【正文】 公司財務部門設置原則及部門職責。 神華制度編寫要求 神華集團財務管理制度分總則、管理章節(jié)、附則，共九章，約 7萬字。 可操作性 制度中明確了：誰來做、怎么做，誰來審、怎么審，誰來監(jiān)督、如何監(jiān)督。 神華集團財務制度建設總體安排 集團公司財務制度 集團層面財務管理及 會計核算手冊 子公司層面財務管理 及會計核算手冊 本次制度編寫內容 集團組織子公司編寫 財 務 管 理 會 計 核 算 相互作用 財務制度基礎工作規(guī)范 財務監(jiān)督與考核 財務監(jiān)督與考核 神華集團財務制度包括財務管理、會計核算制度、財務基礎工作規(guī)范和財務監(jiān)督與考核辦法。 通過建立健全財務組織機構體系和實施預算管理，實現了集團公司對下屬子公司的授權，提高了各子公司和集團整體的運用效率。 ? 子公司 應依據本制度并結合本公司的行業(yè)、規(guī)模特點制定財務管理實施辦法和 實施細則 ，規(guī)范本公司內部財務活動 適用范圍 神華集團新財務管理制度主要依據國家有關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定以及神華集團的有關制度規(guī)定制定 財務管理制度的編制目標 規(guī)范企業(yè)管理 提高管理效率 《 制度 》 從集團公司層面對神華集團內各公司的財務管理工作進行了規(guī)范，力求使各公司的財務管理更加科學化、規(guī)范化。這次制度編寫工作得到了神華集團領導和各子公司財務人員的大力支持和幫助，在此深表謝意。 在項目組全體人員的共同努力下，制度編寫工作進展順利，通過與神華集團上下的多次溝通和交流，已形成終稿，現特向集團公司及各子公司領導、專家作一總結匯報。 其中，第 5章資產管理和第 2章財務機構及人員管理中關于子公司財務部門崗位設置的規(guī)定是集團公司的原則性要求，各子公司可根據集團公司規(guī)定結合本企業(yè)實際情況進行細化。 財務管理制度的編制目標（續(xù)） 提高集團資源利用率 信息溝通更加順暢 通過賬戶集中管理、集中結算、統(tǒng)一籌資、利潤上繳、統(tǒng)籌稅種和稅收優(yōu)惠政策等方法，統(tǒng)一管理、合理配置神華集團的各項財務資源，降低企業(yè)運營成本，提高資源使用效率。其相互關系為：財務管理制度與會計核算制度相互作用，財務制度基礎工作規(guī)范是財務管理與會計核算制度的基礎，財務監(jiān)督與考核方法來維護前三個制度的實施 神華集團新制度的層次及內容 神華集團公司層面 制度編寫原則 合法性 要符合國家頒布的、現行的法律法規(guī)要求。要全面了解子公司的接受能力和制度的實施條件。有關財務管理監(jiān)督檢查部分將在《財務、會計監(jiān)督檢查辦法》中統(tǒng)一編寫。 子公司財務部門設置原則及部門職責?？倳嫀煟ɑ蜇攧湛偙O(jiān)）崗位任職資格、任免程序按國家和集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。指標體系是預算編制和考核的基礎。 ?預算信息反饋與分析可采用經濟活動分析會和書面報告方式。 集團公司預算管理委員會 ?制定神華集團預算管理的原則、目標、政策和程序 ?審議神華集團預算目標和指標體系 ?審議神華集團預算方案和預算調整方案 ?審查和監(jiān)控集團公司及各子公司預算執(zhí)行情況 ?組織開展神華集團經濟活動分析 ?審議神華集團預算考核辦法和獎懲方案 ?組織神華集團預算考評 ?協(xié)調、解決預算管理過程中出現的重大問題 ?其他事項 關鍵組織職責 預算管理－ 預算組織機構設置 集團公司財務部門 ?擬定神華集團預算管理制度 ?擬定和下達神華集團預算目標和指標體系 ?組織神華集團預算編制和調整工作 ?協(xié)助預算管理委員會監(jiān)督檢查子公司預算執(zhí)行情況 ?審核子公司預算完成情況，編制神華集團預算完成情況報告 ?擬定神華集團預算考核辦法 ?其他工作 集團公司董事會是預算總決策機構，集團公司預算管理委員會是全面預算管理的總協(xié)調、監(jiān)督機構。 預算指標體系 作為神華集團預算編制、執(zhí)行、考核的基礎。 預算管理－ 預算編制 主營業(yè)務收入預算、生產預算、采購預算、主營業(yè)務成本預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算、人工成本預算、營業(yè)外收支預算、稅金預算、其他業(yè)務利潤預算； 經營預算 投資（權益投資及債券投資）及收益預算、固定資產投資預算； 資本預算 長短期借款預算、債券籌資預算、財務費用預算、現金流量預算； 資金預算 利潤預算、資產負債預算。對于特殊的公司或預算項目，經集團公司預算管理委員會批準后方可使用 “ 零基預算法 ” 或其他預算方法。 10％ 以上的項目要簡述原因； ?預算指標分析 ：對主要指標的分析主要業(yè)務 （ 產品 ） 的工作量 /銷售 量 、 價格 、 銷售收入 、 成本費用 、 利潤總額 、 還本付息額 、 稅金 、 資本支出 、現金凈流量 、 企業(yè)貢獻總額； ?除主要指標外 ， 實際情況與預算值 差異率超過177。 預算調整權限與流程 方案是否 符合規(guī)定 是，批準方案 否 預算管理－ 預算的考評 集團公司預算管理委員會統(tǒng)一組織神華集團年度預算考評工作 。 各子公司可根據實際情況制定對所屬公司的考評指標 。 集團公司對預算外事項的審批將更加嚴格，通過一事一批和預算調整的方式控制預算外支出。資金預算的分析與反饋有三種形式： 資金分析報告 集團公司和各子公司定期編制資金分析報告，主要包括以下內容： ① 資金指標預算完成情況分析； ② 本期資金計劃完成情況； ③ 銀行借款和其他重大融資項目進展情況； ④ 資金運作中存在的問題及解決措施； ⑤ 下期資金計劃。 集團公司統(tǒng)一管理神華集團外部籌資，子公司對外籌資需報集團公司審批。 籌資業(yè)務的不相容崗位至少包括： 1）籌資方案的擬定與決策； 2）籌資合同或協(xié)議的訂立與審核； 3）與籌資有關的各種款項償付的審批與執(zhí)行； 4）籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。 籌資方案集體 決策制度 應當建立籌資方案的集體決策制度。 資金管理－ 籌資管理（續(xù)） 籌資結構控制 1）合理確定資金需要量，科學安排權益資金和負債資金的構成及其比例關系。 5）制定還款計劃，保證按期償還債務，提高信譽，降低再籌資風險。 由集團公司統(tǒng)一組織籌資，籌資順序： 1）通過財務公司內部籌集； 2）集團公司委托貸款； 3）使用集團公司綜合授信額度從外部借款； 子公司若在年度籌資預算外需要資金時，應向集團公司財務部門提出借款申請；集團公司對借款申請進行審批。 股票籌資管理 ?集團公司的全資及控股子公司改制成立股份有限公司并發(fā)行股票，應報集團公司董事會批 準，由集團公司向政府主管部門提出申請。 資金管理－ 籌資管理（續(xù)） 融資租賃 集團公司對融資租賃實行統(tǒng)一管理，子公司的重大融資租賃項目應報集團公司審批。 在財務公司及所屬營業(yè)網點覆蓋范圍內的子公司應當在財務公司開立結算戶；對財務公司網點未能覆蓋地區(qū)的子公司，在集團公司統(tǒng)一指定的銀行分支機構開立結算戶，同時在財務公司就近網點開立結算戶。所有資金流入全部進入收入賬戶，所有資金支出賬戶全部進入支出賬戶。 神華集團內部交易雙方的資金結算按交易合同、協(xié)議的有關規(guī)定執(zhí)行，相互之間不得拖欠。 資金管理－ 資金運用管理 管理原則 授權審批制度 資金調度制度 子公司應建立健全資金授權審批制度，明確審批權限。 營運資金管理 1）子公司應制定合理的營運資金限額和信用政策，明確規(guī)定存貨、應收款項的合理限額和周轉 率、貨幣資金的最低安全存量； 2) 子公司應嚴格按照預算、營運資金限額和貨幣資金安全存量編制月度銷售回款和物資采購計 劃； 3) 建立存貨庫齡、庫存商品結構和應收款項賬齡分析制度，每季度進行庫齡、庫存結構和賬齡 分析，掌握營運資金占用情況，及時處理超儲積壓和殘次冷背的庫存； 4) 現金和存貨應定期盤點，應收賬款應定期對賬和催收； 5) 子公司應根據本公司的特點和需要建立營運資金考核指標體系，通過指標的分析和考核逐步 使各類營運資金存量趨于合理，加速營運資金周轉、降低營運風險。 資金風險的評價分析方法： 資金風險指標的單獨評價 ：將公司的實際資金風險指標與標準值進行比較，對超過標準值的一定比例設定為預警值和警告值。 要求各子公司建立資產出入庫、定額儲備、盤點、授權審批、賬 (庫 )齡分析等內控制度，加強資產的保管和維護，定期檢查資產使用狀況，控制資產占用額度，盤活不良資產，實現資產運行的安全高效。 資產管理－ 貨幣資金及票據管理 貨幣資金及票據管理規(guī)范： 各單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 資產管理－ 存貨管理 存貨內部控制流程 生產部門 物資供應部門 倉儲部門質檢部門 物資供應部門 審批部門 采購部門 財務部門 提出物資采購申請 1 根據審批權限報公司領導或集團公司審批 2 簽訂合同存貨采購 3 驗收入庫儲存保管 4 款項結算 5 使用部門 生產領用 6 倉儲部門生產部門財務部門物資供應部門 盤點 期末價值認定 7 資產管理－ 固定資產管理 固定資產購置內部控制流程 使用部門 采購部門管理部門 使用部門 審批部門 采購部門 財務部門 提出 固定資產購置申請 1 根據審批權限報公司領導或集團公司審批 2 固定資產購 置 3 驗收 登記臺賬 編碼管理 4 款項結算 賬務處理 5 管理部門使用部門 保管維護 6 采購部門管理部門使用部門財務部門 盤點 期末價值認定 7 固定資產報廢內部控制流程 使用部門 管理部門 管理部門 管理部門 審批部門 財務部門 提出 固定資產處置申請 1 組織進行報 廢鑒定 2 按照審批權限報公司領導或集團公司審批 3 組織清理 變賣報廢固定資產 4 款項結算 賬務處理 5 資產管理－ 在建工程管理 規(guī)劃部門 基建部門 財務部門 董事會 規(guī)劃部門 基建部門 財務部門 規(guī)劃部門 基建部門 財務部門 規(guī)劃部門 基建部門 財務部門 使用部門 投資機會研究 1 項目評估、決策與立項 3 招投標與施工準備 4 工程施工進度控制工程核算 5 規(guī)劃部門 基建部門 使用部門 財務部門 竣工驗收 財務決算 交付使用 6 工程項目跟 蹤評價 7 規(guī)劃部門 基建部門 財務部門 可行性 研究 2 基建部門 使用部門 財務部門 盤點 期末價值認定 8 在建工程內部控制流程 組織機構與職責 ? 集團公司： 執(zhí)行根據國家有關投資管理規(guī)定，制定神華集團對外投資管理制度及有關規(guī)定，指導監(jiān)督檢查、分析考核子公司對外投資 ? 子公司： 貫徹執(zhí)行國家和神華集團對外投資管理制度及有關規(guī)定，制定并完善本公司對外投資管理制度實施細則，本公司日常投資管理工作 授權審批 所有的對外投資申請必須提交可行性研究報告、擬定的章程等文件，經各公司內部審批程序批準后，上報集團公司嚴格論證審批，嚴禁擅自對外投資，且對外投資比例不得超過公司凈資產的 50％ 盤點清查 (1)定期盤點證券投資資產，將盤點記錄與賬面記錄互相核對以確認賬實一致； (2)定期檢查核實投資的保存和防護措施，防止各種證券及單據的失竊和毀損。 ? 配比原則 ? 加強發(fā)票的管理 集團本部與各子公司應根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》制定本公司的發(fā)票管理制度。對于特殊行業(yè)或特殊業(yè)務，可根據需求自行確定，但應在預算編制說明中披露： ?據公司管理權限和業(yè)務特點，將成本劃分為可控成本和不可控成本 ?分別對可控成本和不可控成本進行成本性態(tài)分析，劃分為固定、變動和混合成本 ?使用項目分解法、歷史成本分析法等方法對混合成本進行變動成本、固定成本比重劃分 ?根據定率法等方法預測下期固定成本 ?根據業(yè)務量變化，預測變動成本 ?將固定成本、變動成本按項目歸集到可控成本和不可控成本 ?根據成本預測結果，填列成本預算表 根據實際采用基期調整，定率法、業(yè)務量法預測 材料 工資及福利 燃料 電力 租賃費 大修理費 銷售費用 …… 折舊 維簡費 井巷基金 長貸利息 集團管理費 綠化費 收入、成本費用管理－ 成本費用預算管理（續(xù)） 預算執(zhí)行與控制 成本費用的日?？刂? 嚴格的審批制度 成本費用的職責分離 ? 采購環(huán)節(jié) ：制定安全儲備量及儲備限額，執(zhí)行集團公司采購招標辦法，采用集中采購方式，以及建立計量和驗收制度 ? 生產環(huán)節(jié) ：實行定額管理，制定科學的管理措施，