【正文】 心 第 22 頁(yè) 共 27 頁(yè) 算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 1 月 31 日前經(jīng)理辦 公會(huì)召開(kāi) 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 公司總體經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各部門（包括單店）在公司財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作。 對(duì)財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)分析：包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，說(shuō)明或調(diào)整因會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)政策等原因引起的會(huì)計(jì)信息差異，消除會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題，保證分析結(jié)果的真實(shí)可靠性。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的數(shù)量金額明細(xì)賬賬頁(yè)，按照“收貨清單”和“領(lǐng)料出庫(kù)表”逐項(xiàng)逐筆登記。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見(jiàn)附件： 單店的財(cái)務(wù)核算 連鎖店必須設(shè)置以下賬目： （一）“庫(kù)存商品”、“原材料”明細(xì)賬 “庫(kù)存商品”賬目用以登記連鎖店采購(gòu) 的飲料等不需要生產(chǎn)加工即可出售用于出售和使用的物料用品。 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。 公司財(cái)務(wù)處是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形 成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月 3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過(guò)各部門預(yù)算草案或返回重編。 公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 公司財(cái)務(wù)處應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。公司各部門（包括單店）之間的往來(lái)帳務(wù)應(yīng)按月核對(duì)，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。 對(duì)加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。 普通發(fā)票的存根保管 使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。采用收購(gòu) 公司 股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入公司 股票時(shí)， 減少公司實(shí)收資本 。 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 對(duì)確定為各科技計(jì)劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級(jí)重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時(shí)，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無(wú)形資產(chǎn)出租或出借的，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。 固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。 固定、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)處建帳管理，財(cái)務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳。 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 資金審批（見(jiàn)金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買辦公用品等，可申請(qǐng)借支現(xiàn)金或支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫(xiě)上“￥”符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 出納員在每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行 存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批。 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。 各店必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店 3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出 應(yīng)派車輛接送， 切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 27 頁(yè) 會(huì)計(jì)工作交接 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職， 應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫(xiě)清冊(cè)辦理交接， 將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 會(huì)計(jì)電算化管理 保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等 重要史料和證據(jù) ，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何 部門和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。總分類帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 會(huì)計(jì)期 間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)： 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的 能力； 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 會(huì)計(jì)憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī) 定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對(duì)賬單 5 年 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 各店在公司財(cái)務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。各級(jí)審批人員出差、休 假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。 2. 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。 4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次 借款。 各部門（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)處下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在 年度決算前處理完畢。 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)處填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核備案后由總經(jīng)理審批。 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù) 措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。