【正文】 登記責(zé)任人：片區(qū) 經(jīng)理 附則 本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （四）“零星采購(gòu)”支出明細(xì)賬 “零星采購(gòu)”明細(xì)賬用以登記連鎖店店長(zhǎng)零星采購(gòu)支出情況，根據(jù)“費(fèi)用日清表”逐筆逐項(xiàng)填寫(xiě)。 登記責(zé)任人：連鎖店店長(zhǎng) （二）“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬 “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬用以登記連鎖店采購(gòu)及付款情況。 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、現(xiàn)金流量分析、資金使用效率分析、經(jīng)營(yíng)效益分析等。 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的選擇和確定正確的分析指標(biāo)，通過(guò)這些指標(biāo)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它信息進(jìn)行加工得以反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展信息。 財(cái)務(wù)分析目的：即財(cái)務(wù)分析需求，由公司財(cái)務(wù)處根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要確定，各部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要可向財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門(mén)提出財(cái)務(wù)分析需求，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析；各部門(mén)（包括單店）也可根據(jù)本部門(mén)具體情況確定本部門(mén)的財(cái)務(wù)分析需求。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和各核算單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析檔案，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)表、分析資料和分析過(guò)程中形成的文件。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，對(duì)公司過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與解釋?zhuān)?及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的 問(wèn)題， 為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。 預(yù)算差異財(cái)務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)處主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)編制新的預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)處、總經(jīng)理審批。 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門(mén)可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算： 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 公司經(jīng)理辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷(xiāo)售預(yù)算； 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化 ； 經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè) 績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。 將通過(guò)審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。 公司財(cái)務(wù)處審核公司各部門(mén)上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。 每年 11月 1日前由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。 公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營(yíng)年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。 預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間期限。 公司各部門(mén)（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門(mén)（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門(mén)（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋 ；協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則； 分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門(mén)分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 資金籌集及審批程序： 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長(zhǎng)期借款，報(bào) 總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門(mén)提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施 方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì) 復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 公司各部門(mén)（包括單店 ）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書(shū)面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)對(duì)方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。除了票據(jù)的傳遞、匯總外 ，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。 費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，分級(jí)分口控制，指標(biāo)分解到各部門(mén)，支出使用情況納入考核，與部門(mén)業(yè)績(jī)掛鉤。 對(duì)材料、物品采購(gòu)成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎(jiǎng)金等實(shí)行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行考核。 辦理單店變更或者注銷(xiāo)登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)處報(bào)告，財(cái)務(wù)處在 3 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 普通發(fā)票的使用 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 27 頁(yè) 發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。 發(fā)票管理規(guī)定 公司財(cái)務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。 公司辦理增資手續(xù)后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。 公司 按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 (或者股本 )、資本公積、儲(chǔ)備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配利潤(rùn)等。 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù) 措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理， 中國(guó)最大的管理資源中心 第 16 頁(yè) 共 27 頁(yè) 有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無(wú)形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無(wú)形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問(wèn)負(fù)責(zé) 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變 相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)處填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷(xiāo)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核備案后由總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在 年度決算前處理完畢。 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無(wú)形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類(lèi)別至少抽點(diǎn) 10 項(xiàng)。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)處下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 低值易耗品管理 辦公用具類(lèi)低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)； 個(gè) 人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新； 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年。 各部門(mén)（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。 借款審批權(quán)限：借款用途在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)且借支不超過(guò) 元的，由部門(mén) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 27 頁(yè) 負(fù)責(zé)人審批，超過(guò) 元或不在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的所有借款必須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理審批。 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次 借款。 6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理： 1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。 2. 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。各級(jí)審批人員出差、休 假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。 財(cái) 務(wù)處負(fù)責(zé)人或被指定的會(huì)計(jì)主管 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 27 頁(yè) 每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符， 情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 各部門(mén)、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特 殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 各店在公司財(cái)務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶(hù)和取款帳戶(hù)，存款帳戶(hù)只存款不出款，各店每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶(hù)，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。 第二 部分 財(cái)務(wù)管理 資金管理規(guī)定 公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)