廈門某公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 05:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (四)會計科目的性質(zhì)及定義按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定設(shè)定，具體請參照《廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司會計科目說明》。(五)其他未盡事項，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。第五章 貨幣資金管理為加強公司內(nèi)部資金的使用效率，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，公司通過備用金制度和統(tǒng)一收款制度，借助于網(wǎng)上銀行的實施，對各單位實行“收支兩條線”的管理模式。具體規(guī)定請參照《廈門夏商旅游酒店管理公司收支兩條線實施暫行規(guī)定》。配合收支兩條線的實施，公司由公司統(tǒng)一進(jìn)行資金預(yù)算，可以在公司范圍內(nèi)調(diào)度的就實行公司內(nèi)部資金調(diào)度，公司范圍內(nèi)資金調(diào)度后仍有缺口的，由公司統(tǒng)一向集團(tuán)公司調(diào)度資金。各單位不得自行籌集資金或向集團(tuán)公司調(diào)度資金。但在實施收支兩條線前已發(fā)生的，仍由各單位負(fù)責(zé)清理完畢。公司銀行帳戶的開立須經(jīng)集團(tuán)公司董事會或董事長授權(quán)核準(zhǔn)。各單位銀行帳戶的開立須經(jīng)公司核準(zhǔn)后方可開立。除集團(tuán)公司或特定事項要求外，一般只設(shè)基本戶和結(jié)算戶。借助銀行提供的網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，各單位銀行帳號由公司統(tǒng)一控管，各分支機(jī)構(gòu)的專用帳戶(如公積金戶、售房專戶)可暫時保留不動，其他帳戶按如下規(guī)定執(zhí)行：，該帳戶只出不進(jìn)；，該帳戶只進(jìn)不出；，財務(wù)專用章由公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管，法人專用章由公司行政部保管。暫時保留的帳戶也要按上述要求進(jìn)行印鑒變更。印鑒的使用要由保管人建立使用登記清冊，不得隨身攜帶或隨意轉(zhuǎn)交他人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每月月底由會計人員提供《銀行存款amp?，F(xiàn)金對帳清單》，出納核對后簽字確認(rèn)，如有不符的及時查找原因予以清理。同時月底出納要編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，以確保結(jié)帳之前帳務(wù)、出納、銀行全部對平。會計人員隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不得坐支，財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實相符。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。不簽發(fā)空白支票、空頭支票，如因特殊情況確要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定的金額、并由領(lǐng)用人在專用登記簿上簽字后簽發(fā)銀行支票。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，對于填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記，與存根一起保留?，F(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等嚴(yán)格按照審批手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理辦法，嚴(yán)密手續(xù)，保護(hù)現(xiàn)金安全，防止丟失，被盜。對公業(yè)務(wù)不論金額大小，要求采取轉(zhuǎn)帳方式支付，盡量 避免現(xiàn)金交易。特殊情況的由經(jīng)辦人提出說明經(jīng)財務(wù)主管審批后可采取現(xiàn)金交易。各單位的各項備用金由資金保管員統(tǒng)一保管。資金保管員必須具有廈門戶口且在公司服務(wù)一年以上。同時資金保管員需跟公司簽訂《備用金保管協(xié)議》，為保證資金安全，資金保管員可就公司附近銀行開設(shè)個人帳戶，專項用于備用金的管理。但備用金不得挪作他用且必須?？顚Ｓ?，公司保留對該個人帳戶的隨時檢查權(quán)。未盡事項根據(jù)公司規(guī)定及管理需要及時補充完善。第六章 資產(chǎn)管理應(yīng)收款管理，對初期交易或信用不好的單位要嚴(yán)禁采用賒銷或簽單等欠款方式交易。跟客戶交易時要簽訂合同，嚴(yán)格約束還款期間，業(yè)務(wù)單位要具體負(fù)責(zé)追款行為并制定相應(yīng)的約束機(jī)制。 ，財會部配合提供相關(guān)資料。同時財會部門要每月編制帳齡分析表,對超過還款期限的要及時提供給業(yè)務(wù)單位進(jìn)行追款作業(yè)。同時切實保管好合同、憑證等原始資料，必要時可采取法律方式解決。，由財務(wù)每月提供客戶別的對帳單，通過郵寄或傳真方式交給客戶確認(rèn)，以做到每月清理。，凡是暫借款部分(即實現(xiàn)無法取得正式憑證的)一律掛帳到個人，并由財會部于每月10日提供其他應(yīng)收款明細(xì)至各部門進(jìn)行清理。另外凡是離職人員，必須經(jīng)財會部確認(rèn)后方可辦理其他手續(xù)。庫存管理，制定詳細(xì)的報價、采購、驗收、入庫、領(lǐng)料各環(huán)節(jié)的制約和操作機(jī)制，加強庫存管理，對價值大的物品重點管控，提高庫存周轉(zhuǎn)率和降低采購及庫存管理成本。，加強庫存的科學(xué)管理，確定盤點周期和具體時間。財會部門要負(fù)責(zé)制定庫存盤點計劃并主導(dǎo)盤點工作的開展、執(zhí)行及分析、報告工作。、報毀審批手續(xù)制度，凡是金額在100元以下（含100元）的由單位第一責(zé)任人審批后交財會部進(jìn)行賬務(wù)處理，金額在100元以上500元以下的應(yīng)再經(jīng)夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司第一責(zé)任人審批后交財會部進(jìn)行賬務(wù)處理，500元以上應(yīng)有夏商旅游集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可處理。，并保留各種庫存原始憑證，重點物品每月跟業(yè)務(wù)單位實行對帳制度，確保帳物相符。固定資產(chǎn)管理，建立健全預(yù)決算制度，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的修建、購置報廢審批程序和權(quán)限。 ，同時對固定資產(chǎn)管理制定詳細(xì)的管理制度，實行固定資產(chǎn)保管人制度，切實落實到人進(jìn)行管理。 ，要嚴(yán)格控制首期預(yù)付款，施工后根據(jù)進(jìn)度撥付，但累計預(yù)付金額原則上不超過總預(yù)算的70％，其余款項留待項目竣工驗收合格后支付。屬新建項目的，決算時還必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定或雙方約定的５％左右預(yù)留，預(yù)留工程維修保證金(原則上在５％左右)，保修期屆滿無質(zhì)量問題后再退還。(2004)014號文執(zhí)行。財產(chǎn)投保管理存貨、固定資產(chǎn)和價值較高的低值易耗品的投保、續(xù)保工作由財會部門負(fù)責(zé)辦理。車輛投保續(xù)保工作，按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定辦理。第七章 對外投資管理企業(yè)對外投資屬重大事項，必須事先報告集團(tuán)公司，經(jīng)同意后方可實施，
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