【文章內(nèi)容簡介】 白支票、空頭支票。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號，并由領用人在登記簿上簽字確認。 2. 應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領用人簽字。 3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù) 遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結(jié)算專用章，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。 5. 出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。支票用完時，出納人員應及時申購支票，并妥善保管，公司財務處應保證只 有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 6. 出納人員應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。財務處可根據(jù)業(yè)務情況，確定借出資金的合理限額，嚴格控制職員借取大額資金。 借取資金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準程序。 借支的款項應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務處應通知綜合辦從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次 借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 職員調(diào)離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 財務處應逐月清理并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。 借款審批權(quán)限：借款用途在財務預算范圍內(nèi)且借支不超過 元的，由部門 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 27 頁 負責人審批，超過 元或不在財務預算范圍內(nèi)的所有借款必須經(jīng)過公司總經(jīng)理審批。 資金審批（見金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書 面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 存貨在保管、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應區(qū)別不同情況進行相應處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的損失，應追究相關(guān)人員責任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報經(jīng)相關(guān)領導審批后，經(jīng)財務處處長審核后記入當期損益。 低值易耗品管理 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； 個 人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 27 頁 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 財務處主要負責固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負責項 目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等。 公司綜合辦主要負責對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責主要是在財務處下達的計劃內(nèi)具體負責資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。 固定、無形資 產(chǎn)的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。在購置之前，應寫出請購報告，經(jīng)主管領導初審后，上報公司財務處審核預算。預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務處、主管領導會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行購置。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務處建帳管理，財務處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務處，一份給使用部門，財務處應定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的 記載事項。 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 固定、無形資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調(diào)離公司的員工，不論其領用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 綜合辦和使用單位應經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查，另應于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點 10 項。 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過100 萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在 年度決算前處理完畢。 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務處處長審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 27 頁 費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關(guān)人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 財務處應至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領導、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務處應填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務處以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附 屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。 資產(chǎn)的出售應由財務處填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 有關(guān)無形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定： 公司的無形資產(chǎn)包括公司商譽、所有商標、公司稱謂、標記 名稱、商品包裝和標識、網(wǎng)絡域名、各種知識產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密 (含技術(shù)秘密 )使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營許可證、土地使用權(quán)及其它無形資產(chǎn)。 財務處負責無形資產(chǎn)的價值管理， 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 27 頁 有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負責，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負責，涉及無形資產(chǎn)的法律事務由監(jiān)事處或外聘法律顧問負責 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機構(gòu)或個人不得占為己有或變 相占為己有，在保證發(fā)明人或設計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護 措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責任者和部門負責人的責任。 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 所有者權(quán)益管理 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配利潤等。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算： 投資者以現(xiàn)金 投入的資本，應當以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入 公