【正文】 表一：公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一覽表報(bào)告類型編報(bào)部門報(bào)表名稱報(bào)告類型編報(bào)部門報(bào)表名稱　　　　　　日報(bào)財(cái)務(wù)部資金日報(bào)季報(bào)財(cái)務(wù)部資金季報(bào)表　店管部/單店?duì)I業(yè)收入日報(bào) 　　應(yīng)收帳款季報(bào)表　采購部采購統(tǒng)計(jì)日報(bào)　　往來明細(xì)季報(bào)表　庫房/單店物品收發(fā)存日報(bào)　　營業(yè)利潤分析表　庫房出庫日報(bào)　　借款明細(xì)表　　　　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告 周報(bào)財(cái)務(wù)部資金周報(bào)　　　　財(cái)務(wù)部/單店往來周報(bào)　店管部/單店?duì)I業(yè)收入季報(bào)表　店管部/單店?duì)I業(yè)收入周報(bào) 　庫房/單店庫存季報(bào)　采購部采購統(tǒng)計(jì)周報(bào)　采購部采購統(tǒng)計(jì)季報(bào)　庫房/單店物品收發(fā)存周報(bào)　　　　庫房出庫周報(bào)　　　　　　　　　月報(bào) 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)財(cái)務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表　　利潤表　　利潤表　　現(xiàn)金流量表 　　現(xiàn)金流量表 　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并利潤表　　合并利潤表　　合并現(xiàn)金流量表 　　合并現(xiàn)金流量表 　　資金月報(bào)表　　資金年報(bào)表　　應(yīng)收帳款月報(bào)表　　應(yīng)收帳款年報(bào)表　　往來明細(xì)月報(bào)表　　營業(yè)利潤分析表　　營業(yè)利潤分析表　　借款明細(xì)表　　借款明細(xì)表　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告 　　期間費(fèi)用明細(xì)表　店管部/單店?duì)I業(yè)收入年報(bào)表　店管部/單店?duì)I業(yè)收入月報(bào)表　店管部/單店庫存年報(bào)　庫房/單店物品收發(fā)存月報(bào)　采購部采購統(tǒng)計(jì)年報(bào)　庫房出庫月報(bào)　　　　采購部采購統(tǒng)計(jì)月報(bào)　　　g) 會計(jì)檔案管理 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。k) 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理公司實(shí)行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門(包括單店)和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財(cái)務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶(取款帳戶是否設(shè)立應(yīng)商討)，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。（七） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。（十） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計(jì)主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部，對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。支票用完時，出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對賬。資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分(資金收入是指經(jīng)營收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出)，單店在編制計(jì)劃時需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會上公布，為制訂下月的資金計(jì)劃提供參考。如：各部門差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。（四） 資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件；2． 支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明；3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗(yàn)收人簽字并提供驗(yàn)收單；4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書；6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；8． 其他能夠說明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；9． 其他財(cái)務(wù)部認(rèn)為必須的資料。報(bào)銷管理（一） 報(bào)銷流程1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員報(bào)銷流程2． 其它人員報(bào)銷流程（二） 報(bào)銷審批權(quán)限報(bào)銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定（三） 報(bào)銷單據(jù)包括填寫有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫單、合同資金使用申請需提供的相關(guān)憑證資料。（四） 資金籌集及審批程序：1． 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2． 經(jīng)營辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報(bào)董事會、股東大會批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。結(jié)算業(yè)務(wù)按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計(jì)科目。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。（二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。所有營業(yè)收入都以獲取現(xiàn)金或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。（五） 單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算1. 流程：見附件。(2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。2. 物料消耗成本結(jié)算流程見附件。4. 費(fèi)用支付結(jié)算：由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。已驗(yàn)收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無合同的按采購部門提供的價(jià)格入帳。存貨在保管、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)固定、無形資產(chǎn)的價(jià)值管理：具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目購置審核、購建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、價(jià)值評估、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等。在購置之前，應(yīng)寫出請購報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過100萬元的報(bào)董事會審批。（二） 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。有關(guān)無形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)識、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營許可證、土地使用權(quán)及其它無形資產(chǎn)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 p) 　所有者權(quán)益管理所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤等。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動情況。（二） 公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時登記入賬。公司辦理增資手續(xù)后，會計(jì)人員應(yīng)及時繳納印花稅。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎金等實(shí)行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標(biāo)分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則；分級管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。（三） 公司各部門（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時間期限。（二） 公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。（二） 每年11月1日前由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。（六） 公司財(cái)務(wù)部審核公司各部門上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。（九） 將通過審核的預(yù)算提案報(bào)董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二） 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算的調(diào)整（一） 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算： 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃； 公司經(jīng)理辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。 預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批。 預(yù)算差異財(cái)務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。s) 　　財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，對公司過去和現(xiàn)在的經(jīng)營活動進(jìn)行分析與解釋，以及時了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題，為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和各核算單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析檔案，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)表、分析資料和分析過程中形成的文件。（一） 財(cái)務(wù)分析目的：即財(cái)務(wù)分析需求，由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要確定，各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要可向財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門提出財(cái)務(wù)分析需求，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析；各部門（包括單店）也可根據(jù)本部門具體情況確定本部門的財(cái)務(wù)分析需求。（四） 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的選擇和確定正確的分析指標(biāo)，通過這些指標(biāo)對會計(jì)報(bào)表和其它信息進(jìn)行加工得以反映公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展信息。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、現(xiàn)金流量分析、資金使用效率分析、經(jīng)營效益分析