【正文】 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 22 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)處處長或主辦會計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 會計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 移交人員從事會計(jì) 電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第二部分 財(cái)務(wù)管理 第二章 資金管理規(guī)定 公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。 各店在公司財(cái)務(wù)處指定的銀行分別辦理 存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或被指定的會計(jì)主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 22 頁 驗(yàn)證帳實(shí)是否相符， 情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。 2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及 附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 22 頁 6. 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。 存貨管理 存貨的采購、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查 與盤點(diǎn)。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)處建帳管理，財(cái)務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。 固定資產(chǎn)清查從盤點(diǎn)實(shí)物開始。 正常報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 財(cái)務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時(shí)，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時(shí)應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價(jià) 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 22 頁 值進(jìn)行評估。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時(shí)應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評估。 對確定為各科技計(jì)劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào) 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 22 頁 離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 公司所有員工都有保護(hù)本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。采用收購 公司 股票方式減資的，在實(shí)際購入公司 股票時(shí)， 減少公司實(shí)收資本 。 資本公積包括 股票 溢價(jià)、接受捐贈資產(chǎn)、 資 產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價(jià)收入、 外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保 管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。 收到外單位開出的遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)?，并在?yīng)收票據(jù)登記簿上登記，注明各 種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項(xiàng)后，予以注銷；到期未能收到款的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)采取追索措施。 8．各企業(yè)應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。保 存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。 公司對成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。 各店每天的營業(yè)收入由單店前廳領(lǐng)班填寫營業(yè)收入日報(bào)表，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)處，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。 公司財(cái)務(wù)處根據(jù)收貨單位遞交的收貨憑證、結(jié)算單與訂貨合同核對無誤后，統(tǒng)一制訂結(jié)算計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后支付供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)。 資金籌集方式包括： 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。 公司財(cái)務(wù)處是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 財(cái)務(wù)分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法 。 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排 ，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：分析報(bào)告的格式與內(nèi)容根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問題、針對問題提出的改進(jìn)措 施與建議等內(nèi)容。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見附件： 預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)對比，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差 異率。