【正文】 附件：流程單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金結(jié)。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見(jiàn)附件：t) 　　附則本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。財(cái)務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。（五） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：分析報(bào)告的格式與內(nèi)容根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問(wèn)題、針對(duì)問(wèn)題提出的改進(jìn)措施與建議等內(nèi)容。（三） 對(duì)財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)分析：包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，說(shuō)明或調(diào)整因會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)政策等原因引起的會(huì)計(jì)信息差異，消除會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題，保證分析結(jié)果的真實(shí)可靠性。（二） 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。財(cái)務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃→搜集整理信息→對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)分析→財(cái)務(wù)指標(biāo)分析→財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)→財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與價(jià)值評(píng)估→財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的方法：包括對(duì)比分析法、因素分析法和趨勢(shì)分析法。公司總體經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門（包括單店）在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作。公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)等。 預(yù)算差異分析報(bào)告（見(jiàn)附件）：預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額以及對(duì)差異額進(jìn)行的分析；說(shuō)明產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)辦或各部門對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請(qǐng)及總審核意見(jiàn)提交董事會(huì)進(jìn)行審批； 總經(jīng)理/董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，由公司財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)部門。（二） 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。各部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：（一） 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算、公司資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表以及公司總部的管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)頁(yè)：41總經(jīng)理取消召開(kāi)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過(guò)各部門預(yù)算草案或返回重編。（五） 下年度1月5號(hào)之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（三） 公司財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范（含表式、編制說(shuō)明要求）和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。預(yù)算編制程序：（見(jiàn)附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。（三） 公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤(rùn)由公司董事會(huì)制定。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開(kāi)始著手編制。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（二） 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。預(yù)算組織體系的設(shè)計(jì)：以董事會(huì)負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。財(cái)務(wù)部每個(gè)月底對(duì)各部門的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對(duì)發(fā)生的問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)措施。對(duì)工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。 q) 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會(huì)計(jì)期間。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。　資本公積包括股票溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價(jià)收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。采用收購(gòu)公司股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。 公司實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。公司實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見(jiàn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。（二） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無(wú)形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無(wú)形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無(wú)形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。o) 　固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。低值易耗品管理（一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)；（二） 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過(guò)一年。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)　元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。各部門（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部在核準(zhǔn)單店的支付項(xiàng)目后，將款項(xiàng)劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負(fù)責(zé)該款項(xiàng)的管理。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。3. 流程說(shuō)明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫(kù)房的出庫(kù)清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以說(shuō)明。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。(6) 月末財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。(3) 收銀員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存入開(kāi)戶銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。在清機(jī)時(shí)，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場(chǎng)監(jiān)督。2. 流程說(shuō)明：營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金必須及時(shí)存入該店的銀行收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。1. 單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。任何一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開(kāi)出銷售小票并將銷售額記入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。（三） 單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來(lái)、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購(gòu)部統(tǒng)一處理。各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。（五） 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．（六） 應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。（三） 資金籌集方式包括：1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。資金的籌集（一） 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支