某集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法-資料下載頁
2025-04-16 13:15本頁面
【正文】 最重要的尺度。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。3）投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。5）全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。5） 5） 正確估計(jì)公司的籌資能力。6） 6） 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。7） 7） 管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核定。集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，年終清算。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時(shí)一并考慮。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。集團(tuán)公司的全資子公司的對(duì)外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。 第十章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得待其他單位開發(fā)票。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動(dòng)失效”。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。第十一章 稅收及利潤分配、利潤上交１、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。２、嚴(yán)格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1） （1）被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2） （2）彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損；（3） （3） 按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時(shí),可不再提取。 （4） （4）計(jì)提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。（5） （5） 根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定決定集團(tuán)公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。（6） （6） 集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。４、企業(yè)（部門）應(yīng)上繳公司的利潤，必須在當(dāng)年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。 （1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門提供對(duì)外報(bào)表。 （2）內(nèi)部報(bào)表 （3）企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：a,資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（年度）d,主要銷售利潤明細(xì)表（年度、商流企業(yè)填報(bào)）e, 主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。（3）、季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。A、 A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過3年的存貨。B、 B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。C、 C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。D、 D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。E、 E、企業(yè)對(duì)外投資的主要類型及投資收益。F、 F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。G、 G、提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。H、 H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。 1999/2/5起草
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