【正文】 心 第 22 頁 共 27 頁 算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。 1 月 31 日前經(jīng)理辦 公會召開 年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機管理），按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 公司總體經(jīng)營狀況的財務(wù)分析由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)，各部門（包括單店）在公司財務(wù)處的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對本部門的經(jīng)營活動進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析工作。 對財務(wù)信息的會計分析：包括評價會計信息的質(zhì)量，說明或調(diào)整因會計原則、會計政策等原因引起的會計信息差異，消除會計信息的失真問題，保證分析結(jié)果的真實可靠性。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的數(shù)量金額明細(xì)賬賬頁，按照“收貨清單”和“領(lǐng)料出庫表”逐項逐筆登記。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細(xì)賬賬頁。 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細(xì)賬賬頁。各項分析指標(biāo)詳見附件： 單店的財務(wù)核算 連鎖店必須設(shè)置以下賬目： （一）“庫存商品”、“原材料”明細(xì)賬 “庫存商品”賬目用以登記連鎖店采購 的飲料等不需要生產(chǎn)加工即可出售用于出售和使用的物料用品。 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。 公司財務(wù)處是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形 成預(yù)算差異分析報告，于每月 3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 公司財務(wù)處應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務(wù)應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。 普通發(fā)票的存根保管 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。采用收購 公司 股票方式減資的，在實際購入公司 股票時， 減少公司實收資本 。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 對確定為各科技計劃項目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 財務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估。 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)處建帳管理，財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 資金審批（見金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制《銀行 存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)處處長審批。 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店 3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出 應(yīng)派車輛接送， 切實做好安全保衛(wèi)措施。公司及各店的資金由公司財務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 27 頁 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職， 應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接， 將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 會計電算化管理 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何 部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。總分類帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 會計期 間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 ? 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)： 規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的 能力； 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 加強資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī) 定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費用明細(xì)表等。 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 27 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 各店在公司財務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。各級審批人員出差、休 假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。 2. 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。 借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次 借款。 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)處下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在 年度決算前處理完畢。 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)處填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù) 措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。