【正文】 職。 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。一般會計人員交接，由財務(wù)處處長或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)處處長 交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。各部門的費用由財務(wù)處統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，各店的工資等日常費用及大額費用的支出，由總部統(tǒng)一核定開支。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務(wù)報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等； 4. 結(jié)算起點以下的零星支出； 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 27 頁 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。 銀行存款管理 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。 4. 對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。財務(wù)處可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借出資金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額資金。 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書 面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 27 頁 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 固定、無形資 產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)處，一份給使用部門，財務(wù)處應(yīng)定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的 記載事項。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 27 頁 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)處以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。任何部門和個人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 企業(yè)實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金 投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時， 應(yīng) 及時 在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄 增加或 減資 導(dǎo)致的股份 變動情況 。 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于 公司經(jīng)營 發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的 公司 發(fā)展基金 。 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用 普通發(fā)票由公司財務(wù)處在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)買 回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨設(shè)立存放地點。 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。 期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益； 加工制作 成本應(yīng)當(dāng)計入所 加工 產(chǎn) 品、提供勞務(wù)的成本。 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等期間費用實行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批 準(zhǔn)后方可增加。 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 27 頁 結(jié)算管理 公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店營業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因 商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。 財務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。 各店每日的營業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進入到銀行的收入賬戶中，公司財務(wù)處通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。 除各店的零星采購?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財務(wù)處統(tǒng)一處理。 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 27 頁 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資 金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財務(wù)風(fēng)險 與資金成本處于 最合理的水平 。 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負(fù)債 ，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 財務(wù)預(yù)算管理 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 包括經(jīng)營收入預(yù)算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。 董事會是財務(wù)預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn) 公司 上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán) 公司總經(jīng)理 下達(dá)正式預(yù)算。 預(yù)算期及預(yù)算編制期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。 預(yù)算編制的基本方法 公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)處平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方 法。 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。 公司財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會審議。 各單店負(fù)責(zé)編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算； 各 部門負(fù)責(zé)編制本部門 管理費用以 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 及 本部門管轄范圍內(nèi)的 各項 專 門 費用預(yù)算的分解及編制。 成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。預(yù)算修正申請中必須包括： 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。財務(wù)處根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，為公司經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。 預(yù)算考核評價：公司通過季度 /年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。 各部門（包括單店）應(yīng)及時提供財務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價中。在進行實際分析過程中，應(yīng)視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。公司財務(wù)處的分析計劃由財務(wù)處處長制定。財務(wù)分析報告的編寫要求突出重點，兼顧一般；觀點明確、抓住關(guān)鍵；注重時效， 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 及時編報；客觀公正、真實可靠；報告清楚，文字簡練。 “原材料”賬目用以登記連鎖店采購的需要進入生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的物料用品。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （三）“營業(yè)款收支”明細(xì)賬 “營業(yè)款收支”明細(xì)賬用以登記連鎖店每日營 業(yè)款收入及資金上交情況。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （五）“片區(qū)費用支出”明細(xì)賬 “片區(qū)費用收支”明細(xì)賬用于登記片區(qū)內(nèi)各連鎖店費用領(lǐng)用和支出情況，按照費用領(lǐng)用和支出的原始單據(jù)逐店逐筆登記。