【正文】 集團總經理批準。 第十七條 審批權限 一 、出款聯(lián)簽審批 （一） 凡經營子公司在預算范圍內的由子公司審核，超出預算范圍或 經營范圍的報集團公司審批。 第四 章 出 款 管理 第十六條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款經過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認審核，審批后方可確定為有效出款。 第十五條 財務工作人員調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十三條 總部 發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物，款項不符時，應及時向 總部 財務 部長 和總經理報告，并查明原因，作出處理，財務部工作人員無權自行作出處理。 第十二條 公司總部 財務人員對子公司實行會計監(jiān)督，對不真實，不合法的原始憑證， 不予受理。 第十條 財務工作人員應當會同集團專人定期進行財 務清查，保證帳薄記錄與實物、款項相符。 第八條 會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料必須真實、準確、完整，并附合會計制度的規(guī)定。 十、 完成領導交辦的其它工作。 八、 編制現(xiàn)金日記表。 六、 登記現(xiàn)金日記帳 和銀行日記帳。 四、 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票經經理審核后方可生效。 二、 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金余額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 十一、 完成財務總監(jiān)交辦的其它工作。 九、 固定資產核算，折舊計算。 七、 采購費用 ，銷貨成本，財務費用，管理費用 成本的核算和審核工作，月末結帳，應收應付款的管理，隔月調整等事宜。 五、 負責公司稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表 。 三、 編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核并提出建議。 第五條 會計的主要職責 一、按照國家及公司總部 會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚 ，按期報帳。 九、 負責財務檔案的管理工作。 7 七、 負責票據和記帳憑證的審計工作。 五、 編制本部門的成本費用計劃。 三、 督促財務部會計核算工作，及時準確編制財務報表及其它財務管理報表。 十三、 完成 公司總部 領導交辦的其它工作。 十一、 掌握 總部 財務人員的情況，積極挖掘人才，培養(yǎng)人才，做好財務人員培訓和儲備工作。 九、 加強 公司 總部 的成本費用控制，并制定各子公司的經濟指標，標準，虧損方案彌 補等。 七、 負責 總部 的投資管理工作。 五、 根據集團的經營 需要擬定融資計劃，擔保措施并負責實施。 三、 參與 總部 的經營決策，及時掌握財務信息，為 總部 的經 營決策提供可靠 的財務數(shù)據。 第二章 財務工作崗位職責 第三條 財務 部長 負責組織 總部 下列工作： 一、 主持編寫 總部 的經營計劃，財務預決算并組織 實施。 六、 對 有關機構及財政、稅務，銀行主動提供有關資料，加大銀行往來，積極尋找辦法，拓寬融資渠道。 四、 例行節(jié)約，合理調配使用資金，增速現(xiàn)金流率。 二、 建立健全 公司總部 財務管理的各種規(guī)章制度，編制下屬公司 財務計劃，加強會計核算管理，分析集團財務計劃的執(zhí)行情況，檢查總部 所屬公司的財經紀律。 財務管理細則 5 第一章 總則 第一條 為加強公司 的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的任用，特制訂本細則 。 附則 第九 條 本制度由公司 總部 負責解釋。 每年進行一次財產清查盤點，對各項資產和盤盈盤虧必須查明原因，金額在 3 萬元以上的報 公司總部 批準后方可入帳。 固定資產的 增加、報廢、調出或處置必須以正式文件上報公司總部 批準。 三、 所屬子公司應真實地記錄和反映本公司的經濟行為和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向公司 總部 上報月 (季 )度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，由 公司總部 聘任的資質會計師對各子公司年報進行審計。 各分、子公司預算的指標經公司 總部 通過后， 簽入總經理經營合同 ，以備考核。 二、總部 下屬公司實施預算管理 每年 12 月中旬，根據 公司總部 預算制度，向 總部 書面報告下年度的財務預算草案。 第三章 各分 公司財務機構職責 第八 條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策、法規(guī)，執(zhí)行公司 總部 的核算規(guī)定，制定本公司的具體實施方案并負責實施，并報送公司 總部財務部備案，接受 公司總部 財務監(jiān)督。 3 八 、 了解下屬公司重大經營方案，提出財務風險防范措施，向 總部 董事會 、 總經理及提出 財務 建議。 六 、 對下屬公司財務管理實行委派制，制定管 理規(guī)定并負責實施。 四 、 參與新投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督，負責公司 總部 投資權益的管理，并向 總部 提供投資收益分析報告，參與下屬公司投資收益分配方案，并對投資方面重大決策（為投資，管理，利調分配等 ） ，向 總部 董事會提供建議，建立健全投資檔案 ，對 總部 股權性投資項目參與財務管理核算。 二 、 負責 公司 總部會計核算，報表合并和財務分析，對所屬公司財會業(yè)務進行指導、檢查、考核，對發(fā)現(xiàn)違反財務 會計制度有 關規(guī)定的 行為 予以糾正。 第二章 公司 總部 財務管理機構及職責 公司 總部設 財務部，對 公司總部 下屬企業(yè)及參股公司占有的資產實行統(tǒng)一管理。因特殊原因需相互提供擔保借貸的必須報公司總部 批準。 公司 總部 對各所屬人員的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。 第五條 各所屬公司的財務部門和財務人員必須自覺地接受公司總部財務監(jiān)督管理，除公司總規(guī)定的法定會計帳冊外，不得另立會計帳冊。 第三條 財務管理工作是在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經法律，以提高經 濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。 1 ⅩⅩ 投資控股有限公司 財務管理制度 第一章、 總則 第一條 為了加強公司的財務管理和 會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應集團發(fā)展和各分子公司生產經管管理的需要，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國公司法》以及有關法規(guī)、政策，結合公司實際，特制定本制度。 第二條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，節(jié)能降耗，增加積累。 第四條 各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本費用，確保各分、子公司的財產完整，提高資源的使用率。對會計帳冊、憑證應妥善保管，未經公司總部批準不得銷毀，對公司的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 第六條 各下屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或 總部 以外的法人提供擔保、貸款。 2 第 七 條 本制度適用于 ⅩⅩ 投資控股有限公司及下屬控股分公司。 一、 制訂和完善公司 總部 財務會計制度，會計核算制度及其它財會規(guī)章制度，并負責實施。 三 、 建立和完善 總部 預算管理體系，組織 總部 下屬企業(yè)年度 預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤，分析并提出建議。 五 、 負責 總部 授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下屬公司占用的 總部 資產增值指標并按期考核，對 總部 范圍內資產進行清產 核資，產權登記。 七 、 根據 總部 經營戰(zhàn)略，協(xié)調各下屬公司之間的資金分配和資金調撥，根據 總部 發(fā)展的需要，策劃 總部 融資方案并實施。 九 、如實反映 公司的財務狀況 和經營成果，按照有關規(guī)定，編制公司財務會計報告和公司 總部 的合并財務會計報表。 一 、 做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度，各公司應不斷完善會計人員崗位責任制，內部牽制制度，稽核制度以及原始記錄，定額管理，計量驗收，財產庫存等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，嚴格成本控制，建立健全規(guī)范的內部經營考核體系。 經 總部 批準后嚴格按照預算方案實施，超出方案的報 總部 補批。 上報 總部 的預算方案 由子公司總經理或負責人簽字同意。 4 四、 下屬子公司不得對外投資項目，資產轉讓，兼并等。 壞帳損失單戶在萬元以上的，必須報公司 總部 批準 ，子公司不得隨意核銷，各子公司壞帳準備金按應收帳款比例提取按帳齡 分析法計提，按應收帳款總額比例提取的 ， 壞帳準備金 統(tǒng)一 按 1‰計提，應收帳款的考核辦法按照 公司總部 制定的《應收帳款管理規(guī)定》辦理。 各子公司應嚴格執(zhí)行 公司總部 頒 布的財務指令，通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起 5 天內向 總部 相關部門遞交書面意見， 公司總部 有關部門在收到文件后 5 個工作日內簽發(fā)。 第十 條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 第二條 公司 總部 財務部門的職能是： 一、 認真執(zhí)行國家有關的財務管理政策、法規(guī)。 三、 積極為各經營公司提供信息，促進各經營公司獲取良好的經濟效益。 五、 合理收集，分析公司成本費用，編制成本費用報表。 七、完成公司總部 領導交辦的其它工作。 二、 主持 總部 的財務管理工作，建立健全 總部 及下屬公司的財務體系。 四、 設計完善 總部 的財務傳遞程序，建立健全往來制度，制定財務