【正文】 北京圣點世紀裝飾工程有限公司財務管理制度（加盟商必讀）目 錄第一章 總則………………………………………………………………….第一節(jié) 總則第二節(jié) 財務人員守則第二章 基礎工作的建立…………………………………………………….第一節(jié) 加盟公司性質及經(jīng)營方式第二節(jié) 會計機構及辦公環(huán)境設置第三節(jié) 財務培訓第三章 會計管理制度……………………………………………………….第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)定第二節(jié) 會計科目及使用第三節(jié) 會計核算政策第四節(jié) 帳簿設置第五節(jié) 報表及財務軟件管理第四章 資金管理制度……………………………………………………….第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理第三節(jié) 成本費用支出管理第五章 財務管理規(guī)定……………………………………………………….第一節(jié) 財務部門工作規(guī)定第二節(jié) 財務管理細則第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定第四節(jié) 報銷管理規(guī)定第五節(jié) 借款管理規(guī)定第六節(jié) 財務分析撰寫規(guī)定第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定第六章 財務人員崗位職責………………………………………………….第一節(jié) 出納崗位職責第二節(jié) 會計崗位職責第七章 其他管理規(guī)定……………………………………………………….第一節(jié) 合同管理規(guī)定第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定第三節(jié) 工資管理規(guī)定36 / 36第一章 總則第一節(jié) 總則一、 為了規(guī)范北京圣點世紀裝飾工程有限公司所有特許經(jīng)營加盟商的財務行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和本公司的《財務制度》，結合特許經(jīng)營的實際情況和合同，特制定本制度。二、 財務管理的原則是建立健全特許經(jīng)營加盟商的財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，如實反映其財務狀況和經(jīng)營成果，使其財務管理和圣點世紀裝飾公司總部保持一致，最終達到雙贏的目的。三、 財務管理的任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。第二節(jié) 財務人員守則一、 遵紀守法，廉潔奉公；二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、 嚴守機密，謹言慎行；四、 遵守制度，工作有序；五、 積極主動，團結互助；六、 待人和藹，舉止得體；第二章 基礎工作的建立第一節(jié) 加盟公司性質及經(jīng)營方式一、 加盟公司性質 加盟連鎖公司應為該區(qū)域內所屬市、地級獨立法人，營業(yè)范圍應為：家裝設計與施工。北京圣點世紀裝飾工程有限公司與該公司簽訂加盟合同并已授權形式發(fā)放“圣點世紀裝飾市加盟連鎖店”特許經(jīng)營許可證。其性質為獨立核算、自負盈虧的經(jīng)濟實體。其營業(yè)所涉及的稅金均由加盟公司按稅法規(guī)定自行完稅。二、 經(jīng)營方式按雙方合同約定，加盟公司需上繳圣點世紀裝飾公司外埠總部所約定的加盟金、保證金、管理費及相關費用。具體金額和結算方式以合同為準。第二節(jié) 會計機構及辦公環(huán)境設置一、 會計機構設置及職責1. 按圣點世紀裝飾財務管理模式，對加盟公司的家裝業(yè)務進行會計核算。2. 財務人員配置配置會計一名、出納一名。業(yè)務量大可增設主管會計一名。A．及時提供真實可靠的會計信息，認真執(zhí)行和維護財經(jīng)制度與財經(jīng)紀律，積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。B．擬定業(yè)務計劃，考核、分析預算、費用預算的執(zhí)行情況。A．有權參與公司人員編制計劃、制定經(jīng)濟指標、簽訂經(jīng)濟合同等。B．有權參加有關業(yè)務、經(jīng)營管理會議。C．有權參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況。要求出納、會計人員基本素質較高，必須專職，不得兼做其他工作，應具有大專以上學歷、二年以上財務工作經(jīng)驗、熟練使用計算機和財務軟件，懂上網(wǎng)基礎知識，很好的團隊協(xié)作精神，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，出納按會計標準招聘，會計按主管會計標準招聘。二、 辦公設備及信息傳輸系統(tǒng)設置1. 財務辦公環(huán)境及辦公設備的設置要求安全。2. 配備財務專用電話線一條。3. 配備財務專用電腦、打印機、調制解調器，確保圣點世紀裝飾公司與加盟公司之間的信息聯(lián)絡暢通。4. 建立財務專用電子信箱。第三節(jié) 培 訓一、 對加盟公司財務人員進行家裝業(yè)務流程、會計業(yè)務流程、新中大財務軟件的培訓。二、 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉方式制單，負責現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務分析等工作。三、 培訓方式有兩種：圣點世紀裝飾公司派財務人員至加盟店進行現(xiàn)場培訓或加盟公司財務人員來圣點世紀裝飾公司參加培訓；第三章 會計管理制度凡本制度未涉及的部分，均按《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)定一、 會計基礎工作應根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行；二、 會計科目的使用及帳簿的設置，應按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別企業(yè)因業(yè)務需要新增或更改科目時，必須報圣點世紀裝飾公司財務部批準；三、 憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制；四、 會計核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1． 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；2． 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；3． 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；4． 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5． 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6． 根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表；五、 記帳規(guī)則1． 登記帳簿一律使用鋼筆，除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆；2． 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號；3． 記帳必須根據(jù)審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記帳簿，每張記帳憑證都必須由制單、復核分別簽字，不得省略；4． 會計分錄和會計科目的對應關系，一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多項經(jīng)濟事項合并編制一套分錄；5． 明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天；6． 每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號；7． 記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷；8． 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：（1） 經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；（2） 經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收；（3） 帳戶的借方或貸方需要保持一個方向；（4） 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項；9． 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：（1） 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，就先更正或重制記帳憑證；記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內；（2） 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)；10． 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸方發(fā)生額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄中注明“承前頁”；11． 月、季、年度末，記完帳后，應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，有發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結數(shù)字下端畫雙紅線；結帳的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線；12． 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不準先出報表，后補記帳簿；13． 年度更換新帳時，需要