【正文】 會計基礎(chǔ)工作規(guī)定第二節(jié) 會計科目及使用第三節(jié) 會計核算政策第四節(jié) 帳簿設(shè)置第五節(jié) 報表及財務(wù)軟件管理第四章 資金管理制度……………………………………………………….第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理第五章 財務(wù)管理規(guī)定……………………………………………………….第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定第二節(jié) 財務(wù)管理細(xì)則第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定第四節(jié) 報銷管理規(guī)定第五節(jié) 借款管理規(guī)定第六節(jié) 財務(wù)分析撰寫規(guī)定第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定第六章 財務(wù)人員崗位職責(zé)………………………………………………….第一節(jié) 出納崗位職責(zé)第二節(jié) 會計崗位職責(zé)第七章 其他管理規(guī)定……………………………………………………….第一節(jié) 合同管理規(guī)定第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定第三節(jié) 工資管理規(guī)定36 / 36第一章 總則第一節(jié) 總則一、 為了規(guī)范北京圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾工程有限公司所有特許經(jīng)營加盟商的財務(wù)行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和本公司的《財務(wù)制度》，結(jié)合特許經(jīng)營的實(shí)際情況和合同，特制定本制度。北京圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾工程有限公司與該公司簽訂加盟合同并已授權(quán)形式發(fā)放“圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾市加盟連鎖店”特許經(jīng)營許可證。具體金額和結(jié)算方式以合同為準(zhǔn)。A．及時提供真實(shí)可靠的會計信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財經(jīng)制度與財經(jīng)紀(jì)律，積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。C．有權(quán)參與監(jiān)督、核算財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況。3. 配備財務(wù)專用電腦、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司與加盟公司之間的信息聯(lián)絡(luò)暢通。三、 培訓(xùn)方式有兩種：圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司派財務(wù)人員至加盟店進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)或加盟公司財務(wù)人員來圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司參加培訓(xùn)；第三章 會計管理制度凡本制度未涉及的部分，均按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。（4） 市場管理費(fèi)：市場管理費(fèi)、印花稅。（9） 工資（10） 折舊費(fèi)（11） 其他：遞延資產(chǎn)攤銷等2．預(yù)收帳款：（1） 收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計入“預(yù)收帳款”科目，按憑證計入二級帳貸方和按收據(jù)計入三級臺帳貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級賬。進(jìn)場費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計入“預(yù)收帳款”二級借方 ，按撥款單計入三級臺帳借方，其中完工結(jié)算必須在本項工程完工驗收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和《工程完工結(jié)算單》三項條件都具備時方可辦理。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計提折舊。四、其他應(yīng)付款按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊長”。2. 出納每日傳輸《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月傳輸《工程收入月報表》、《管理人員工資表》。第四章 資金管理制度第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理一、 印鑒管理公司財務(wù)印鑒分為財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管，由出納掌管財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時間和用途。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1． 加盟業(yè)務(wù)的收入單獨(dú)開立帳戶管理。4． 工程款收取的比例為：一期款為簽約額的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%。2. 支出時由會計核對本月費(fèi)用計劃，凡屬計劃內(nèi)的由會計、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出報告》，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。2． 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。6． 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。二、支票管理辦法1． 支票由出納保管；支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2． 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3． 凡2000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報告公司經(jīng)理；4． 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1． 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎金；（2） 個人勞務(wù)報酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5） 結(jié)算起點(diǎn)為2000元；2． 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3． 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4． 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5． 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行；6． 不得坐支現(xiàn)金；7． 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；三、 處罰辦法1． 出現(xiàn)下列情形之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的；（4） 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的；（6） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2． 有下列情形之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：（1） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（4） 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定一、 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、 出納人員對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、 預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財務(wù)部門開具傳票；七、 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償；第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、 報銷流程1. 報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報銷單；2. 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；3. 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；4. 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫《報銷單》，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、 費(fèi)用報銷1. 報銷人應(yīng)先填寫《報銷單