【正文】 第八十條、幾銷貨退回或所開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票的執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此 限 。 第七十六條、凡應(yīng)收帳款終端客戶約定收款日不得超過一月， 對(duì)方 20 計(jì)劃帳款不得超過三個(gè)月，超出期限者，由超出期限公司承擔(dān)相應(yīng)利息，并將原 因一并報(bào)公司 總部 知曉。④、客戶正式蓋章后，其簽收人簽名。 第六十七條、減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸、機(jī)械、機(jī)電性設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，由財(cái)務(wù)部會(huì)觀管理部門報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)意見，董事會(huì)認(rèn)可后做減損處理。一式四聯(lián)會(huì)同管理部門簽單后，送移入部門簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整處理。 第六十一條、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次，另應(yīng)于復(fù)季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類至少抽點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填制“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存， 一份呈報(bào)總經(jīng)理，一份呈送董事會(huì)。 其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定 第五十七條、有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片，并于各管理負(fù)責(zé)部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)紀(jì)錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽字留存，財(cái)務(wù)部門與管理部門于復(fù)年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 第五條、本偏集團(tuán)財(cái)產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 土地 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、圍墻、道路 交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、商務(wù)車、拖拉機(jī)、手推車等 機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等 電器設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備 空氣調(diào)解設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電風(fēng)扇、溫度計(jì) 、干濕計(jì) 辦公設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（打卡機(jī)、復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)等）、 16 家具設(shè)備（辦公桌椅等）、通訊設(shè)備 供水設(shè)備：儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、給水配套設(shè)備 其它設(shè)備 第五十一、財(cái)產(chǎn)使用部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)，每月對(duì)帳一次，盤虧盤盈辦理沖值或減損 第五十二條、 由購入而取的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記 第五十三條、各項(xiàng)工程無論大小 均已 應(yīng)編制計(jì)算表，由 總部 審核 第五十四條、有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入 均應(yīng)有部門立契約書。 第四十六條、報(bào)銷程序 當(dāng)事 人填寫報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目、用途及金額、經(jīng)手人簽字，聯(lián)簽審批后方可報(bào)銷。 （二 ）、現(xiàn)金出款 原則上對(duì)外出款都以支票支付，如收款人因特殊需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可現(xiàn)金支付。 （三） 、寫明添加固定資產(chǎn)的原因及詳細(xì)說明 （四） 、應(yīng)附有固定資產(chǎn)詳細(xì)報(bào)價(jià)。 第三十九條、各子公司固定資產(chǎn)采購都要向公司 總部 申請(qǐng)，董事長(zhǎng)同意后辦理。 在合上應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)） （四）、付款方式 原則上都以支票支付； 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金支付的，需總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。 （一）、未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 第三十四條、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須經(jīng)審核《付款通知單》經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可出款，出款后編制會(huì)計(jì)憑證。 12 第三十條、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后可借用，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣回。 三、 現(xiàn)金管理 第二十五條、公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一） 工資、津貼 、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金 （二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 （三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) （四） 零星支出 （五） 業(yè)務(wù) 人員的費(fèi)用 （六） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它支出。 第二十一條、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)，（購置物品由辦公人員簽字、 材料 由采 購簽字）經(jīng)聯(lián)簽審批，填寫金額無誤 完成后交出納人員，出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“ 支票領(lǐng)用單 ” 及登記薄上注銷。 第十九條 審批權(quán)限說明 審核是部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見，核準(zhǔn)是財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)支出單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)，審批是供有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)“審核”“批準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批注。 10 (二 ) 經(jīng)辦人 —— 部門負(fù)責(zé)人 —— 財(cái)務(wù)主管 —— 二級(jí)公司總經(jīng)理—— 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) —— 總部 總經(jīng)理 —— 董事長(zhǎng)。 第十七條 審批權(quán)限 一 、出款聯(lián)簽審批 （一） 凡經(jīng)營子公司在預(yù)算范圍內(nèi)的由子公司審核，超出預(yù)算范圍或 經(jīng)營范圍的報(bào)集團(tuán)公司審批。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十二條 公司總部 財(cái)務(wù)人員對(duì)子公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證， 不予受理。 第八條 會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并附合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 八、 編制現(xiàn)金日記表。 四、 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票經(jīng)經(jīng)理審核后方可生效。 十一、 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作。 七、 采購費(fèi)用 ，銷貨成本，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用 成本的核算和審核工作，月末結(jié)帳，應(yīng)收應(yīng)付款的管理，隔月調(diào)整等事宜。 三、 編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核并提出建議。 九、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。 五、 編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。 十三、 完成 公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 九、 加強(qiáng) 公司 總部 的成本費(fèi)用控制，并制定各子公司的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，標(biāo)準(zhǔn)，虧損方案彌 補(bǔ)等。 五、 根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營 需要擬定融資計(jì)劃，擔(dān)保措施并負(fù)責(zé)實(shí)施。 第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第三條 財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 負(fù)責(zé)組織 總部 下列工作： 一、 主持編寫 總部 的經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)務(wù)預(yù)決算并組織 實(shí)施。 四、 例行節(jié)約，合理調(diào)配使用資金，增速現(xiàn)金流率。 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 5 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司 的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的任用，特制訂本細(xì)則 。 每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)和盤盈盤虧必須查明原因，金額在 3 萬元以上的報(bào) 公司總部 批準(zhǔn)后方可入帳。 三、 所屬子公司應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向公司 總部 上報(bào)月 (季 )度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，由 公司總部 聘任的資質(zhì)會(huì)計(jì)師對(duì)各子公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。 二、總部 下屬公司實(shí)施預(yù)算管理 每年 12 月中旬，根據(jù) 公司總部 預(yù)算制度，向 總部 書面報(bào)告下年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 3 八 、 了解下屬公司重大經(jīng)營方案，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向 總部 董事會(huì) 、 總經(jīng)理及提出 財(cái)務(wù) 建議。 四 、 參與新投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司 總部 投資權(quán)益的管理，并向 總部 提供投資收益分析報(bào)告，參與下屬公司投資收益分配方案，并對(duì)投資方面重大決策（為投資，管理，利調(diào)分配等 ） ，向 總部 董事會(huì)提供建議，建立健全投資檔案 ，對(duì) 總部 股權(quán)性投資項(xiàng)目參與財(cái)務(wù)管理核算。 第二章 公司 總部 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 公司 總部設(shè) 財(cái)務(wù)部，對(duì) 公司總部 下屬企業(yè)及參股公司占有的資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。 公司 總部 對(duì)各所屬人員的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作是在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律，以提高經(jīng) 濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第二條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，節(jié)能降耗，增加積累。對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證應(yīng)妥善保管，未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)不得銷毀，對(duì)公司的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 2 第 七 條 本制度適用于 ⅩⅩ 投資控股有限公司及下屬控股分公司。 三 、 建立和完善 總部 預(yù)算管理體系，組織 總部 下屬企業(yè)年度 預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤，分析并提出建議。 七 、 根據(jù) 總部 經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各下屬公司之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù) 總部 發(fā)展的需要，策劃 總部 融資方案并實(shí)施。 一 、 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，內(nèi)部牽制制度，稽核制度以及原始記錄，定額管理，計(jì)量驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)庫存等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格成本控制，建立健全規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 上報(bào) 總部 的預(yù)算方案 由子公司總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人簽字同意。 壞帳損失單戶在萬元以上的，必須報(bào)公司 總部 批準(zhǔn) ，子公司不得隨意核銷，各子公司壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收帳款比例提取按帳齡 分析法計(jì)提，按應(yīng)收帳款總額比例提取的 ， 壞帳準(zhǔn)備金 統(tǒng)一 按 1‰計(jì)提，應(yīng)收帳款的考核辦法按照 公司總部 制定的《應(yīng)收帳款管理規(guī)定》辦理。 第十 條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 三、 積極為各經(jīng)營公司提供信息，促進(jìn)各經(jīng)營公司獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。 七、完成公司總部 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 四、 設(shè)計(jì)完善 總部 的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全往來制度，制定財(cái)務(wù) 6 部人員崗位職責(zé)及考核體系。 八、 強(qiáng)化各公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳薄記載，憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。 十二、