【正文】 （3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運能力控制。五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運公司、進口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當日用款。采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。三、接受采購訂單流程。儲運商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。（1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎?。有符合流程及?guī)定銷售訂單支持。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。第四部分 對外投資管理集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。借款手續(xù)、規(guī)定和流程。（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。（二）各分公司向集團公司借款。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。股市融資。（三）籌資渠道。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。第三部分 資金管理一、資金籌集制度（一）資金籌集管理規(guī)定。新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。（2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。（3）表中各項目按表中填列說明項填列。分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。（3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。（1）集團公司損益預(yù)算表。資本預(yù)算（1）集團公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。（3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。（2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。第二部分 預(yù)算管理二、預(yù)算內(nèi)容。當年指標增長必須高于市場容量增長。（六）預(yù)算控制。（四）編報方法。（二）組織保障。十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。四、集團公司實行全面預(yù)算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。聯(lián)想公司財務(wù)管理制度第一部分 商務(wù)會計總則一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細則。五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。第二部分 預(yù)算管理一、預(yù)算管理要點。各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。（一）集團公司預(yù)算種類：集團公司實行全面預(yù)算管理。成本預(yù)算。期間費用預(yù)算。（2）集團公司新項目投入預(yù)算表。（2）集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。（1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。（4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。分公司營業(yè)費用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。（4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。（3）表中各項目按表中填列說明項填列。分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標情況。集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。二、資金使用管理。根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月（本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計劃表 。銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。分公司資金來源渠道。（4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。（1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購?fù)ㄖ獑?，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。（2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。財務(wù)主管對資金作出合理安排。采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。四、進口商品付稅、付匯流程。資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。目的。（4）跟蹤集團公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實和準確在途信息。（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。（1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。（5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。（8）對供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得（9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息?！?〉商務(wù)部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品?！?〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。（2）進口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程?！?〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄?！?〉依據(jù) 進口商發(fā)貨單 核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模?！?〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。（4）單據(jù)查詢流程?！?〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。（1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)?？刂泼颗浳镌谕緯r間、在途數(shù)量、在途金額。1匯總分公司在途時間一覽表?！?〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。操作流程。（3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。（二）商品驗收入庫管理。（3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時提供必要條件。（2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運商務(wù)簽字。〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。（3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。（2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。（3）采購商務(wù)或銷售人員在進行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用 欠款登記單 ，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。（2）由采購商務(wù)負責與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。規(guī)定。（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當事人進行處理解決。集團公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。（一）預(yù)付賬款管理規(guī)定。預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。（1）入庫單。（二）預(yù)付賬款核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對 應(yīng)付賬款 的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應(yīng)。各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進行管理，各公司應(yīng)定期進行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。（一）存貨含義和范圍。（二）存貨管理目的。確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。（2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。（6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務(wù)。（10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應(yīng)將 發(fā)貨單 （隨貨同行聯(lián)）、 裝箱單 等有關(guān)憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商 結(jié)算憑證 及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。（二）庫房保管工作任務(wù)。做好商品出庫工作，準確、迅速、安全?！匆弧瞪唐奉I(lǐng)用出庫管理?！?〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認可。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單