【正文】 ； 公司 發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于 公司經(jīng)營(yíng) 發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的 公司 發(fā)展基金 。 發(fā)票管理規(guī)定 公司財(cái)務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。 普通發(fā)票的購(gòu)買和領(lǐng)用 普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)處在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買 回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。 普通發(fā)票的使用 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 27 頁(yè) 發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。 開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)處報(bào)告，財(cái)務(wù)處在 3 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益； 加工制作 成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所 加工 產(chǎn) 品、提供勞務(wù)的成本。 對(duì)材料、物品采購(gòu)成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎(jiǎng)金等實(shí)行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行考核。 公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，各部門(mén)增加費(fèi)用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報(bào)告，經(jīng)批 準(zhǔn)后方可增加。 費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，分級(jí)分口控制，指標(biāo)分解到各部門(mén)，支出使用情況納入考核，與部門(mén)業(yè)績(jī)掛鉤。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 27 頁(yè) 結(jié)算管理 公司的結(jié)算管理主要針對(duì)公司與單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門(mén)（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)結(jié)算以及因 商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。 財(cái)務(wù)部門(mén)要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。除了票據(jù)的傳遞、匯總外 ，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。 各店每日的營(yíng)業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)處通過(guò)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 公司各部門(mén)（包括單店 ）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書(shū)面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)對(duì)方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。 除各店的零星采購(gòu)?fù)猓?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理。 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì) 復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 20 頁(yè) 共 27 頁(yè) 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資 金籌集與經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 與資金成本處于 最合理的水平 。 資金籌集及審批程序： 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長(zhǎng)期借款，報(bào) 總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門(mén)提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施 方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債 ，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 包括經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、材料、工資等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。 統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則； 分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門(mén)分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 董事會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn) 公司 上報(bào)的公司年度預(yù)算，并授權(quán) 公司總經(jīng)理 下達(dá)正式預(yù)算。 公司各部門(mén)（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，包括本部門(mén)（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門(mén)（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋 ；協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部資源及部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。 預(yù)算期及預(yù)算編制期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。 預(yù)算編制期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間期限。 預(yù)算編制的基本方法 公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)處平衡匯總編制各部門(mén)預(yù)算的預(yù)算編制方 法。 公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營(yíng)年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。 公司各部門(mén)費(fèi)用編制方針：日常費(fèi)用采用固定預(yù)算，即按部門(mén)編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對(duì)于專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，采用零基預(yù)算，重新審核部門(mén)專項(xiàng)職能的必要性并制定預(yù)算額。 每年 11月 1日前由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。 公司各部門(mén)在全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 公司財(cái)務(wù)處審核公司各部門(mén)上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。 公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總平衡各部門(mén)預(yù)算草案，編制出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會(huì)審議。 將通過(guò)審核的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。 各單店負(fù)責(zé)編制本部門(mén)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 各 部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén) 管理費(fèi)用以 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 27 頁(yè) 及 本部門(mén)管轄范圍內(nèi)的 各項(xiàng) 專 門(mén) 費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè) 績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門(mén)可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算： 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 公司經(jīng)理辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化 ； 經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。預(yù)算修正申請(qǐng)中必須包括： 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)編制新的預(yù)算方案上報(bào)財(cái)務(wù)處、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)處根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告，為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。 預(yù)算差異財(cái)務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)處主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。 預(yù)算考核評(píng)價(jià)：公司通過(guò)季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，對(duì)公司過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與解釋，以 及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的 問(wèn)題， 為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。 各部門(mén)（包括單店）應(yīng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時(shí)性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對(duì)該單位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和各核算單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析檔案，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)表、分析資料和分析過(guò)程中形成的文件。在進(jìn)行實(shí)際分析過(guò)程中，應(yīng)視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。 財(cái)務(wù)分析目的：即財(cái)務(wù)分析需求，由公司財(cái)務(wù)處根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要確定，各部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要可向財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門(mén)提出財(cái)務(wù)分析需求，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專項(xiàng)分析；各部門(mén)（包括單店）也可根據(jù)本部門(mén)具體情況確定本部門(mén)的財(cái)務(wù)分析需求。公司財(cái)務(wù)處的分析計(jì)劃由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)制定。 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的選擇和確定正確的分析指標(biāo)，通過(guò)這些指標(biāo)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它信息進(jìn)行加工得以反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求突出重點(diǎn)，兼顧一般；觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵；注重時(shí)效， 中國(guó)最大的管理資源中心 第 26 頁(yè) 共 27 頁(yè) 及時(shí)編報(bào)；客觀公正、真實(shí)可靠；報(bào)告清楚，文字簡(jiǎn)練。 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、現(xiàn)金流量分析、資金使用效率分析、經(jīng)營(yíng)效益分析等。 “原材料”賬目用以登記連鎖店采購(gòu)的需要進(jìn)入生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的物料用品。 登記責(zé)任人：連鎖店店長(zhǎng) （二）“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬 “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬用以登記連鎖店采購(gòu)及付款情況。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （三）“營(yíng)業(yè)款收支”明細(xì)賬 “營(yíng)業(yè)款收支”明細(xì)賬用以登記連鎖店每日營(yíng) 業(yè)款收入及資金上交情況。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （四）“零星采購(gòu)”支出明細(xì)賬 “零星采購(gòu)”明細(xì)賬用以登記連鎖店店長(zhǎng)零星采購(gòu)支出情況，根據(jù)“費(fèi)用日清表”逐筆逐項(xiàng)填寫(xiě)。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （五）“片區(qū)費(fèi)用支出”明細(xì)賬 “片區(qū)費(fèi)用收支”明細(xì)賬用于登記片區(qū)內(nèi)各連鎖店費(fèi)用領(lǐng)用和支出情況，按照費(fèi)用領(lǐng)用和支出的原始單據(jù)逐店逐筆登記。 登記責(zé)任人：片區(qū) 經(jīng)理 附則 本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。