【正文】 ，每日應(yīng)記的帳，是否當日記載載完畢。 （六）、傳票是否連貫 ,有無重編 ,缺少現(xiàn)象 ,裝訂是否完整 . (七 )、傳達室票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記日記 23 簿或日記表。 （四）、應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 （二）、會計科目、子目、細目有無誤用摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一百零一條、記帳憑證的審核與檢查時，注意下列事項。 第九十八條、信用授予、折讓折扣、客戶贈品、業(yè)務(wù)招待等要嚴格控制。 第九十六條、各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印章 （ 現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復(fù)出款或收條不付款。 第九十三條、負責現(xiàn)金、有價證券及其它貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。 第九十一條、已簽單的付款支票，不得 由該支票簽單人或核決人領(lǐng)取或移交。 第八十九條、各項支出的核決與支付，應(yīng)分類辦理。 第八十七條、應(yīng)隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持 最小額度。 第八十四條、凡如維護售價事先與客戶約定開發(fā)票折讓者，或事后 21 同意客戶尾款不符等到事情發(fā)生，除應(yīng)報業(yè)務(wù)副總同意外，并應(yīng)取得銷售折讓證明單，由客戶證明實收金額及簽章后交回財務(wù)部， 須 經(jīng) 補辦低價請示手續(xù)。 第八十二條、“銷售貨物未收款明細表”總會計的金額應(yīng) 5 日底當天的收款明細表和未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個月以上者，都應(yīng)報總經(jīng)理隨同“銷售貨物明細表”一并呈報。 第八十條、幾銷貨退回或所開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票的執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈總經(jīng)理特準者不在此 限 。 第七十八條、收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當日或次日上班時如數(shù)交財務(wù)人員入帳，若有延遲交回或調(diào)換票據(jù)交回者，均以挪用公款論處，收回票據(jù)的開票人若與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者應(yīng)經(jīng)同統(tǒng)一抬頭客戶正式 簽書，否則應(yīng)查由收款人在票據(jù)上簽書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款論處。 第七十六條、凡應(yīng)收帳款終端客戶約定收款日不得超過一月， 對方 20 計劃帳款不得超過三個月，超出期限者，由超出期限公司承擔相應(yīng)利息，并將原 因一并報公司 總部 知曉。 第七十三條、會計人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其 “ 約定收款日 ”及“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收帳款 明細中”備查。④、客戶正式蓋章后，其簽收人簽名。 第七十條、遇銷貨款退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)章手續(xù)向稅 19 務(wù)機關(guān)辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅，若遇有退回或重開日期超過 60 天者，應(yīng)由客戶業(yè) 務(wù)供稅款損失，退貨或發(fā)票遺失，如系業(yè)務(wù)員疏忽所致 ,則稅款損失由業(yè)務(wù)員賠償 . 第七十一條、 于銷貨當天若未能收回賬款時，送貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)于客戶 約定 收款日期并將填受的“統(tǒng)一發(fā)票 簽收單”交由會計部門妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點：①、交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者在“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名，②、經(jīng)辦人于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 第六十七條、減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸、機械、機電性設(shè)備因減損擬報廢者，由財務(wù)部會觀管理部門報總經(jīng)理批準意見，董事會認可后做減損處理。 第六十六條、出租和外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門后，按程序呈總經(jīng)理核準后辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或者契約。一式四聯(lián)會同管理部門簽單后，送移入部門簽認后，由財務(wù)進行帳務(wù)調(diào)整處理。 第六十二、 增置手續(xù)：土地、房屋、建筑物、運輸設(shè)備、機電設(shè)備機械設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門應(yīng)填寫 “固定資產(chǎn)增加單”，注明批準部門、使用單位、價格、使用年限、折舊限額等，由會計記載事項，如有缺漏應(yīng)通知補正 . 第六十三條、受贈處理，固定資產(chǎn)因其它公司撥入，捐贈或低價取得者應(yīng)填明價格，如原價無法查的或原價者，由公司董事會估價，并按增置手續(xù)辦理臺帳。 第六十一條、盤點固定資產(chǎn)，財務(wù)部門每年盤點一次，另應(yīng)于復(fù)季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類至少抽點一次，盤點后應(yīng)填制“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存， 一份呈報總經(jīng)理，一份呈送董事會。 第五十九條、交移，人員移交時，對于 固定資產(chǎn)應(yīng)依行政人事管理規(guī)則詳列清冊辦理移交。 其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定 第五十七條、有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管部門設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片，并于各管理負責部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細紀錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽字留存，財務(wù)部門與管理部門于復(fù)年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在地二年以上，且其金額在 5 萬元以上者為資本支出，不及二年者為費用支出。 第五條、本偏集團財產(chǎn)管理由財務(wù)統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 土地 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、圍墻、道路 交通及運輸設(shè)備：小轎車、商務(wù)車、拖拉機、手推車等 機器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等 電器設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備 空氣調(diào)解設(shè)備：冷氣機、抽送風機、電風扇、溫度計 、干濕計 辦公設(shè)備：機具設(shè)備（打卡機、復(fù)印機、計算機、電話機等）、 16 家具設(shè)備（辦公桌椅等）、通訊設(shè)備 供水設(shè)備：儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、給水配套設(shè)備 其它設(shè)備 第五十一、財產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部每年盤點，每月對帳一次，盤虧盤盈辦理沖值或減損 第五十二條、 由購入而取的不動產(chǎn)，應(yīng)辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記 第五十三條、各項工程無論大小 均已 應(yīng)編制計算表，由 總部 審核 第五十四條、有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入 均應(yīng)有部門立契約書。 第四十八、書籍、資料的采購，應(yīng)主管副總以上審批同意，報銷時須到行政人事部辦理登記入庫方可報銷。 第四十六條、報銷程序 當事 人填寫報銷單，須注明費用項目、用途及金額、經(jīng)手人簽字，聯(lián)簽審批后方可報銷。 出差人員以借支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取現(xiàn)金。 （二 ）、現(xiàn)金出款 原則上對外出款都以支票支付，如收款人因特殊需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可現(xiàn)金支付。 第四十三、付款方式 原則上以支票支付，需要以現(xiàn)金支付的，經(jīng)二級公司總經(jīng)理和集團財務(wù) 部長 同意。 （三） 、寫明添加固定資產(chǎn)的原因及詳細說明 （四） 、應(yīng)附有固定資產(chǎn)詳細報價。 第四十一條、固定資產(chǎn)申購單填寫上報要求 （一） 、經(jīng)辦人填寫的固定 資產(chǎn)申報單，要求完整、準確、收款人簽字。 第三十九條、各子公司固定資產(chǎn)采購都要向公司 總部 申請，董事長同意后辦理。經(jīng) 辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后取回發(fā)票，詳細填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)部報帳，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將借款單收回沖銷。 在合上應(yīng)附上詳細報價（應(yīng)有二、三家以上的報價） （四）、付款方式 原則上都以支票支付； 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金支付的，需總經(jīng)理、財務(wù)負責人同意。 （三）、合同、協(xié)議及代理填寫內(nèi)容要求 13 經(jīng)辦人填寫的內(nèi)容要求完整、準確。 （一）、未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 四、 合同出款管理 第三十六條、合同出款 分為：采購合同付款，銷售傭金付款，其它付款。 第三十四條、無論何種匯款，財務(wù)人員都須經(jīng)審核《付款通知單》經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可出款，出款后編制會計憑證。 第三十二條、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政人事部編制的工資發(fā)放表經(jīng)聯(lián)簽審批后由出納直接發(fā)放。 12 第三十條、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后可借用，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣回。 第二十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款者提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支的，由財務(wù)負責人批準，出納庫存現(xiàn)金在兩萬以內(nèi)。 三、 現(xiàn)金管理 第二十五條、公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一） 工資、津貼 、補助、獎金 （二） 個人勞務(wù)報酬 （三） 出差人員必須攜帶的差旅費 （四） 零星支出 （五） 業(yè)務(wù) 人員的費用 （六） 財務(wù)負責人或總經(jīng)理批準的其它支出。 第二十三條對于報銷時缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。 第二十一條、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對，（購置物品由辦公人員簽字、 材料 由采 購簽字）經(jīng)聯(lián)簽審批，填寫金額無誤 完成后交出納人員，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“ 支票領(lǐng)用單 ” 及登記薄上注銷。支票使用時須 有“支票使用單”經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期，用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票登記薄上簽字備查。 第十九條 審批權(quán)限說明 審核是部門負責人和財務(wù)負責人對該項支出的合理性提出意見，核準是財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理對該項支出單據(jù)和數(shù)量上加以核準，審批是供有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)“審核”“批準”的意見后進行批注。 (四 ) 經(jīng)辦人是二級公司總經(jīng)理的，由集團財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 10 (二 ) 經(jīng)辦人 —— 部門負責人 —— 財務(wù)主管 —— 二級公司總經(jīng)理—— 財務(wù)部長 —— 總部 總經(jīng)理 —— 董事長。 （二） 凡屬二級公司總經(jīng)理的報銷費用須由集團財務(wù) 部長 審核，