，建立健全投資檔案 ，對 總部 股權(quán)性投資項目參與財務(wù)管理核算。 二、總部 下屬公司實施預(yù)算管理 每年 12 月中旬，根據(jù) 公司總部 預(yù)算制度，向 總部 書面報告下年度的財務(wù)預(yù)算草案。 每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)和盤盈盤虧必須查明原因，金額在 3 萬元以上的報 公司總部 批準(zhǔn)后方可入帳。 四、 例行節(jié)約，合理調(diào)配使用資金，增速現(xiàn)金流率。 五、 根據(jù)集團的經(jīng)營 需要擬定融資計劃，擔(dān)保措施并負(fù)責(zé)實施。 十三、 完成 公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 九、 負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。 七、 采購費用 ，銷貨成本，財務(wù)費用，管理費用 成本的核算和審核工作，月末結(jié)帳，應(yīng)收應(yīng)付款的管理，隔月調(diào)整等事宜。 四、 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票經(jīng)經(jīng)理審核后方可生效。 第八條 會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并附合會計制度的規(guī)定。 第十五條 財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 10 (二 ) 經(jīng)辦人 —— 部門負(fù)責(zé)人 —— 財務(wù)主管 —— 二級公司總經(jīng)理—— 財務(wù)部長 —— 總部 總經(jīng)理 —— 董事長。 第二十一條、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對，（購置物品由辦公人員簽字、 材料 由采 購簽字）經(jīng)聯(lián)簽審批，填寫金額無誤 完成后交出納人員，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“ 支票領(lǐng)用單 ” 及登記薄上注銷。 12 第三十條、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后可借用，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣回。 （一）、未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 第三十九條、各子公司固定資產(chǎn)采購都要向公司 總部 申請，董事長同意后辦理。 （二 ）、現(xiàn)金出款 原則上對外出款都以支票支付，如收款人因特殊需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可現(xiàn)金支付。 第五條、本偏集團財產(chǎn)管理由財務(wù)統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 土地 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、圍墻、道路 交通及運輸設(shè)備：小轎車、商務(wù)車、拖拉機、手推車等 機器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等 電器設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備 空氣調(diào)解設(shè)備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電風(fēng)扇、溫度計 、干濕計 辦公設(shè)備：機具設(shè)備（打卡機、復(fù)印機、計算機、電話機等）、 16 家具設(shè)備（辦公桌椅等）、通訊設(shè)備 供水設(shè)備：儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、給水配套設(shè)備 其它設(shè)備 第五十一、財產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部每年盤點，每月對帳一次，盤虧盤盈辦理沖值或減損 第五十二條、 由購入而取的不動產(chǎn)，應(yīng)辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記 第五十三條、各項工程無論大小 均已 應(yīng)編制計算表，由 總部 審核 第五十四條、有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入 均應(yīng)有部門立契約書。 第六十一條、盤點固定資產(chǎn)，財務(wù)部門每年盤點一次，另應(yīng)于復(fù)季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類至少抽點一次，盤點后應(yīng)填制“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存， 一份呈報總經(jīng)理，一份呈送董事會。 第六十七條、減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸、機械、機電性設(shè)備因減損擬報廢者，由財務(wù)部會觀管理部門報總經(jīng)理批準(zhǔn)意見，董事會認(rèn)可后做減損處理。 第七十六條、凡應(yīng)收帳款終端客戶約定收款日不得超過一月， 對方 20 計劃帳款不得超過三個月，超出期限者，由超出期限公司承擔(dān)相應(yīng)利息，并將原 因一并報公司 總部 知曉。 第八十四條、凡如維護售價事先與客戶約定開發(fā)票折讓者，或事后 21 同意客戶尾款不符等到事情發(fā)生，除應(yīng)報業(yè)務(wù)副總同意外，并應(yīng)取得銷售折讓證明單，由客戶證明實收金額及簽章后交回財務(wù)部， 須 經(jīng) 補辦低價請示手續(xù)。 第九十三條、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其它貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 （二）、會計科目、子目、細(xì)目有無誤用摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （三）、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未訖各筆之和是否與總分類帳各科目之余額相符，是否按日或定期核對，核對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。