【正文】 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 22 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 移交人員從事會計 電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 第二部分 財務(wù)管理 第二章 資金管理規(guī)定 公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。 各店在公司財務(wù)處指定的銀行分別辦理 存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)處處長批準后支付；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 財務(wù)處負責人或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次， 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 22 頁 驗證帳實是否相符， 情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。必須保證賬賬、賬實相符。 2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及 附件（合同、采購單、計劃書等）。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 22 頁 6. 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。超過三個月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查 與盤點。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)處建帳管理，財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)處處長審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 財務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 22 頁 值進行評估。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào) 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 22 頁 離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。采用收購 公司 股票方式減資的，在實際購入公司 股票時， 減少公司實收資本 。 資本公積包括 股票 溢價、接受捐贈資產(chǎn)、 資 產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價收入、 外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保 管，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。 收到外單位開出的遠期結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)危⒃趹?yīng)收票據(jù)登記簿上登記，注明各 種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時采取追索措施。 8．各企業(yè)應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責保管。 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。保 存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷毀。 公司對成本費用的控制在進行預(yù)算管理的同時，根據(jù)成本費用的不同性質(zhì)分別實行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對工資、廣告費等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標準控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。 各店每天的營業(yè)收入由單店前廳領(lǐng)班填寫營業(yè)收入日報表，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報公司財務(wù)處，公司財務(wù)處應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。 公司財務(wù)處根據(jù)收貨單位遞交的收貨憑證、結(jié)算單與訂貨合同核對無誤后，統(tǒng)一制訂結(jié)算計劃，上報財務(wù)處負責人審批后支付供應(yīng)商結(jié)算款項。 資金籌集方式包括： 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。 公司財務(wù)處是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負責組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 財務(wù)分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法 。 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進度安排 ，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。 財務(wù)分析報告：分析報告的格式與內(nèi)容根據(jù)財務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項財務(wù)分析指標的計算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問題、針對問題提出的改進措 施與建議等內(nèi)容。各項分析指標詳見附件： 預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標對比，列示產(chǎn)生差異的項目本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計全面預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差 異率。