【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 手人填寫(xiě)《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3. 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告，凡涉及全國(guó)統(tǒng)一的廣告宣傳活動(dòng)，必須報(bào)圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司總部統(tǒng)一策劃和制作。4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地運(yùn)用公司資金；二、 編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能；三、 按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；四、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實(shí)施，與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能；五、 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符；六、 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無(wú)誤，免遭無(wú)謂損失；七、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制；八、 現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管，會(huì)計(jì)帳冊(cè)的登記、處理與保管；九、 對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督和控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估和審核；第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、 財(cái)務(wù)工作管理1．會(huì)計(jì)年度自1月1日起到12月31日止。2． 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3． 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。4． 財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5． 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6． 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出及時(shí)處理。7． 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。8． 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。9． 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。二、支票管理辦法1． 支票由出納保管；支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2． 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、公司經(jīng)理審批；填寫(xiě)金額應(yīng)無(wú)誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3． 凡2000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報(bào)告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報(bào)告公司經(jīng)理；4． 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1． 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5） 結(jié)算起點(diǎn)為2000元；2． 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3． 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4． 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5． 庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行；6． 不得坐支現(xiàn)金；7． 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提?。蝗?、 處罰辦法1． 出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的；（4） 利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；（6） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2． 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定一、 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付；四、 出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、 預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票；七、 財(cái)務(wù)部門開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償；第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定一、 報(bào)銷流程1. 報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；2. 報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫(xiě)好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物報(bào)銷1. 報(bào)銷人應(yīng)先填寫(xiě)《報(bào)銷單》，上面注明所購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、 費(fèi)用報(bào)銷1. 報(bào)銷人應(yīng)先填寫(xiě)《報(bào)銷單》，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、 報(bào)銷限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷；2. 報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金；3. 報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用；4. 一次性報(bào)銷金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金；5. 費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》上的限額進(jìn)行開(kāi)支，禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)；第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、 借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物借款1． 借款人應(yīng)先填寫(xiě)《借款單》，上面注明所購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核；2． 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、 費(fèi)用借款1. 借款人應(yīng)先填寫(xiě)《借款單》，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、