【正文】 需有審核者審 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 27 頁(yè) 核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 某餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁(yè) 共 27 頁(yè) 目 錄 第一章 總 則 2 第一章 會(huì)計(jì)組織 3 第二章 主要會(huì)計(jì)政策 3 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 4 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 4 第五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 6 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 6 第七章 會(huì)計(jì)電算化管理 8 第八章 會(huì)計(jì)工作交接 9 第一章 資金管理 規(guī)定 9 第二章 存貨管理 13 第三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 14 第四章 所有者權(quán)益管理 16 第五章 發(fā)票管理規(guī)定 17 第六章 成本費(fèi)用管理 18 第七章 結(jié)算管理 19 第八章 資金籌集管理 19 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 20 第十章 財(cái)務(wù)分析 25 第十一章 附則 26 總 則 為加強(qiáng)北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展， 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合 理使用和控制。 ? 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù) 計(jì) 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 27 頁(yè) 采用直線法計(jì)提。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 各 種 會(huì)計(jì) 檔案 應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存， 出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái) 務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入 機(jī)內(nèi)賬簿。 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份， 存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 27 頁(yè) 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 4. 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書 面報(bào)告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò) 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 固定、無(wú)形資 產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 中國(guó)最大的管理資源中心 第 15 頁(yè) 共 27 頁(yè) 費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊(cè)，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動(dòng)情況。 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金； 公司 發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于 公司經(jīng)營(yíng) 發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的 公司 發(fā)展基金 。 開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益； 加工制作 成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所 加工 產(chǎn) 品、提供勞務(wù)的成本。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 27 頁(yè) 結(jié)算管理 公司的結(jié)算管理主要針對(duì)公司與單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來(lái)結(jié)算以及因 商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。 各店每日的營(yíng)業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)處通過(guò)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 中國(guó)最大的管理資源中心 第 20 頁(yè) 共 27 頁(yè) 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資 金籌集與經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 與資金成本處于 最合理的水平 。 董事會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn) 公司 上報(bào)的公司年度預(yù)算，并授權(quán) 公司總經(jīng)理 下達(dá)正式預(yù)算。 預(yù)算編制的基本方法 公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財(cái)務(wù)處平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方 法。 公司各部門在全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 各單店負(fù)責(zé)編制本部門銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 各 部門負(fù)責(zé)編制本部門 管理費(fèi)用以 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 27 頁(yè) 及 本部門管轄范圍內(nèi)的 各項(xiàng) 專 門 費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。預(yù)算修正申請(qǐng)中必須包括： 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 與該項(xiàng)預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。 預(yù)算考核評(píng)價(jià)：公司通過(guò)季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。在進(jìn)行實(shí)際分析過(guò)程中，應(yīng)視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求突出重點(diǎn)，兼顧一般；觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵；注重時(shí)效， 中國(guó)最大的管理資源中心 第 26 頁(yè) 共 27 頁(yè) 及時(shí)編報(bào)；客觀公正、真實(shí)可靠；報(bào)告清楚，文字簡(jiǎn)練。 登記責(zé)任人：連鎖店前廳主管 （三）“營(yíng)業(yè)款收支”明細(xì)賬 “營(yíng)業(yè)款收支”明細(xì)賬用以登記連鎖店每日營(yíng) 業(yè)款收入及資金上交情況。