【正文】 報(bào)表類型 報(bào)送單位 或領(lǐng)導(dǎo) 月報(bào) 季報(bào) 中報(bào) 年報(bào) 總經(jīng)理 * * * * 副總經(jīng)理 * * * * 財(cái)務(wù)總監(jiān) * * * * 對(duì)公司內(nèi)部各位高層管理人員報(bào)送月報(bào)、由財(cái)務(wù)部將會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告 分送各位領(lǐng)導(dǎo)。 第八條公司各部及項(xiàng)目部，急需調(diào)劑借用資金時(shí)，應(yīng)向公司提交書(shū)面 35 申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽，由公司總經(jīng)理審批。 第六條 對(duì)公司員工借款，堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則，在公司財(cái)務(wù)有欠款者，若無(wú)特殊原因，一律不予借支。 第五條 嚴(yán)格管理公司銀行帳戶，不出借銀行帳戶、不收取或支付與公司結(jié)算活動(dòng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。 第四條 錢(qián)、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。 第二條 公司一切收入均應(yīng)納入公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入帳，任何單位、部門(mén)不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。 第十三條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書(shū)檔案管理辦法，不適用本辦法。 第十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期限，原則上按本辦法附表執(zhí)行。 第十條 公司按規(guī)定需銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷。 第九條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要撤消時(shí)，由本公司檔案部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同簽定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后銷毀。 32 定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25年 5 種。 第七條 撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。檔案部門(mén)必須按期點(diǎn)收，不得 推諉拒絕。期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編照清冊(cè)交公司的行政檔案部門(mén)保管。 第四條 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 第三條 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組織部分，也是單位的重要檔案之一。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 第十一條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接收公司和移交日期由主管部門(mén)確定。 第十條 公司撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同 有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。對(duì)需 30 要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 （四） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時(shí)，移 交人員必須限期清查。 （一） 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。 （四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容 ； 29 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù) U 盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 （二） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第九章 會(huì)計(jì)工作移交管理制度 第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或 者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 （八） 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理； （九） 對(duì)阻撓、妨礙稽核工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 28 （七） 對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為 ，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見(jiàn)。 三 內(nèi)部稽核的權(quán)限和范圍 第十條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限和范圍是： （一） 根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求公司及所屬各部按時(shí)向 稽核部 報(bào)送用款計(jì)劃、決算、報(bào)表和 有關(guān)文件資料； （二） 檢查公司及所屬各部的資金和財(cái)產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料； （三） 參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會(huì)議和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析有關(guān)會(huì)議； （四） 對(duì)稽核涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； （五） 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。 第八條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第 七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。 第六條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的稽核任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部 27 稽核人員。 第四條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)直接受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 第二條 內(nèi)部稽核是指由財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本公司以及所屬各部實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法 、經(jīng)營(yíng)情況。 第十六條 購(gòu)買辦公用小汽 車（轎車）、電腦、復(fù)印機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)、高檔辦公桌椅、書(shū)柜、家具等商品，由各項(xiàng)目部、各部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。 第十五條 買零星用品、小型器材、復(fù)印器材、微機(jī)器材、辦公桌椅、 26 增添設(shè)備、設(shè)施、照明及日用電器維修材料等不論金額大小，必須造冊(cè)申請(qǐng)用款，由部門(mén)經(jīng)理審核、并聯(lián)系財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備資金后先批準(zhǔn)。 第十三條 不按出差進(jìn)行報(bào)賬的特殊管理規(guī)定： 由于工作的需要，由公司指派工作人員到某個(gè)地區(qū)長(zhǎng)期（一個(gè)月以上）工作的； 此類人員在指派地區(qū)駐地城市工作不算出差，不得按《久凱差旅費(fèi)用報(bào)銷管理制度》的規(guī)定報(bào)銷住宿費(fèi)和餐飲補(bǔ)貼，工作所需的乘車費(fèi)根據(jù)乘車情況據(jù)票報(bào)銷； 此類人 員需到指派地區(qū)非駐地城市工作時(shí)，填寫(xiě)出差申請(qǐng)，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按《久凱出差管理制度》的規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 出差人 員乘坐夜班車時(shí)以次日早晨到達(dá)目的地為原則，坐車時(shí)間為 18：00 至 24： 00， 乘坐夜班車時(shí)報(bào)銷車票，不計(jì)發(fā)當(dāng)天住宿補(bǔ)貼。 出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。 因公宴請(qǐng)客人的餐費(fèi)，應(yīng)出具統(tǒng)一發(fā)票為憑。 電報(bào)電話費(fèi)應(yīng)出具電訊局的收據(jù)為憑。 因急要公務(wù)必需搭乘飛機(jī)者應(yīng)事先報(bào)準(zhǔn)并憑機(jī)票報(bào)支。 第十一條 交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 乘坐火車及長(zhǎng)途汽車，原則上應(yīng)出具鐵路、公路部門(mén)的車票。 公司若有定點(diǎn)賓館的，所有出差人員必須先住公司定點(diǎn)賓館，否則不給予報(bào)銷住宿費(fèi)。 一般員工住宿 費(fèi)用：省內(nèi)按 100 元 /天 /間內(nèi)，省外出差按 150 元 /天 /間內(nèi)，憑票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第十條 住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 高層管理人員住宿費(fèi)用：省內(nèi)、省外住宿按照三星級(jí)賓館標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可最高按照四星級(jí)賓館要求憑發(fā)票報(bào)銷。團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人報(bào)銷時(shí)必須寫(xiě)明就餐人員名單，名單內(nèi)人員不得重復(fù)報(bào)銷餐費(fèi) 。 ※十人以上公司會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)和項(xiàng)目組活動(dòng)由公司或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)統(tǒng)一安排食宿，餐費(fèi)按 15 元 /人 /餐標(biāo)準(zhǔn)安排，中間可安排 20元 /人 /餐的聚餐一次。以實(shí)際出發(fā)時(shí)點(diǎn)和回到公司時(shí)點(diǎn)計(jì)算。本辦法只適用于出差、休假的差旅費(fèi)包干的范圍。對(duì)于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書(shū)面報(bào)告和充分的證明材料方可追加。 第六條 公司各部及項(xiàng)目部報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須填制《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批表》，經(jīng)辦人填明日期、招待事由、招待人員、參加人 員、計(jì)劃開(kāi)支金額、并簽名，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，審核后參照其它審批程序執(zhí)行。 第五條 本著少花錢(qián)多辦事、精打細(xì)算的原則，各項(xiàng)目部要嚴(yán)格業(yè)務(wù)開(kāi)支，對(duì)確有必要的開(kāi)支，必須事先申請(qǐng)，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能開(kāi)支招待費(fèi)，事后要送審報(bào)銷。 第三條 各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)范的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)及其他日常間接費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部報(bào)銷的各種成本單據(jù)，對(duì)口建立成本核算會(huì)計(jì)科目。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理：若合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成 本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用；若合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失； （ 3）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，但應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。當(dāng)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時(shí)，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。 第五條 勞務(wù)收入的確定