廈門某公司財務管理制度-wenkub
2023-04-27 05:49:18 本頁面
【正文】 制度的規(guī)定，認真履行職責依法抵制違反財務制度、財經(jīng)紀律和企業(yè)有關財務會計規(guī)章方面的行為，并對公司日常經(jīng)營活動實施監(jiān)督、報告職能。23 / 24廈門夏商旅游集團酒店管理公司財 務 管 理 制 度 制訂：財會部 日期：2008年2月 目 錄第一章 總則第一節(jié) 財務管理制度設置的意義第二節(jié) 財務管理制度實施總則第三節(jié) 財務機構設置及權責第四節(jié) 財務管理制度的內(nèi)容第二章 財務管理制度之一會計賬簿組織架構第三章 財務管理制度之二會計憑證第四章 財務管理制度之三會計科目的性質(zhì)及定義第五章 財務管理制度之四貨幣資金管理第六章 財務管理制度之五資產(chǎn)管理第七章 財務管理制度之六對外投資管理第八章 財務管理制度之八收入及利潤分配第九章 財務管理制度之九采購與付款管理第十章 財務管理制度之十成本與費用管理第十一章 財務管理制度之十一會計處理政策第十二章 財務管理制度之十二財務報告及財務評價第十三章 財務管理制度之十三附則第一章 總 則第一節(jié) 財務管理制度設置的意義為規(guī)范公司會計核算行為，保證會計信息的真實性、完整性，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤，杜絕經(jīng)營活動中的舞弊行為，維護投資者的合法權益，保證國有資產(chǎn)的保值增值，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》、《企業(yè)財務會計報告條例》等國家有關法律法規(guī)及廈門夏商集團有限公司和廈門夏商旅游集團有限公司（簡稱集團公司，下同）的相關規(guī)定，結合本單位實際情況，特制訂本制度。對財會部門及財務人員的法定行為，任何人不得進行打擊報復。月份會計期間，為能及時準確完成報表，允許企業(yè)適當提前結賬時間點，但原則上不早于每月二十五日。采用的會計原則及會計方法，以歷史成本作為取得成本，以交易實現(xiàn)時間為入帳時間，保持前后期一致，若無正當理由，不得隨意變更。第三節(jié) 財務機構設置及權責公司財務人員的最高管理部門統(tǒng)稱為公司財會部，隸屬公司總經(jīng)理直接管理，財會部內(nèi)部依照業(yè)務性質(zhì)分別設置崗位，招聘專業(yè)財務人員任職。各單位財務人員(主要包括收銀員及資金保管員)實行雙重領導制，即行政上由各單位管理，業(yè)務上由公司財會部管理，對各單位財務人員的績效管理上雙方各占50%。為加強財務內(nèi)控方面的建設，同時全面提升財務人員專業(yè)素質(zhì)，對全體財務人員實行定期輪崗制，一般一年輪崗一次，特殊及重要崗位輪崗期限視具體情況而定。財會部權責范圍： A、嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》等國家有關法律法規(guī)及集團公司的有關規(guī)定，認真履行本公司的相關財務制度，依法抵制違反財務制度、財經(jīng)紀律和有關財務會計方面規(guī)定的行為。 E、認真履行會計職責，依照合法的原始憑證進行會計核算，拒絕和抵制不真實、不合法的原始憑證流入；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正和補充。 H、其他未盡事項按集團公司和公司相關規(guī)定辦理。設有明細分類帳時，應同時根據(jù)記帳憑證登錄有關明細分類帳；根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。記帳憑證由會計單位編制，各項原始憑證除特殊部分另設專卷保管外，一般均要求附在記帳憑證的后面，并編號裝訂成冊。 。 .不合法或無效力的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或登帳的依據(jù)。 。 、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正的； 。其中一級科目按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行設置，同時結合本公司實際情況，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，對部分一級科目的名稱進行修改。(五)其他未盡事項，嚴格按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。各單位不得自行籌集資金或向集團公司調(diào)度資金。除集團公司或特定事項要求外，一般只設基本戶和結算戶。現(xiàn)金必須做到日清月結，每月月底由會計人員提供《銀行存款amp。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。對公業(yè)務不論金額大小，要求采取轉帳方式支付，盡量 避免現(xiàn)金交易。同時資金保管員需跟公司簽訂《備用金保管協(xié)議》，為保證資金安全，資金保管員可就公司附近銀行開設個人帳戶，專項用于備用金的管理。跟客戶交易時要簽訂合同，嚴格約束還款期間，業(yè)務單位要具體負責追款行為并制定相應的約束機制。，由財務每月提供客戶別的對帳單，通過郵寄或傳真方式交給客戶確認，以做到每月清理。，加強庫存的科學管理，確定盤點周期和具體時間。固定資產(chǎn)管理，建立健全預決算制度，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的修建、購置報廢審批程序和權限。(2004)014號文執(zhí)行。第八章 收入及利潤分配收入的確認原則根據(jù)《會計準則》及《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定確認收入。２、企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤按集團公司每年的利潤分配方案進行。除特殊項目如農(nóng)產(chǎn)品采購等，采購廠商的選擇原則上應選擇正規(guī)廠商進行交易，不得選擇三無企業(yè)交易。各單位要對采購的付款期限進行統(tǒng)一規(guī)范，盡量做到月結付款
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