廈門某公司財務(wù)管理制度(存儲版)
【正文】 補充完善。另外凡是離職人員，必須經(jīng)財會部確認(rèn)后方可辦理其他手續(xù)。 ，要嚴(yán)格控制首期預(yù)付款，施工后根據(jù)進度撥付，但累計預(yù)付金額原則上不超過總預(yù)算的70％，其余款項留待項目竣工驗收合格后支付。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行商品銷售活動時，必須按照企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，不得自行壓低商品銷售價格，轉(zhuǎn)移收入。辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單據(jù)等的真實性、完整性、合法性及審批權(quán)限進行審核，同時對廠商的記錄和發(fā)票記錄及付款記錄進行核對，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定付款，同時定期核對應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等往來款項。相關(guān)費用列支具體請參照《廈門夏商旅游集團酒店管理公司請款作業(yè)規(guī)定》、《廈門夏商旅游集團酒店管理公司出差管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定。注：開辦費包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。第二節(jié)企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)會計檔案保管制度。每月召開報表檢討會議，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時處理，充分發(fā)揮管理會計的功能。公司績效評價工作，遵循〞科學(xué)性、規(guī)范性、公正性和真實性〞原則，其評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要依據(jù)被評價企業(yè)評價年度的會計決算、財務(wù)報告資料及審計報告等。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理和財會部負(fù)責(zé)人簽名并簽章。在建工程減值準(zhǔn)備于期末對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，則按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，按單項工程計提在建工程減值準(zhǔn)備。要嚴(yán)格執(zhí)行《廈門夏商旅游集團酒店管理公司審批權(quán)限及流程管理暫行辦法》，加強費用審批內(nèi)控管理。除特殊項目如農(nóng)產(chǎn)品采購等，采購廠商的選擇原則上應(yīng)選擇正規(guī)廠商進行交易，不得選擇三無企業(yè)交易。第八章 收入及利潤分配收入的確認(rèn)原則根據(jù)《會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。固定資產(chǎn)管理，建立健全預(yù)決算制度，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的修建、購置報廢審批程序和權(quán)限。，由財務(wù)每月提供客戶別的對帳單，通過郵寄或傳真方式交給客戶確認(rèn)，以做到每月清理。同時資金保管員需跟公司簽訂《備用金保管協(xié)議》，為保證資金安全，資金保管員可就公司附近銀行開設(shè)個人帳戶，專項用于備用金的管理。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。除集團公司或特定事項要求外，一般只設(shè)基本戶和結(jié)算戶。(五)其他未盡事項，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。 、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正的； 。 .不合法或無效力的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或登帳的依據(jù)。記帳憑證由會計單位編制，各項原始憑證除特殊部分另設(shè)專卷保管外，一般均要求附在記帳憑證的后面，并編號裝訂成冊。 H、其他未盡事項按集團公司和公司相關(guān)規(guī)定辦理。財會部權(quán)責(zé)范圍： A、嚴(yán)格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律法規(guī)及集團公司的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行本公司的相關(guān)財務(wù)制度，依法抵制違反財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)財務(wù)會計方面規(guī)定的行為。各單位財務(wù)人員(主要包括收銀員及資金保管員)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)制，即行政上由各單位管理，業(yè)務(wù)上由公司財會部管理，對各單位財務(wù)人員的績效管理上雙方各占50%。采用的會計原則及會計方法，以歷史成本作為取得成本，以交易實現(xiàn)時間為入帳時間，保持前后期一致，若無正當(dāng)理由，不得隨意變更。對財會部門及財務(wù)人員的法定行為，任何人不得進行打擊報復(fù)。公司財會部門及財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會計法律法規(guī)及本制度的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)依法抵制違反財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)有關(guān)財務(wù)會計規(guī)章方面的行為，并對公司日常經(jīng)營活動實施監(jiān)督、報告職能。本制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為記帳基礎(chǔ)，以借貸記帳法記帳。財務(wù)人員主要劃分為公司財務(wù)和各單位財務(wù)。未辦清交接手續(xù)的，不得予以調(diào)動或辦理離職手續(xù)。G、依據(jù)會計信息對公司各經(jīng)營單位進行有效財務(wù)分析，根據(jù)管理公司戰(zhàn)略發(fā)展需要對新項目拓展提供財務(wù)可行性支持，為企業(yè)決策者出謀劃策。主要分為三類：(一)外來憑證：本公司以外的公司或個人開給本公司用以證明會計事項經(jīng)過的單證表單，主要有：稅務(wù)發(fā)票收款收據(jù)銀行單據(jù)與會計事項相關(guān)的資料憑據(jù)(二)對外憑證：本公司開給其它公司或個人用以證明交易發(fā)生的單證表單，主要有:稅務(wù)發(fā)票收款收據(jù)與會計事項相關(guān)的資料憑據(jù)(三)內(nèi)部憑證：內(nèi)部憑證是發(fā)生的交易實在無法取得發(fā)票等正式報銷憑證時制作的內(nèi)部報銷單據(jù)，僅供本公司內(nèi)部作業(yè)或計算用，應(yīng)載明事實、金額、日期、經(jīng)辦人等，主要有：內(nèi)部報銷單 公司文件 內(nèi)部管控單據(jù)(工資單、用款申請單、暫借款申請單、內(nèi)部報銷單)第二節(jié) 記帳憑證記帳憑證采用電腦單格式，是專門記錄各項會計分錄發(fā)生的傳票。 。 。(四)會計科目的性質(zhì)及定義按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定設(shè)定，具體請參照《廈門夏商旅游集團酒店管理公司會計科目說明》。各單位銀行帳戶的開立須經(jīng)公司核準(zhǔn)后方可開立。會計人員隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不得坐支，財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證賬實相符。資金保管員必須具有廈門戶口且在公司服務(wù)一年以上。同時切實保管
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