【文章內(nèi)容簡介】 批準；4. 還款期限不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié) 財務分析為了規(guī)范財務分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；一、 財務分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及同期水平作一對比說明。二、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。三、 收入分析：本公司收入的確認標準為權責發(fā)生制，對主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等收入的構成情況進行明細分析，將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。四、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；五、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；六、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；七、 主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標進行明細分析；八、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經(jīng)驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起上報公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責；2. 有形資產(chǎn)應加以防護，以免私自或不當使用；3. 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆；4. 各項支出的審核與支付，應分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I取或寄交；6. 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的控制；7. 負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責任的人，需要有充分保證，應實行輪調(diào)、輪休；8. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款；9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理；10. 單據(jù)開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應由財務部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報告財務部門應于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應由財務部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。十、資產(chǎn)的轉移公司資產(chǎn)發(fā)生轉移時，應事先經(jīng)管理部門批準，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產(chǎn)的轉移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門應定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務部門銷帳、備案。第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。：會計憑證應按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記；財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務批準，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務批準，并限期歸還。：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，報總部財務經(jīng)理批準后執(zhí)行；有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由本公司財務人員和總部財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1．原始憑證、記帳憑證15年2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類1．日記帳15年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2．明細帳、總帳、輔助帳15年三、會計報表類1．主要財務指標快報3年2．月、季度會計報表15年3．年度會計報表永久四、其他類1．會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2．財務成本計劃3年3．主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久第五章 財務人員崗位職責第一節(jié) 出納崗位職責一、保管公司財務印鑒和各項財務資料。二、收款嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)危J真清點，不得發(fā)生少收、