【正文】 季報：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 公司財務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財富最大化。 財務(wù)處財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)： 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制， 并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第二 部分 財務(wù)管理 資金管理規(guī)定 公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。 財 務(wù)處負(fù)責(zé)人或被指定的會計主管 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 27 頁 每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符， 情況異常時，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理： 1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 借款審批權(quán)限：借款用途在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)且借支不超過 元的，由部門 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 27 頁 負(fù)責(zé)人審批，超過 元或不在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的所有借款必須經(jīng)過公司總經(jīng)理審批。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)處、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配利潤等。 發(fā)票管理規(guī)定 公司財務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費、辦公費、各店員工工資、獎金等實行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。 公司各部門（包括單店 ）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時，對代收款項應(yīng)及時通知對方，對代墊款項應(yīng)當(dāng)事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時通知財務(wù)部門，經(jīng)對方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。 公司各部門（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋 ；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。 公司財務(wù)處審核公司各部門上報的年度分項預(yù)算草案。 預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報財務(wù)處、總經(jīng)理審批。 財務(wù)分析目的：即財務(wù)分析需求，由公司財務(wù)處根據(jù)公司經(jīng)營管理需要確定，各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要可向財務(wù)處及相關(guān)部門提出財務(wù)分析需求，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后組織相關(guān)部門進(jìn)行專項分析；各部門（包括單店）也可根據(jù)本部門具體情況確定本部門的財務(wù)分析需求。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （四）“零星采購”支出明細(xì)賬 “零星采購”明細(xì)賬用以登記連鎖店店長零星采購支出情況，根據(jù)“費用日清表”逐筆逐項填寫。 登記責(zé)任人：連鎖店店長 （二）“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬 “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬用以登記連鎖店采購及付款情況。 集團(tuán)公司財務(wù)部和各核算單位財務(wù)部應(yīng)建立財務(wù)分析檔案，包括財務(wù)分析報表、分析資料和分析過程中形成的文件。 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算： 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃； 公司經(jīng)理辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化 ； 經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。 每年 11月 1日前由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財務(wù)處負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則； 分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。除了票據(jù)的傳遞、匯總外 ，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應(yīng)及時繳納印花稅。 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù) 措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在 年度決算前處理完畢。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)處下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次 借款。 2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 27 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費用明細(xì)表等。 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)： 規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的 能力； 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 加強資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。 會計期 間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何 部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。 會計電算化管理 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 27 頁 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職， 應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接， 將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。公司及各店的資金由公司財務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 資金審批（見金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)處建帳管理，財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 財務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務(wù)應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形 成預(yù)算差異分析報告，于每月 3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細(xì)賬賬頁。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的數(shù)量金額明細(xì)賬賬頁，按照“收貨清單”和“領(lǐng)料出