【文章內(nèi)容簡介】 手人填寫《預(yù)算外支出報告》，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3. 廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財務(wù)部報告，凡涉及全國統(tǒng)一的廣告宣傳活動，必須報圣點世紀裝飾公司總部統(tǒng)一策劃和制作。4. 工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質(zhì)保金中扣除。第五章 財務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定一、 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金；二、 編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能；三、 按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃；四、 負責公司財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實施，與有關(guān)部門進行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實發(fā)揮各項制度的功能；五、 定期進行公司資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與帳列數(shù)字相符；六、 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項稅務(wù)工作，力求準確無誤，免遭無謂損失；七、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制；八、 現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管，會計帳冊的登記、處理與保管；九、 對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督和控制，對外投資結(jié)果的評估和審核；第二節(jié) 財務(wù)管理細則一、 財務(wù)工作管理1．會計年度自1月1日起到12月31日止。2． 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3． 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和總部財務(wù)人員負責監(jiān)交。4． 財務(wù)人員對本公司實行會計監(jiān)督。5． 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。6． 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。7． 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。8． 財務(wù)人員應(yīng)當會同行政部門人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。9． 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理，并報送有關(guān)部門；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。二、支票管理辦法1． 支票由出納保管；支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2． 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3． 凡2000元以上的款項進入銀行帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報告公司經(jīng)理；4． 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1． 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎金；（2） 個人勞務(wù)報酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；（4） 結(jié)算起點以下的零星支出；（5） 結(jié)算起點為2000元；2． 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3． 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4． 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5． 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行；6． 不得坐支現(xiàn)金；7． 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準后提??；三、 處罰辦法1． 出現(xiàn)下列情形之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；（3） 未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的；（4） 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的；（6） 未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金的；2． 有下列情形之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：（1） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（4） 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的；第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定一、 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、 出納人員對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、 預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準始得送財務(wù)部門開具傳票；七、 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠償；第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、 報銷流程1. 報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單；2. 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；5. 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫《報銷單》，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、 費用報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫《報銷單》，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、 報銷限制1. 公司外部人員不得報銷；2. 報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金；3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理批準后方可使用；4. 一次性報銷金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備資金；5. 費用開支應(yīng)根據(jù)《費用與收入比例表》上的限額進行開支，禁止超額開支，嚴格控制成本，杜絕浪費；第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、 借款流程1. 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的借款單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購物借款1． 借款人應(yīng)先填寫《借款單》，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等，交公司有關(guān)人員審核；2． 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、 費用借款1. 借款人應(yīng)先填寫《借款單》，上面注明費用發(fā)生的原因、金額、時間等，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、