【文章內(nèi)容簡介】 取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，根據(jù)取得的開具紅字發(fā)票通知單開具。（1）如由于開票內(nèi)容有誤等原因?qū)е沦徹浄骄苁瞻l(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)填寫紅字發(fā)票申請單，并憑購貨方提供的相應(yīng)發(fā)票的拒收證明及相關(guān)發(fā)票等單據(jù)至稅務(wù)機關(guān)辦理開具紅字發(fā)票通知單。（2）如開具的發(fā)票購貨方已認證抵扣，則需要由購貨方辦理開具紅字發(fā)票通知單并交本公司開具紅字發(fā)票。每月將申報期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通過增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行認證，并與用友財務(wù)軟件的應(yīng)交增值稅進項稅額明細賬進行核對，及時打印認證結(jié)果通知書及明細表，次月將通過認證的發(fā)票抵扣聯(lián)及通知書明細表交檔案室裝訂成冊保管。進口應(yīng)稅貨物繳納進口增值稅取得的完稅憑證應(yīng)在憑證開具日后三個月內(nèi)的申報期內(nèi)錄入通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件進行數(shù)據(jù)上報。每月5日前在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)打印相關(guān)的報稅報表，備份數(shù)據(jù)，并檢查發(fā)票上傳是否成功， 報稅結(jié)束后檢查是否成功遠程清卡。嚴格按照稅務(wù)機關(guān)要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報告稅務(wù)機關(guān)，并填寫出現(xiàn)的問題、原因，及時配合稅務(wù)機關(guān)、航天金稅公司處理，使稅控系統(tǒng)始終處在完好狀態(tài)下。增值稅發(fā)票應(yīng)由專人負責(zé)管理，使用完畢后應(yīng)及時放回保險箱進行保管。三、納稅申報增值稅采用網(wǎng)上申報形式，在每月15日之前登錄國稅網(wǎng)站報稅，如實、準確填寫下列表格：（１） 增值稅納稅申報表（２） 增值稅納稅申報表附列資料（３） 本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表(4） 城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表（5） 財務(wù)報表（6） 國家重點稅源調(diào)查表及附表城建稅、教育費附加、地方教育費附加采用網(wǎng)上申報形式，在每月15日前登陸地稅網(wǎng)上報稅系統(tǒng)進行申報； 個人所得稅自2016年8月起，采用金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)錄入申報明細，上傳地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)土地使用稅、房產(chǎn)稅：每年分9兩月分別在地稅網(wǎng)上報稅系統(tǒng)進行申報； 企業(yè)所得稅：每季度申報并繳納稅金，次年5月底進行所得稅匯算清繳并填寫年度企業(yè)所得稅申報表。其他稅種按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期間進行申報。四、稅款的計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額－期初進項稅額＋當(dāng)期進項稅額。應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝〔利潤總額加減納稅調(diào)整項目〕稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅＝應(yīng)納增值稅(出口退稅企業(yè)為免抵稅額)稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）應(yīng)納教育費附加＝應(yīng)納增值稅(出口退稅企業(yè)為免抵稅額)稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）應(yīng)納地方教育附加＝應(yīng)納增值稅(出口退稅企業(yè)為免抵稅額)稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）年應(yīng)納房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)＝（房產(chǎn)原值+土地原值）（1—30％）稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）。出租房產(chǎn)＝房屋租金稅率（根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定）。辦稅人員應(yīng)以公司固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)明細賬相應(yīng)的應(yīng)稅項目確定房產(chǎn)原值進行納稅申報。應(yīng)納印花稅：(1)營業(yè)賬簿5元/本 公司財務(wù)部門應(yīng)在賬薄打印裝訂時自行購買稅票進行貼花。(2)購銷合同金額‰由于公司購銷合同較多，根據(jù)浙地稅發(fā)〔2006〕22號文的相關(guān)規(guī)定，購銷合同印花稅可采用預(yù)征的方法，由公司財務(wù)部門按主營業(yè)務(wù)收入加其他業(yè)務(wù)收入為基數(shù)應(yīng)稅合同金額占比（工業(yè)企業(yè)為80%）適用稅率計算，并于次月進行納稅申報。(3)借款合同金額‰年終后由借款部門與借款銀行進行統(tǒng)一結(jié)算。(4)資金賬簿（實收資本＋資本公積）‰由財務(wù)部門在實收資本或資本公積增加時，根據(jù)上述會計科目增加金額繳納印花稅。(5)工程技術(shù)合同‰由簽訂工程技術(shù)合同部門在合同簽訂時自行購買稅票進行貼花。(6)保險合同（保費）1‰由保險合同簽訂部門在在合同簽訂時自行購買稅票進行貼花?！。?）一般的法律、法規(guī)、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼花。應(yīng)繳水利基金＝（當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）1‰五、稅務(wù)日常檢查稅務(wù)日常檢查由公司財務(wù)部稅務(wù)主管匡算已計提的各項稅金與實際申報繳納情況進行審核、部門經(jīng)理復(fù)核。應(yīng)至少每半年進行一次。進項稅額檢查（1）取得的增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)?，?nèi)容是否真實、是否填寫齊全正確、稅務(wù)登記號是否準確。（2）專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣聯(lián)而無發(fā)票聯(lián)的發(fā)票存在。（3）付款單位與發(fā)票單位是否一致。（4）進口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證。（5）購進的原材料等改變用途（將其用于在建工程、非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利項目、非正常損失的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）是否將其負擔(dān)的進項稅額作進項稅轉(zhuǎn)出。（6）對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，是否于納稅申報前通過認證系統(tǒng)認證并取得認證結(jié)果通知書后的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，才申報抵扣稅款。（7）是否將進項稅抵扣聯(lián)與認證結(jié)果通知書按月裝訂成冊并妥善保管。銷項稅額檢查（1） 銷售額計算是否正確。（2） 采取折扣方式銷售貨物，是否在同一張發(fā)票上注明銷售額和折扣額。（3）不予免抵退稅額是否按規(guī)定退稅的稅率作進項轉(zhuǎn)出。所得稅檢查(1) 銷售收入的計算是否準確、完整；(2) 成本的計算方法是否前后一致；(3) 折舊的計算是否符合規(guī)定；(4) 工資及福利費、工會經(jīng)費是否要納稅調(diào)整；(5) 是否有違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；(6) 是否有存貨跌價準備金、金融資產(chǎn)減值準備、長期股權(quán)投資減值準備等；(7) 是否有資本化利息支出；(8) 廣告費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、個人傭金等是否超標準；(9) 是否有為個人投保的人壽保險、財產(chǎn)保險及基本保障外的補充保險；(10)是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)；(11)是否有出售職工住房發(fā)生的財產(chǎn)損失。六、附則本制度自公司頒布之日起實行。本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。秉臣科技（北京）有限公司采購付款管理制度第一條 為了加強對公司采購、付款的控制和管理，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。公司辦理有關(guān)采購、付款事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定?；窘ㄔO(shè)采購不屬于本部分規(guī)定范圍。第二條 公司應(yīng)該讓具備良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)，同時確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購與入庫；（五）采購、入庫與相關(guān)會計記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。第三條 采購是根據(jù)，由具有采購權(quán)的部門或使用部門填寫采購物資的請示，報經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準后方能辦理。第四條 請示中必須詳細注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號及需用日期、數(shù)量、預(yù)單價、金額等內(nèi)容，若申請物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標注注意事項。第五條 采購承辦人員接到經(jīng)批準的請示報告后，應(yīng)備妥有關(guān)資料和預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等，呈公司授權(quán)部門辦理。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用物資和非常用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。定期對請示報告進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。第六條 除建筑施工項目按照基建工程項目管理外，對達到招投標規(guī)定的采購和付款工程項目可實施招投標管理。有關(guān)招投標制度的管理參照國家有關(guān)招投標文件規(guī)定執(zhí)行。第七條 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡和系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以供日后參考備用。第八條 合同的訂立：采購部門依據(jù)經(jīng)核準的請示報告，填制采購合同。采購合同按《合同法》及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合同的管理參見《合同管理制度》。第九條 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知物流部預(yù)作庫房安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準備。供應(yīng)商交貨時，公司物流部應(yīng)就供應(yīng)商檢附的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與合同清單核對無誤后，由其指示卸貨地點，并依指定的方式卸貨。卸貨完畢后，物流部應(yīng)核對數(shù)量。點收無誤后，物流部應(yīng)開立入庫單。采購的貨品，注意事項：取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或入庫單必須相符。不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。第十條 物流部和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。財務(wù)部收到物流部轉(zhuǎn)來的采購發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑證，對其真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核后，報授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。若有不合規(guī)定或異常情況的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。財務(wù)部對于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。采購付款流程圖如下第十二條 本制度由公司負責(zé)解釋。第十三條 本制度自通過之日起施行。秉臣科技（北京）有限公司發(fā)票管理制度的通知 一、目的發(fā)票作為經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要憑據(jù)，為了正確反映經(jīng)濟交往活動，明確有關(guān)部門和個人經(jīng)濟交往中的責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。 二、定義 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。 三、職責(zé) 3．1財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的購買、保管、審核、填制、核銷。 3．2公司各部門負責(zé)取得合法的發(fā)票。四、內(nèi)容和要求 4．1外來發(fā)票 4．1．1物資采購、修理修配應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票；其他業(yè)務(wù)均應(yīng)取得相應(yīng)的專用發(fā)票。 4．1．2對外來發(fā)票應(yīng)認真檢查發(fā)票是否合規(guī)，對不符合規(guī)定要求的發(fā)票不得受理。 1）未填開付款方全稱的發(fā)票 付款方全稱應(yīng)與企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的名稱一致，不能用簡稱代替。2）變更品名的發(fā)票，發(fā)票品名按照實際發(fā)生業(yè)務(wù)填開3）虛開發(fā)票 未發(fā)生業(yè)務(wù)卻開具發(fā)票；發(fā)生業(yè)務(wù)但開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)牌。4）假發(fā)票 發(fā)票本身是假的5）過期后開具的地稅發(fā)票 2016年6月30日后不可使用地稅發(fā)票6）跨地區(qū)開具發(fā)票 發(fā)票限于領(lǐng)購單位在規(guī)定區(qū)域內(nèi)開具，不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票7）大頭小尾發(fā)票 是指發(fā)票聯(lián)按正常金額開，存根聯(lián)按照較小的數(shù)額開8) 發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票 所有發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不再加蓋財務(wù)專用章9）票面信息不全或者不清晰發(fā)票 發(fā)票上所有項目都應(yīng)當(dāng)在開具時一次性如實填寫，如填寫不全或者填寫不清晰，增值稅專用發(fā)票壓線錯格，甚至票面信息超出紙質(zhì)發(fā)票邊緣，企業(yè)有權(quán)拒收并要求對方重新開具發(fā)票， 10）涂改票面信息發(fā)票 發(fā)票項目在填寫過程中出現(xiàn)填開錯誤的情形，應(yīng)當(dāng)作廢并重新開具，不得手工涂改發(fā)票信息11）機打發(fā)票采用手工開具的 機打發(fā)票手工開具，企業(yè)有權(quán)拒收12）應(yīng)當(dāng)備注而未備注的 建筑服務(wù)應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地（縣、市、區(qū)）名稱及項目名稱；銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注明不動產(chǎn)的詳細地址；貨物運輸服務(wù)應(yīng)當(dāng)注明起運地、到達地、車種、車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容。未進行相應(yīng)備注的，屬于不合規(guī)發(fā)票，不能抵扣進項稅并且不能稅前扣除13）自行打印專票銷貨清單的 大批量采購貨物或服務(wù)，發(fā)票后需附稅控系統(tǒng)開具的銷貨清單，自行打印的銷貨清單，企業(yè)有權(quán)拒收14）重復(fù)打印的電子發(fā)票 電子發(fā)票使用便利、打印方便，但存在重復(fù)報銷問題，可建立電子發(fā)票臺賬，防止重復(fù)報銷4．1．3取得增值稅專用發(fā)票到財務(wù)報銷時必須保持發(fā)票的干凈（專用發(fā)票有復(fù)寫功能，部門領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人的簽字不能透過發(fā)票聯(lián)而留在抵扣聯(lián)上，抵扣聯(lián)上除各格式欄必須填寫的內(nèi)容外，在它的正反兩面都不能留下任何臟、亂、及簽字的痕跡）、整齊、正確，以便財務(wù)部進行防偽稅控認證及公司順利抵扣。 4．1．4取得防偽稅款系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)抓緊辦理貨物的驗收、入庫手續(xù)，及時將發(fā)票及入庫單等附件交公司財務(wù)部，對超過專用發(fā)票開具之日起180日的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部不予受理。4．1．5財務(wù)人員應(yīng)及時根據(jù)抵扣聯(lián)及附件辦理認證手續(xù)。 4．1．6收到的稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人發(fā)票專用章外，必須同時加蓋稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，凡未加蓋上述專用章的，購貨方一律不得作為扣稅憑證。4．1．7業(yè)務(wù)部門由于保管不善，造成發(fā)票丟失 a) 普通發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時到購貨單位將丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印后加蓋購貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章（紅色印泥原章） b) 增值稅發(fā)票丟失 ① 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。 ② 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查。 4．1．8如果取得的增值稅發(fā)票超過認證期限，造成進項稅額不能抵扣，稅款由責(zé)任人全額承擔(dān)。 4．2發(fā)票的開具和保管 ，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。，如發(fā)生銷